Utilidad antes de impuesto 460 350.

00
Ingreso bruto anual 1 890 350.00
Gastos de Representación 20 630.00
Compras con boleta de ventas 145 680.00
Compra de Regimen General 15 985.00
Comprobantes de pago con derecho a deducir gasto 1 390 760.00
Pago a cuenta del impuesto a la renta 50 230.00

V. Libros
D. Contable 5%
D. Tributario
Exceso

D. Contable 50 000.00
D. Tributario 65 000.00
 Utilidad antes de impuesto
Diferencia permanente
Adiciones:
Gastos de Representación
Límite:
Ingresos Brutos 1 890 350.00
0.5% 9 451.75

Gasto Realizado 20 630.00

Límite 9 451.75
Exceso 11 178.25

Comprobantes de Pago S/R

Gastos sin sustento de comprobantes de Pago
Deducciones:
Intereses cobrados
200 000.00 Dividendos cobrados
10 000.00 Diferencia Temporaria
40 000.00 Adiciones:
( 30 000.00) Exceso de Depreciación
Desmedro
Estimación de cobrana dudoza
Vacaciones pendientes de Pago
Deducciones:
RH pagados al año anterior del periodo anterior
LEASING
UTILIDAD TRIBUTARIA
871.00 Participación d 8%
881.00 RENTA NETA IMPONIBLE
4 017.00 Impuesto a la r 29.50%
417

371.00 Impuesto a pa 490 230.70

882.00

891.00 144 504.26

882.00 Impuesto a la 490 230.70
871.00 Impuesto a la renta de 3ra categ.
881.00

Impuesto a la r 401 771.78

Impuesto a la renta diferido
 Determinación 232 963.18
Impuesto a la r 401 771.78

Impuesto a la renta corriente

Utilidad antes de impuesto

Diferencia permanente
Adiciones:

Deducciones:
Diferencia Temporaria
Adiciones:
Exceso de Depreciación

Deducciones:

Estimación de cobrana dudoza

Vacaciones pendientes de Pago
UTILIDAD TRIBUTARIA
871.00 Participación d 10%
881.00 RENTA NETA IMPONIBLE
4 017.00 Impuesto a la r 30%
417

882.00 Impuesto a pa ( 328 094.00)

491.00

891.00 ( 123 576.00)

882.00 Impuesto a la ( 328 094.28)
871.00 Impuesto a la renta de 3ra categ.
881.00

Impuesto a la r 409 389.20

Impuesto a la renta diferido

Determinación ( 861 059.48)

Impuesto a la r 409 389.20

Impuesto a la renta corriente

 BASE BASE
DIFERENCIA IR Diferido
CONTABLE TRIBUTARIO
460 350.00 460 350.00

11 178.25

0.00 0.00
( 15 985.00) ( 15 985.00)

( 30 000.00) ( 30 000.00) ( 8 850.00)

5 000.00 5 000.00 1 475.00
1 390 760.00 1 390 760.00 410 274.20
0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00

( 15 000.00) ( 15 000.00) ( 4 425.00)
444 365.00 1 806 303.25 1 350 760.00 398 474.20
( 144 504.26) ( 144 504.26)
299 860.74 1 661 798.99
88 458.92 490 230.70 401 771.78

( 334 874.22)

Provisión de desvalorización de exist

No son deducibles las asignaciones d
reservas o provisiones cuya deducció
490 230.70 a la Renta.
144 504.26 Base legal: art. 44, inciso f) del TUO

401 771.78 Operaciones sin comprobantes de pa

 No son deducibles los gastos cuya do
cumpla con los requisitos y caracterís
el Reglamento de Comprobantes de P
144 504.26 Base legal: art. 44, ir:,ciso j) del TUO
490 230.70

BASE BASE
DIFERENCIA IR Diferido
CONTABLE TRIBUTARIO

150 000.00 150 000.00

2 000.00 2 000.00 0.00 0.00

8 000.00 8 000.00 2 360.00

### ### ( 410 274.20)

0.00 ( 5 000.00) ( 5 000.00) ( 1 475.00)
152 000.00 ### ( 409 389.20)
123 576.00 123 576.00
275 576.00 ###
81 294.92 ( 328 094.28) ( 409 389.20)

( 328 094.28)
( 123 576.00)

409 389.20

( 123 576.00)
( 328 094.28)
 VALOR EN LIBROS 80 000.00
VIDA UTIL 5
D. TRIBUTARIA 10%

1 2 3 4 5 6
D. CONTABLE 16 000.00 16 000.00 16 000.00 16 000.00 16 000.00
D. TRIBUTARIO 8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00
8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00 ( 8 000.00)

ovisión de desvalorización de existencias

o son deducibles las asignaciones destinadas a la constitución de
servas o provisiones cuya deducción no admite la Ley del Impuesto

se legal: art. 44, inciso f) del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

peraciones sin comprobantes de pago

o son deducibles los gastos cuya documentación sustentatoria no
mpla con los requisitos y características mínimas establecidas en
Reglamento de Comprobantes de Pago.
se legal: art. 44, ir:,ciso j) del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta
 7 8 9 10
80 000.00
8 000.00 8 000.00 8 000.00 8 000.00 80 000.00
( 8 000.00) ( 8 000.00) ( 8 000.00) ( 8 000.00)