AUDITORIA FINANCIERA

CPCC DORA ELIA ANCO MAQUERA

SICUANI AGOSTO DEL 2022
CONCEPTO AUDITORIA
FINANCIERA

La auditoria financiera, o más exactamente, una auditoria de

estados financieros, es la revisión de los estados
financieros de una empresa o cualquier otra persona
jurídica (incluyendo gobiernos) en base a una serie de
normas previamente establecidas, dando como resultado la
publicación de una opinión independiente sobre si los
estados financieros son relevantes, precisos, completos y
presentados con justicia.
 IMPORTANCIA AUDITORIA
FINANCIERA
El Auditor se ha visto ante la necesidad de responder al
importante reto que representa el crecimiento volumen de
operaciones de las empresas y los sofisticados medios para
el procesamiento de información. Algunas de sus respuesta
han consistido en la aplicación del muestreo estadístico a
las pruebas de transacciones y saldos, la utilización de
programa generalizados auditorias contenidos en cintas
magnéticas, para su aplicación en sistemas de
procesamiento electrónicos de información, etc. Sin
embargo, ya sea complemento indispensable a estas
modernas técnicas o aun en la auditoria de empresas de
mediana y pequeña importancia, cada día sentimos mas la
necesidad de que el auditor, aplicando el criterio
profesional en el mas alto de sus grados se compenetra de
las operaciones y problemas del cliente distinga tendencias
y dificultades potenciales de la organización.
 IMPORTANCIA AUDITORIA
FINANCIERA

El Auditor debe distinguir las tendencias y dificultades

potenciales, tiene que ver “el bosque” antes de ver los
“arboles “ y esto lo logra fundamentalmente a traves de la
aplicación de técnicas de análisis de información financiera,
Solo en esta forma lograra el auditor planear
adecuadamente su examen y reducir sus pruebas al mínimo
indispensable en las circunstancias, al concentrarse en los
sectores problema y en las áreas significativas, solo en
esta forma podrá el auditor rendir un servicio optimo a
sus clientes al presentarles sugerencias constructivas
derivadas de su examen analítico.
 IMPORTANCIA AUDITORIA
FINANCIERA
Por medio de las pruebas selectivas de transacciones y
saldos, buscamos obtener un panorama general acerca de la
información financiera sujeta a examen, sin embargo, tales
pruebas no incluye en la revisión de índices, rotaciones,
tendencias etc., no cubren el examen de las relaciones que
existen entre las diferentes cuentas del Balance o entre
estas y otras transacciones o cuentas de resultados.
Consecuentemente podemos afirmar que tal examen
analíticos constituye un complementó indispensable de las
pruebas de transacciones y saldos cuya finalidad esencial es
la de proporcionar los elementos de juicio necesarios para
formarnos una opinión acerca de la razonabilidad de los
EEFF.
 AUDITORIA FINANCIERA

Las auditorias financieras existen para añadir credibilidad a

la afirmación implícita en la gestión de una organización de
que sus estados financieros reflejaban fielmente la postura
de la organización y el funcionamiento a las partes
interesadas de la empresa. Las principales partes
interesadas de una empresa son sus accionistas
normalmente, pero otras partes, tales como las autoridades
fiscales, los bancos, los reguladores, proveedores, clientes y
empleados también pueden tener un interés en asegurar que
los estados financieros son exactos.
 FASES DE AUDITORIA
FINANCIERA

 PLANIFICACION
 EJECUCION
 INFORME
 FASES DE AUDITORIA
FINANCIERA
 PLANIFICACION:- Esta etapa determina el enfoque de
auditoria aplicar y sus consecuencias inmediata, la
selección de los procedimientos particulares a ejecutar.
Esto se vera reflejado en un memorándum de planificación
que documenta las consideraciones analizadas durante
toda la etapa, como los respectivos programas detallados de
trabajo que indican de que forma. En que momento y con que
alcance se ejecutaran los procedimientos seleccionados
 FASES DE AUDITORIA
FINANCIERA
 EJECUCION:- Su finalidad será la de complementar los
procedimientos planificados para obtener elementos de
juicio validos y suficientes para sustentar una opinión.
Todos esos elementos de juicio se traducirán en papeles de
trabajo que constituyen la documentación y evidencian el
examen realizado. Es de destacar que en esta etapa no solo
se realizaran los procedimientos previstos en la etapa de
planificación, sino también todas aquellas pruebas
alternativas que deban efectuarse reemplazando o
complementando a las originalmente planificados ya sea por
dificultades propias de la empresa de los sistemas del
resultado de los procedimientos realizados.
 FASES DE AUDITORIA
FINANCIERA

 INFORME:-En esta etapa se evalúa toda las evidencias

obtenidas durante la etapa de ejecución que deben
permitir formar un juicio o una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros. Emitiendo el
respectivo informe del auditor.
 NORMAS PARA EJECUCION
AUDITORIA FINANCIERA

 NAGAS
 PCGA
 NIC
 NIIF
 NORMAS DE SMV
 PROCESO AUDITORIA
FINANCIERA

Es el proceso o conjunto de técnicas de investigación

aplicables a una partida o grupo de partidas o a un grupo de
hechos o circunstancias examinados mediante las cuales el
auditor obtiene las bases necesarias para fundamentar su
opinión.
AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA COMPONENTES
 AUDITORIA A ELEMENTOS
CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS
 Los saldos de caja y bancos deben estar adecuadamente descritos y
clasificados en los estados financieros
 Los fondos sujetos a restricción deben estar separados y revelados
adecuadamente.

PROCEDIMIENTOS
 Procedimientos analíticos
 Confirmación de saldo (circularizacion)
 Revisión de Conciliación bancarias
 AUDITORIA A ELEMENTOS

CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
 Representan todo los montos que le adeudan a la compañía por ventas a
la fecha del balance.
 las Cuentas reflejan ventas en base aprecios y cantidades correctas,
calculados con exactitud.
 Son derechos legales de la compañía a la fecha del balance
general(vendidas, descontadas)

PROCEDIMIENTOS
 Cruce de las guías de remisión Vs. Facturas
 Revisión de la secuencia numérica de GR/ y Facturas
 Revisión de Sumas Facturas,,G/R
 AUDITORIA A ELEMENTOS

EXISTENCIAS
OBJETIVOS
 Las existencias existen
 Están registrado en el periodo que corresponde
 No exceden a su valor de mercado
PROCEDIMIENTOS
 Procedimientos analíticos
 Observación de Inventarios físicos
 Confirmación de Existencia en poder de terceros
 Corte de Compras
 Corte de Ventas
 AUDITORIA A ELEMENTOS

INMUEBLE MAQUINARIAS
OBJETIVOS
 Los bienes Existen son propiedad de la empresa
 Las adiciones y retiros de activos fijos son reales
 El valor del activo fijo es apropiado y esta de acuerdo PCGA
 EL Método de depreciación es apropiado
PROCEDIMIENTOS
 Examen de adiciones y retiros con su documentación sustentatoria
 Inmueble revisión del contrato de compra y venta e inscripción SUNARP
 Examen de contrato de arrendamiento financiero
 Inspección fisica
 AUDITORIA A ELEMENTOS
PASIVOS FINANCIEROS
OBJETIVOS
 Las obligaciones están registrados en el periodo al que corresponden y
no en otros
 Están registrados a valores adecuados
 Las cuentas por pagar son obligaciones de la empresa a la fecha del
balance general(bs y SS recibidos y cuya documentación a un no ha sido
recibidos
 Los activos en garantía de obligaciones han sido adecuadamente
revelados.

PROCEDIMIENTOS
 Procedimiento Analíticos
 Revisión de Pasivos no contabilizados
 Confirmación de Pasivos
 Indagar si prestamos incluye interés diferido
 Indagar si existe activos afectados en garantía de pasivos
 NUEVA VISION DE AUDITORIA
INTEGRAL

 Auditoria de Regularidad
 Auditoria Social
 Auditoria Global
 Auditoria Calidad
 Auditoria Ambiental
 Auditoria de Control Interno
 Auditoria de Gestión
 Auditoria Comprensiva
Gracias………………….