Se utiliza el INPC del primer mes Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct

de la segunda mitad y el ultimo

mes de la segunda mitad

Las actualizaciones se hacen a

junio para utilizacer en los pagos
provisionales
 Declaracion Anual
Nov Dic

750,000.00
541,408.36
Medicos 208,591.64
Funerales 0.34
Intereses 70,921.16
41,226.80
112,147.96

57,169,895,216.00
sogd9803276jh
sogd980327hbslnr08
 Ene Feb

Ing Per Ant Ing Per Ant 275,340.00

Ingresos x Act 275,340.00 Ingresos x Act 320,000.00

Deduc 80% 220,272.00 Ingresos x Int 20,000.00
Utilidad Fisc 55,068.00 Deduc 84% 500,085.60
Utilidad Fisc 115,254.40

Lim Inf 42,537.59 Lim Inf 85,075.17

Exedente 12,530.41 Exedente 30,179.23
Tasa Imp 30% Tasa Imp 30%
Imp Marg 3,759.12 Imp Marg 9,053.77
CF 7,980.73 CF 15,961.46
PP 11,739.85 PP 25,015.23

Ret ISR 2,000.00

PP Acumulados 11,739.85
PP Feb 11,275.38

Venta Activo Fijo Mazo

MOI Oct-18 500,000.00 - 17.00

Venta May-22 100,000.00 1.00 18
12.00 19.00
Meses Dep 42 12.00 20.00
Dep Ac 437,500.00 12.00 21.00
MOI x Dec 62,500.00 11.00 22.00

INPC Feb 22 118.9810

1.1729
INPC Oct 18 101.4400

MOI x Ded Act 73,306.25

Ganancia Vta AF 26,693.75

Deducciones Personales
Limites
Medicos 25,700.00
Funerales 40,000.00 35,120.30 1 UMA Anual
Interes 36,900.00 Credito no mayor a 700,000 UDIs
Donativos 5,700.00 7% Ing Ej Ant

103,420.30

Estimulos
2 Preescolar 14,200.00 28,400.00
1 Primaria 12,400.00 12,400.00
2 Secundaria 19,400.00 38,800.00
1 Prepa 24,500.00 24,500.00

104,100.00

Limites Deducciones Personales

Deducciones 103,420.30

5 UMAs Anuales 175,601.50

15% de los Ingresos 261,305.06

Total Deducible 103,420.30

 Mar Oct Declaracion Anual

Ing Per Ant 615,340.00 Ing Per Ant 1,062,033.75 Ing Acu
Ded Aut
Ingresos x Act 390,000.00 Ingresos x Act 600,000.00
Ingresos x Int 30,000.00 Ingresos x Int 80,000.00 PTU Pag
Vta AF 26,693.75 Deduc 80% 1,268,272.00 Pérdidas
Deduc 75% 739,005.00 Utilidad Fisc 473,761.75 Ded Personales
Utilidad Fisc 323,028.75 PTU Pag en Ago 18,000.00 Estimulos

Lim Inf 212,687.91 Lim Inf 212,687.91 Lim Inf

Exedente 110,340.84 Exedente 261,073.84 Exedente
Tasa Imp 30% Tasa Imp 30% Tasa Imp
Imp Marg 33,102.25 Imp Marg 78,322.15 Imp Marg
CF 39,903.65 CF 39,903.65 CF
PP 73,005.90 PP 118,225.80 PP

Ret ISR 5,000.00 Ret ISR 13,000.00 Ret ISR

PP Acumulados 23,015.23 PP Acumulados 68,005.90 PP Acumulados
PP Mar 44,990.67 PP Oct 37,219.90 ISR a Fav

La PTU pagada en el ejercico se

divide entre los meses
restantes

PTU Pag en Ago 30,000.00

00,000 UDIs
Declaracion Anual

1,742,033.75
1,268,272.00
473,761.75
30,000.00
-
103,420.30
93,200.00 93,200.00
247,141.45

160,577.60
86,563.85
21%
18,490.04
17,005.47
35,495.51

13,000.00
75,923.08
- 53,427.57
 2020 2021 2022 Activos

Ing x Act 6,900,500.00 7,400,200.00 AF

Edificio
Remuneraciones 690,050.00 888,024.00 600,000.00 Maq y Eq
Prestaciones 276,020.00 444,012.00 210,000.00 Eq Transp
Eq Comp
28.57% 33.33% 25.93%
Depreciacion
Pérdida 69,050.00 50,500.00
Edificio
Act Pérdida 20 Maq y Eq
Eq Transp
INPC Dic 20 109.2710 Eq Comp
1.0170 70,223.85
INPC Jul 20 107.4440

INPC Dic 21 117.3080 PRESTACIONES EXCENTAS P

1.0735 75,385.30
INPC Dic 20 109.2710 TRABAJADORES DEDUC

INPC Jun 22 118.3989

1.0092 76,078.85
INPC Dic 21 117.3080 Enero

INPC Dic 22 120.3780 60% Exentas

1.0167 77,349.36
INPC Jun 22 118.3989

Act Pérdida 20

INPC Dic 21 117.3080 47%

1.0318 52,105.90
INPC Jul 21 113.6820
Mar
INPC Jun 22 118.3989
1.0092 52,585.27
INPC Dic 21 117.3080 60% Exentas

INPC Dic 22 120.3780

1.0167 53,463.45
INPC Jun 22 118.3989

Vta AF 47%

Para calcular la Dep Acum no se toma en cuenta ni el primer ni el May

ultimo mes
60% Exentas
MOI Apr-20 80,600.00
Venta May-22 40,000.00

Dep Anual 30% 24,180.00

Meses Dep 24 47%

Dep Acumulada 48,360 Sep

MOI Pend Dep 32,240
60% Exentas
Actualizacion MOI x Ded

Para actualizar el MOI se toma en cuenta el ultimo mes de la

primera mitad de uso entre el mes de adquisicion
47%

INPC Feb 22 118.9810 Oct

1.125 36,270.00
INPC Abr 20 105.7550
60% Exentas
Determinacion de la Utilidad o Perdida

Precio Venta 40,000.00

MOI x Ded Act 36,270.00
Utilidad Fiscal 3,730.00 47%

###
 Activos INGRESOS
Ing x Act 740,000.00 805,000.00
MOI Fecha Adq Vta AF
800,000.00 30-Oct-20 Intereses 30,000.00 16,500.00
200,000.00 15-Feb-20
600,000.00 1-Dec-20 DEDUCCIONES
80,600.00 30-Apr-20 Compras 400,700.00 450,000.00
Gts Div 100,300.00 170,400.00
Depreciacion Remuneraciones 70,000.00 90,000.00
Prestraciones 20,000.00 30,000.00
40,000.00 3,333.33
20,000.00 1,666.67 DETERMINACION DE PAGOS PROVICIONALES
150,000.00 12,500.00
24,180.00 2,015.00 1 3
19,515.00 CONCEPTO Ene Mar

PRESTACIONES EXCENTAS PARA LOS INGRESOS

TRABAJADORES DEDUCIBLES Ing x Act 740,000.00 1,545,000.00
Vta AF - -
Intereses 30,000.00 46,500.00
Enero
TOTAL 770,000.00 1,591,500.00
Prestraciones 20,000.00
DEDUCCIONES
Gravadas 8,000.00 Compras 400,700.00 850,700.00
Exentas 12,000.00 Gts Div 100,300.00 270,700.00
Remuneraciones 70,000.00 160,000.00
Deducibles Pte Exenta 5,640.00 Prestraciones 13,640.00 34,100.00
Deduc de Inv 19,515.00 58,545.00
Mar
Prestraciones 30,000.00 TOTAL 604,155.00 1,374,045.00
Acumulado 50,000.00
RESULTADO FISCAL 165,845.00 217,455.00
Gravadas 20,000.00
Exentas 30,000.00 PTU Pag
Pérdidas 127,491.20 127,491.20
Deducibles 14,100.00
Base 38,353.80 89,963.80
May LIMITE INFRIOR 26,988.51 80,965.51
Prestraciones 50,000.00 EXCEDENTE 11,365.29 8,998.29
Acumulado 100,000.00 IMPUESTO % 23.52% 23.52%
IMPUESTO MARGINAL 2,673.12 2,116.40
Gravadas 40,000.00 CF 4,323.58 12,970.74
Exentas 60,000.00 ISR A ENTERAR 6,996.70 15,087.14

Deducibles 28,200.00 Ret ISR Int 300.00 465.00

PP ACUMULADO - 6,696.70
Sep ISR MES 6,696.70 7,925.44
Prestraciones 70,000.00
Acumulado 170,000.00
Actualizar Pérdida apara anual y no
Gravadas 68,000.00 utulizar hasta que se presenta la anual
Exentas 102,000.00

Deducibles 47,940.00

Oct
Prestraciones 40,000.00
Acumulado 210,000.00

Gravadas 84,000.00
Exentas 126,000.00

Deducibles 59,220.00
 INGRESOS
878,420.00 920,300.00 1,040,700.00
3,730.00
25,400.00 10,600.00 9,700.00

DEDUCCIONES
495,500.00 525,900.00 640,000.00
170,202.00 258,000.00 310,000.00 Art 28 F 30
120,000.00 140,000.00 180,000.00
50,000.00 70,000.00 40,000.00

ON DE PAGOS PROVICIONALES

5 9 12
May Sep Dic

INGRESOS
2,423,420.00 3,343,720.00 4,384,420.00
3,730.00 3,730.00 3,730.00
71,900.00 82,500.00 92,200.00

2,499,050.00 3,429,950.00 4,480,350.00

DEDUCCIONES
1,346,200.00 1,872,100.00 2,512,100.00
440,902.00 698,902.00 1,008,902.00
280,000.00 420,000.00 600,000.00
68,200.00 115,940.00 143,220.00 Todas las prestaciones gravadas son
95,560.00 165,560.00 218,060.00 deducibles y se les adiciona un
porcentaje de las excentas
2,230,862.00 3,272,502.00 4,482,282.00

268,188.00 157,448.00 - 1,932.00

127,491.20 128,664.12 128,664.12

140,696.80 28,783.88 - 130,596.12

134,942.51 5,801.23
5,754.29 22,982.65
23.52% 6.40%
1,353.41 1,470.89
21,617.90 111.42
22,971.31 1,582.31

719.00 825.00 922.00

14,622.14 22,252.31 22,252.31
7,630.17 - 21,495.00
ANUAL 2022

INGRESOS
Ing x Act 4,384,420.00
Vta AF 3,730.00
Intereses 92,200.00
4,480,350.00
EGRESOS
Compras 2,512,100.00
Gts Div 1,008,902.00
Remuneraciones 600,000.00
Prestraciones 143,220.00
Deduc de Inv 218,060.00
4,482,282.00
 Ene Feb Mar
Ing x PM 100,000.00 200,000.00 300,000.00
Ing x PF 70,000.00 80,000.00 90,000.00

Deduc 85,420.00 90,600.00 115,300.00

INGRESOS
Ing x PM 100,000.00 300,000.00 600,000.00
Ing x PF 70,000.00 150,000.00 240,000.00

EGRESOS

Deduc 85,420.00 176,020.00 291,320.00

Resultado Fiscal 84,580.00 273,980.00 548,680.00

LIMITE INFRIOR 81,211.25 216,563.35 324,845.02

EXCEDENTE 3,368.75 57,416.65 223,834.98
IMPUESTO % 32.00% 34.00% 34.00%
IMPUESTO MARGINAL 1,078.00 19,521.66 76,103.89
CF 19,584.83 56,490.72 84,736.08
ISR A ENTERAR 20,662.83 76,012.38 160,839.97

Ret ISR Int 10,000.00 30,000.00 60,000.00 Se retiene el 10% por Ser
PP ACUMULADO 10,662.83 46,012.38 presten PF a PM
ISR MES 10,662.83 35,349.55 54,827.59
 ANUAL Limites
Gts Funerarios 35,000.00 1 UMA
Ingresos Acumulados 840,000.00 Gastos Medicos 20,000.00
Deducciones Autorizadas 291,320.00 Int Cred Hipotecarios 50,000.00 750 mil UDIs
548,680.00 Donativos 1,000.00 7% del Salario
Deducciones Personales 106,000.00
Estimulos 91,200.00 106,000.00
Base 351,480.00
LIMITE INFRIOR 323,862.01 14,000.00 Primaria (2) 14,000.00 12,900.00
EXCEDENTE 27,617.99 20,000.00 Secundaria (2) 20,000.00 19,900.00
IMPUESTO % 23.52% 30,000.00 Prepa (1) 30,000.00 24,500.00
IMPUESTO MARGINAL 6,495.75
CF 51,883.01
ISR A ENTERAR 58,378.76

Ret ISR Int 60,000.00

PP ACUMULADO 100,839.97
ISR MES -102,461.21

Se retiene el 10% por Serv Prof que

presten PF a PM
35,120.30

12,900.00 14,000.00
19,900.00 19,900.00
24,500.00
91,200.00
 INPC del primer mes de la segunda mitad
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic inicio operaciones
JUL AGO SEP OCT NOV DIC

INPC del ultumo mes de la primera mitad

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Fin de operaciones
ENE FEB MAR ABR MAY JUN

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
14-Dec-12 46,776.00 1,559.20
15-Jan-17 65,546.00 6,554.60
23-Mar-15 576.00 57.60
30-Apr-18 6,576.00 657.60
operaciones

Mar-22 / Dec-12 1.13 1,560.33

Jun-22 / Jan-17 1.15 6,555.75
Jul-22 / Mar-15 1.76 59.36
Aug-22 / Apr-18 1.18 658.78
8,834.22

ENE-JUN 22

JUL-DIC 22

ANUAL 22
ENE-JUN 23
 Abril Agosto Octubre
4 Locales Ingresos PM 50,000.00 50,000.00 50,000.00
1PM 50,000 Ingresos PF 100,000.00 100,000.00 100,000.00
2PF 50,000 150,000.00 150,000.00 150,000.00
1 Uso personal
Predial 2,250.00 2,250.00
Predial 3,000.00 Renta 11,250.00 11,250.00 11,250.00
Mantenimiento 15,000.00 Sueldos 5,250.00 5,250.00 5,250.00
Sueldos 7,000.00 Otros Gts 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Otros Gts 12,000.00 27,750.00 25,500.00 27,750.00

Fact Prorrateo 75.00% Base 122,250.00 124,500.00 122,250.00

Diciembre Abril Agosto Octubre Diciembre
50,000.00 Ingresos PM 50,000.00 50,000.00 50,000.00 200,000.00
100,000.00 Ingresos PF 100,000.00 100,000.00 100,000.00 400,000.00
150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00 600,000.00

Ded 35% 52,500.00 52,500.00 52,500.00 210,000.00

11,250.00 Predial 2,250.00 2,250.00 4,500.00
5,250.00 54,750.00 52,500.00 54,750.00 214,500.00
9,000.00
25,500.00 Base 95,250.00 97,500.00 95,250.00 385,500.00
LIMITE INFRIOR 81,211.26 81,211.26 81,211.26 323,862.01
124,500.00 EXCEDENTE 14,038.74 16,288.74 14,038.74 61,637.99 Se utiliza la
IMPUESTO % 32.00% 32.00% 32.00% 23.52% tabla anual
IMPUESTO MARGINAL 4,492.40 5,212.40 4,492.40 14,497.26 en Dic
CF 19,582.83 19,582.83 19,582.83 51,883.01
ISR A ENTERAR 24,075.23 24,795.23 24,075.23 66,380.27

Ret ISR 5,000.00 5,000.00 5,000.00 20,000.00

PP ACUMULADO - - - 57,945.68
ISR MES 19,075.23 19,795.23 19,075.23 - 11,565.42

Solo se usa la tabla mensual

 Anual
Utilidad 385,500.00
Ded Personales 108,000.00