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  • Ejemplos de Prorrata General

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    Anuar10 Boutalab
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    El documento proporciona ejemplos del cálculo de la liquidación trimestral del IVA para dos empresas con diferentes porcentajes de prorrata del año anterior (80% y 70%). Para cada trimestre, se detallan los importes de IVA deducible, IVA soportado y operaciones exentas, y se calcula el IVA a ingresar teniendo en cuenta el porcentaje de prorrata.

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    Ejemplos de Prorrata General

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    pág.

    147, ejemplo 1
    Prorrata año anterior 20x0 80%
    IVA DEV IVA SOP (dyNo) OP. EXENTAS LIQ 1T
    1T 36.920,00 30.450,00 40.000,00 IVA DEV 36.920,00
    2T 47.250,00 54.600,00 42.500,00 80% IVA SOP 24.360,00
    3T 42.066,00 39.900,00 38.000,00 12.560,00 iva a ingresar
    4T 58.400,00 48.300,00 48.000,00
    184.636,00 173.250,00 168.500,00 LIQ 2T
    IVA DEV 47.250,00
    Cálculo PORRATA DEFINITIVA 20x1 80% IVA SOP 43.680,00
    op drcho deducc 965000 3.570,00 iva a ingresar
    PRORR DEF= 85,13
    total operac 965000+168500
    LIQ 3T
    PRORR DEF= 86% IVA DEV 42.066,00
    80% IVA SOP 31.920,00
    10.146,00 iva a ingresar

    LIQ 4T
    IVA DEV 58.400,00
    86% IVA SOP 41.538,00
    Regulariz Pror 7.497,00
    (30.450+54.600+39.900)6% 9.365,00 iva a ingresar

    pág.165, ejemplo 1
    Prorrata año anterior 20x0 70%
    IVA DEV IVA SOP (dyNo) OP. EXENTAS LIQ 1T
    1T 42.000,00 29.400,00 40.000,00 IVA DEV 42.000,00
    2T 43.260,00 48.300,00 38.000,00 IVA SOP DED - 20.580,00 (0,7x29.400)
    3T 38.430,00 36.750,00 35.000,00 70% IVA SOP 21.420,00 iva a ingresar
    4T 56.700,00 45.150,00 45.000,00
    180.390,00 159.600,00 158.000,00 LIQ 2T
    BI 859.000,00 IVA DEV 43.260,00
    Cálculo PORRATA DEFINITIVA 20x1 IVA SOP DED - 33.810,00 (0,7x48.300)
    op drcho deducc 859.000 70% IVA SOP 9.450,00 iva a ingresar
    PRORR DEF= 84,46
    total operac 1.017.000,00
    LIQ 3T
    PRORR DEF= 85% IVA DEV 38.430,00
    85%-70% = 15% IVA SOP DED - 25.725,00 (0,7x36.750)
    70% IVA SOP 12.705,00 iva a ingresar

    LIQ 4T
    IVA DEV 56.700,00
    85% IVA SOP - 38.377,50 (0,85x45.150)
    Regulariz Pror - 17.167,50
    (29.400+48.300+36.750)15% 1.155,00 iva a ingresar
    CASA. EJ.1
    Calcula la liquidación del IVA si la prorrata año anterior fue del 70%
    Compras Ventas Vtas ex lim Exportac
    1T 17.000 25.700 8.500 12.400
    2T 25.500 30.000 5.000 5.600
    3T 16.500 18.250 3.000 16.300
    4T 28.900 9.000 12.000 20.800
    87.900,00 82.950,00 28.500,00 55.100,00

    iva 21% IVA Sop IVA dev


    1T 3.570 5.397
    2T 5.355 6.300
    3T 3.465 3.833
    4T 6.069 1.890

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