cargo abono saldo final activo circulante

Caja 519,750.0 50,000.00 469,750.00 Caja

Banco 538,500.0 66,000.00 472,500.00 Banco
Cliente 75,000.0 56,250.00 18,750.00 Cliente
deu. Div 5,000.0 2,000.00 3,000.00 deu. Div
inv. 50,000.0 25,000.00 25,000.00 inv.
eq. Comp. 30,000.0 50,000.00 30,000.00 Total
eq. Oficina 25,000.0 86,000.00 25,000.00
prov. 37,500.0 50,000.00 12,500.00 Activo fijo
acree. 73,500.0 950,000.00 12,500.00 eq. Comp.
cap. Soc. 25,000.0 75,000.00 50,000.00 eq. Oficina
cap.cont. 10,000.0 950,000.00 total
venta 8,000.0 75,000.00
costo 13,000.0 25,000.00 Pasivo a corto plazo
rentas 10,000.00 prov.
publicidad 8,000.00 acree.
comisiones 13,000.00 total
total 1,410,250.0 1,410,250.00 2,200,000.00
Capital
cap. Soc.
cap.cont.
total
ctivo circulante Estados dre r
519750 50000 469,750.00 ingresos
538500 66000 472,500.00 costos
75000 56250 18,750.00 Utilidad Bruta (Ingresos- costos)
5000 2000 3,000.00 Gasto de Operación
50000 25000 25,000.00
989,000.00 Utilidad de operacio
Gastos Adm
Gasto de Ventas
30000 50000 30,000.00 Gastos Financieros
25000 86000 25,000.00 Utilidad de operacio- Gastos
55,000.00 Total

asivo a corto plazo

37500 50000 12,500.00
73500 950000 12,500.00
25,000.00

total activo
25000 75000 50,000.00 total pasivo
10000 950,000.00 Capital
1,000,000.00 Pasivo + capital
Total Capital
 75,000.00
25,000.00
tos) 50,000.00
-

50,000.00
10,000.00
8,000.00
13,000.00
s 31,000.00
19,000.00

1,044,000.00
25,000.00
1,000,000.00
1,025,000.00
1,019,000.00
1 Se paga renta por $15000 con iva incluido
2 Se compra mercancia por $22500, iva incluido por transferencia
3 Se paga gas por $5600 mas iva, mitad efectivo, mitad transferencia
4 Se paga publicidad por $10000 iva incluido, mediante transferencia
1
5 Vendemos mercancia por $15000 mas iva en efectivo
6 Traspaso de IVA
7 Vendemos mercancia por $62500 mas iva CON cheque

total

IVA acreditable
1) 2068.97
2) 3103.45
3) 896
4) 1379.32
2
7447.74 7447.74 (6
0

IVA x acreditar
1) 2068.97 2068.97 (1
2) 3103.45 3103.45 (2
3) 896 896 (3
4) 1379.32 1379.32 (4

IVA trasladado 3
2400 (5
6) 2400 2400 (6
0
10000 (7
12400 12400
0
IVA x trasladar
5) 2400 2400 (5
7) 10000 10000 (7

4
cargo abono cargo abono cargo
Renta 12931.03 Clientes
Iva por acreditar 2068.97
Acree. Div 15000
Cancelacion Cancelacion
5
Acree. Div 15000 Caja
Caja 15000
IVA acreditable 2068.97 Iva por trasladar
IVA por acreditar 2068.97
total 32068.97 32068.97 Total

cargo abono cargo abono cargo

Inventario 19396.55 Iva trasladado
Iva por acreditar 3103.45 6
Prov. Div 22500 IVA a favor
Cancelacion Total
Poveedores 22500
Banco 22500 cargo
IVA acreditable 3103.45 Clientes
IVA por acreditar 3103.45
Total 48103.45 48103.45
Cancelacion
7
cargo abono cargo abono Banco
gas(G.A) 5600
Iva por acreditar 896 Iva por trasladar
Acree. Div 6496
Cancelacion Total
Acree. Div 6496
Banco 3248 cargo
Caja 3248 Iva trasladado
IVA acreditable 896 8
IVA por acreditar 896
Total 13888 13888 Total

cargo abono cargo abono

Publicidad(G.V) 8620.68
Iva por acreditar 1379.32
Acree. Div 10000
Cancelacion
Acree. Div 10000
Banco 10000
IVA acreditable 1379.32
IVA por acreditar 1379.32
Total 21379.32 21379.32
 abono cargo abono
17400
Iva por trasladar 2400
Ventas 15000
Cancelacion
17400
Clientes 17400
a por trasladar 2400
IVA trasladado 2400
otal 37200 37200

abono cargo abono

a trasladado 2400
IVA acreditable 7447.74
5047.74
otal 7447.74 7447.74

abono cargo abono

72500
Iva por trasladar 10000
Ventas 62500
Cancelacion
72500
Clientes 72500
a por trasladar 10000
IVA trasladado 10000
otal 155000 155000

abono cargo abono

a trasladado 12400
IVA acreditable 7447.74
IVA por pagar 4952.26
otal 12400 12400
 La empresa ABC, S.A. de C.V. inicia sus operaciones y los socios aportan cargo abono cargo abono
1
$500000 mitad en efectivo, mitad con transferencia. Deu. div 3000 Balanza de comprobacion
4
2 se compra mercancia por 23000 IVA incluido. Se paga la mitad con Caja 3000 Cuenta
transferencia. Total 3000 3000 Act.Circulante Saldo Inicial cargo Abono Saldo Final
3 Se vende la mitad de la mercancia triplicando el precio mas IVA. Nos pagan Caja 0 250000
4 Se otorga a un trabajador un prestamo por $3000, en efectivo cargo abono cargo abono Banco 0 250000
5 Se paga un 25% mas de la mercancia pendiente de pago, mediante tranferencia. Proveedores 5800 Clientes 0 34800
6 Traspaso de IVA Banco 5800 Inventario 0
5
7 Se cobra un 25% mas de la de venta a credito, en efectivo IVA acreditble 800 IVA x acreditar 0
8 El trabajador realiza su primer pago del prestamo por $1000 en efectivo IVA por acreditar 800 IVA acreditable 0
9 Se paga la renta por $4640 IVA incluido, mediante transferencia Total 6600 6600
10 Se paga publicidad por $3480 IVA incluido. En efectivo
11 Se paga comisones bancarias por $500 mas IVA. Mediante transferencia. cargo abono cargo abono
Caja 5800
Clientes 5800
6
cargo abono cargo abono Iva por trasladar 800
caja 250000 IVA trasladado 800
1 Banco 250000 Total 6600 6600
Capital Social 50000
Capital Contable 450000 cargo abono cargo abono
total 500000 500000 Caja 1000
7
Deudores diversos 1000
cargo abono cargo abono Total 1000 1000
Inventario 20000
Iva por acreditar 3200 cargo abono cargo abono
Renta (G.A) 4000
Prov. Div 23200 IVA por acreditar 640
2 Cancelacion Acredores diversos 4640
Poveedores 11600 8 Acreedores div. 4640
Banco 11600 Banco 4640
IVA acreditable 1600 IVA acreditado 640
IVA por acreditar 1600 IVA por acreditar 640
Total 36400 36400 Total 9920 9920

cargo abono cargo abono cargo abono cargo abono

Cliente 34800 Publicidad (G.V) 3000
Venta 30000 IVA por acreditar 480
IVA por trasladar 4800 Acredores diversos 3480
Cancelacion cancelacion
9
Caja 17400 Acredores diversos 3480
3
Clientes 17400 caja 3480
IVA por trasladar 2400 IVA acreditable 480
IVA trasladado 2400 IVA por acreditar 480
costo 10000 Total 7440 7440
Inventario 10000
Total 64600 64600 cargo abono cargo abono
Comisiones Bancarias (G.F) 500
IVA por acreditar 80
Acreedores Div. 580
Cancelacion
10
Acredores diversos 580
Banco 580
IVA acreditable 80
IVA por acreditar 80
Total 1240 1240
 Bala
cargo abono saldo final
Caja 274200 6480 267720
Banco 250000 22620 227380
cap. Soc. 0 50000 50000
cap.cont. 0 450000 450000
inv. 20000 10000 10000
prov. 17400 23200 5800
Clientes 34800 23200 11600
Venta 0 30000 30000
costo 10000 0 10000
Deu. Div. 3000 1000 2000
Rentas 4000 0 4000
Acree. Div. 8700 8700 0
publicidad 3000 0 3000
comisiones 500 0 500
IVA x acredita 4400 3600 800
IVA acreditab 3600 0 3600
IVA x traslada 3200 4800 4800
IVA trasladad 0 3200 3200
total 636800 636800 1084400
 Balanza de comprobacion
activo circulante
Caja 274200 6480 267720
Banco 250000 22620 227380
Cliente 34800 23200 11600
Deu. Div. 3000 1000 2000
Inventario 20000 10000 10000
IVA por acred 4400 3600 800
IVA acreditab 3600 3600
Total 523100

Pasivo a corto plazo

Proveedores 17400 23200 5800
Acreedores 8620 8620 0
IVA x traslada 3200 4800 4800
IVA trasladad 0 3200 3200
total 13800

Capital
cap. Soc. 0 50000 50000
cap.cont. 0 450000 450000
total 500000

Ingresos de v 0 0 30000 30000

Costo 0 10000 0 10000
Gastos 0 450000 0 450000
G.A 0 4000 0 4000
G.V 0 3000 0 3000
G.F 0 500 0 500
total 497500
 Estados dre resultados
ingresos 75,000.00
costos 25,000.00
Utilidad Bruta (Ingresos- costos) 50,000.00

Gasto de Operación -
Utilidad de operacio 50,000.00
Gastos Adm 10,000.00
Gasto de Ventas 8,000.00
Gastos Financieros 13,000.00
Utilidad de operacio- Gastos 31,000.00
Total 19,000.00

total activo #REF!

total pasivo 4,800.00
Capital 500,000.00
Pasivo + capital 504,800.00
Total Capital 519,000.00
1.Los socios aportan $2,000,000, 25% en efectivo, 25% mediante transferencia, 25% con mercancia y 25% co

Cargo Abono Cargo Abono

Caja 500000
Banco 500000
Inventario 500000
Equipo de Oficina 500000
Capital Social 50000
Capital Contable 1950000
2000000 2000000

2. Se compra mercancía por $58,000 IVA incluido. Se paga la mitad en efectivo.

Cargo Abono Cargo Abono

Inventario 50000
Iva por Acreditar 8000
Proveedores 58000
Proveedores 29000
Caja 29000
Iva acreditado 4000
Iva por acreditar 4000
91000 91000

3. Se vende la mitad de la mercancia triplicando el precio mas IVA. Nos pagan la mitad mediante transferenci

Cargo Abono Cargo Abono

Cliente 87000
Iva por Trasladar 12000
Ventas 75000
Banco 43500
Clientes 43500
Iva por Trasladar 6000
Iva Traslado 6000
Costo 15000
Inventario 15000
151500 151500

4. Prestamos dinero a un trabajador por $5000 en efectivo

Cargo Abono Cargo Abono

Deudores Div. 5000
Caja 5000
5000 5000

5. Se paga renta por $11600 IVA incluido. Se paga en efectivo.

Cargo Abono Cargo Abono

Renta (G.A) 10000
Iva por acreditar 1600
Acreedores Div. 11600
Acreedores Div. 11600
Caja 11600
Iva acreditado 1600
Iva por acreditar 1600
24800 24800

6. Se paga publicidad por $8000 mas IVA. Se paga mediante transferencia

Cargo Abono Cargo Abono

Publicidad (G.V) 8000
Iva por acreditar 1280
Acreedores Div. 9280
Acreedores Div. 9280
Banco 9280
Iva acreditado 1280
Iva por acreditar 1280
19840 19840

7. Se pagan comisiones bancarias por $700 mas IVA mediante transferencia

Cargo Abono Cargo Abono

Com. Ban 700
Iva por acreditar 112
Acreedores Div. 812
Acreedores Div. 812
Banco 812
Iva acreditado 112
Iva por acreditar 112
1736 1736

8. El trabajador hace su primer pago por $1000 mediante transferencia.

Cargo Abono Cargo Abono

Banco 1000
Deudores Div. 1000
1000 1000
25% con mercancia y 25% con equipo de oficina

mitad mediante transferencia. Se reconoce el costo.

 Caja Banco Inventario
Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
1 500,000.00 29,000.00 2 1 500000 812 7 1 500000 15000 3
5,000.00 4 3 43500 9280 6 2 50000
11,600.00 5 7 1000

500,000.00 45,600.00 544500 10092 550000 15000

454,400.00 534408 535000

Iva x Acreditar Proveedores Iva acreditado

Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
2 8,000.00 4,000.00 2 2 29000 58000 2 2 4000
5 1,600.00 1,600.00 5 5 1600
7 112.00 112.00 7 7 112
6 1,280.00 1,280.00 6 6 1280

10,992.00 6,992.00 29000 58000 6992 0

4,000.00 29000 6992

IVA Tasladado Deu. Diversos Renta (G.A)

Cargo Abono cargo Abono cargo Abono
6,000.00 3 4 5000 1000 8 5 10000

- 6,000.00 5000 1000 10000 0

6,000.00 4000 10000

Costo
cargo Abono
3 15,000.00

15000 0
15,000.00
 Eq. De Oficina Capital Social Capital Contable
Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
1 500000 50000 1 1950000

500000 0 0 50000 0 1950000

500000 50000 1950000

Cliente Iva por Trasladar Ventas

Cargo Abono Cargo Abono Cargo Abono
3 87000 43500 3 3 6000 12000 3 75000

87000 43500 6000 12000 0 75000

43500 6000 75000

Acreed. Diversos Comisiones Bancarias Publicidad

cargo Abono cargo Abono cargo Abono
5 11600 11600 5 7 700 6 8000
7 812 812 7
6 9280 9280 6

21692 21692 700 0 8000 0

0 700 8000
1

3
 Se compra mercancia por $100000, + IVA. Se paga en efectivo.

+ Inventario inicial 9500000

+ Compras de materia prima 1200000
= materia prima disponible 10700000
- inventario final de materia prima 2500000
= materia prima utilizada 8200000
+ inv. Inicial de producto en proceso 1350000
+ mano de obra 250000
+ gasto de produccion 320000
- inv. Final de producto en proceso 3250000
= costo de prod. 6870000
+ inv. Inicial de producto terminado 1550000
- inv. Final de producto terminado 420000
= costo de venta 8000000
 A B C
inventario inicial 71259 365498 521486
compras de materia prima 85469 36598 458962
materia prima disponible 156728 402096 980448
inventario final de materia prima 44856 125684 253684
materia prima utilizada 111872 276412 726764
inventario inicial de producto en proceso 52148 65984 415326
mano de obra 62548 89647 145268
gastos de produccion 21586 96894 265984
inventario final de producto en proceso 21548 56894 125984
costo de prod. 226606 472043 1427358
inventario inicial de producto terminado 47569 56984 326988
inventario final de producto terminado 32659 78459 315487
costo de venta 241516 450568 1438859
 Balanza de Comprobacion

Cuenta Saldo Inicial Cargo Abono Saldo Final

Activo Circulante
Caja 0 500,000.00 45,600.00 454,400.00
Banco 0 544,500.00 10,092.00 534,408.00
Cliente 0 87,000.00 43,500.00 43,500.00
Deu. Diversos 0 5,000.00 1,000.00 4,000.00
Inventario 0 550,000.00 15,000.00 535,000.00
IVA x Acreditar 0 10,992.00 6,992.00 4,000.00
IVA Acreditado 0 6,992.00 - 6,992.00
Activo Fijo
Eq. De Oficina 0 500,000.00 - 500,000.00
Pasivo
Proveedores 0 29,000.00 58,000.00 29,000.00
Acreed.Div. 0 21,692.00 21,692.00 -
IVA x Trasladar 0 6,000.00 12,000.00 6,000.00
IVA Trasladado 0 - 6,000.00 6,000.00
Capital
Cap. Social 0 - 50,000.00 50,000.00
Cap. Contable 0 - 1,950,000.00 1,950,000.00
Ingresos
Ventas 0 - 75,000.00 75,000.00
Gastos
Costo 0 15,000.00 - 15,000.00
Renta 0 10,000.00 - 10,000.00
Publicidad 0 8,000.00 8,000.00
Comsiones Ban. 0 700.00 700.00
0 2,294,876.00 2,294,876.00 4,232,000.00
Activo Saldo Inicial+ Cargo - Abono
Pasivo Saldo Inicial - Cargo+ Abono
Balance

Activo Circulante Pasivo a corto Plazo

Caja 454,400.00 Proveedores 29,000.00
Banco 534,408.00 Acreed.Div. -
Cliente 43,500.00 IVA x Trasladar 6,000.00
Deu. Diversos 4,000.00 IVA Trasladado 6,000.00
Inventario 535,000.00
IVA x Acreditar 4,000.00
IVA Acreditado 6,992.00
Total Activo Circulante 1,582,300.00
Activo Fijo
Eq. De Oficina 500,000.00
Total Activo Fijo 500,000.00 Total Pasivo 41,000.00
Total Activos 2,082,300.00

Activo= Total Pasivo + Capital 2,082,300.00

 Capital
Capital Social 50,000.00
Capital Contable 1,950,000.00
Utilidad del Ejercicio 41300

Total Capital 2,041,300.00

-
Ventas 75,000.00
Costo 15,000.00
Utlidad Bruta 60,000.00
Gasto de Operacion -
Utlidad de Operación 60,000.00
Gastos Administrativos 10,000.00
Gastos de Ventas 8,000.00
Gastos Financieros 700.00
Productos Financieros -
Otros Gastos -
Otros Ingresos -
Utilidad de Ejercito 41,300.00
Eq. Transporte 25%
MOI 160000
Periodo Dep Mensual Dep. Anual Dep. Acumulada Saldo
1 3333.333333333 40000 40000 120000
2 3333.333333333 40000 80000 80000
3 3333.333333333 40000 120000 40000
4 3333.333333333 40000 160000 0

Eq. Oficina 10%

MOI 500000
Periodo Dep Mensual Dep. Anual Dep. Acumulada Saldo
1 4166.666666667 50000 50000 450000
2 4166.666666667 50000 100000 400000
3 4166.666666667 50000 150000 350000
4 4166.666666667 50000 200000 300000
5 4166.666666667 50000 250000 250000
6 4166.666666667 50000 300000 200000
7 4166.666666667 50000 350000 350000
8 4166.666666667 50000 400000 400000
9 4166.666666667 50000 450000 450000
10 4166.666666667 50000 500000 0

Eq. Computo 30%

MOI 400000
Periodo Dep Mensual Dep. Anual Dep. Acumulada Saldo
1 10000 120000 120000 280000
2 10000 120000 240000 160000
3 10000 120000 360000 40000
4 10000 40000 400000 0
Movimiento Contable Edificio
Cargo Abono MOI
Dep. (Gasto) Dep. Acumulada Periodo Dep MensualDep. Anual Dep. Acumul
3333.33333333333 3333.3333333333 1 10416.6667 125000 50000
2 10416.6667 125000 100000
3 10208.3333 122500 150000
4 10208.3333 122500 200000
5 10416.6667 125000 250000
6 10416.6667 125000 300000
7 10416.6667 125000 350000
Movimiento Contable 8 10416.6667 125000 400000
Cargo Abono 9 10416.6667 125000 450000
Dep. (Gasto) Dep. Acumulada 10 10416.6667 125000 500000
4166.66666666667 4166.6666666667 11 125000
12 125000
Movimiento Contable 13
Eq. Oficina 500000 14
Dep. Acumulada 208333.33333333 15
Saldo 291666.66666667 16
17
18
19
20

Movimiento Contable
Cargo Abono
Dep. (Gasto) Dep. Acumulada
10000 10000

Movimiento Contable
Eq. Oficina 400000
Dep. Acumulada 380000
Saldo 20000
 5% Movimiento Contable
2500000 Cargo Abono
Saldo Dep. (Gasto) Dep. Acumulada
2450000 10416.6667 10416.67
2400000
2350000 Movimiento Contable
2300000 Eq. Oficina 2500000
2250000 Dep. Acumul 1250000.4
2200000 Saldo 1249999.6
350000
400000
450000
2000000