“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”.

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

INTERNACIONALES

Tema : Política Tributaria

Docente: Margarita Miranda Acuña

Curso: Política Económica Nacional e Internacional

Alumnos:

.Cotrado Cabrera Carlos Fernando

Gutierrez Gamboa Franchesco Hardy

 INTRODUCCIÓN

La política tributaria es un área fundamental en la economía de cualquier país. Consiste en las

decisiones que un gobierno toma para recaudar ingresos a través de impuestos y cómo utiliza
esos fondos para financiar servicios públicos, infraestructura y programas sociales. Los
impuestos pueden ser directos (como el impuesto sobre la renta) o indirectos (como el IVA),
y su diseño busca equilibrar la recaudación con la equidad y eficiencia económica. Esta área
también se centra en cómo los impuestos afectan el comportamiento económico de individuos
y empresas, y cómo pueden influir en el crecimiento económico y la distribución de la
riqueza.
 1. Que es una Política Tributaria?
La política tributaria es un área fundamental en la economía de cualquier país. Consiste en las
decisiones que un gobierno toma para recaudar ingresos a través de impuestos y cómo utiliza
esos fondos para financiar servicios públicos, infraestructura y programas sociales. Los
impuestos pueden ser directos (como el impuesto sobre la renta) o indirectos (como el IVA),
y su diseño busca equilibrar la recaudación con la equidad y eficiencia económica. Esta área
también se centra en cómo los impuestos afectan el comportamiento económico de individuos
y empresas, y cómo pueden influir en el crecimiento económico y la distribución de la
riqueza.

1.1 Características :
1. Diversidad de impuestos: Incluye impuestos directos (como el impuesto a la renta) e
indirectos (como el IGV), además de tasas municipales y aranceles.
2. Progresividad: Se intenta establecer un sistema progresivo que grave más a quienes
tienen mayores ingresos, aunque se han realizado ajustes para simplificarlo.
3. Incentivos fiscales: Se aplican incentivos para promover la inversión, el desarrollo
regional y la formalización de empresas.
4. Esfuerzos de simplificación: A través de reformas, se busca simplificar y modernizar
el sistema tributario para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales.
5. Lucha contra la evasión: Se implementan medidas para combatir la evasión y
elusión fiscal, fortaleciendo la fiscalización y la transparencia.
6. Recaudación para financiar el gasto público: Los ingresos tributarios son vitales
para financiar programas sociales, infraestructura y servicios públicos en el país.

1.2 Qué beneficios ofrece la política tributaria?

● Financiamiento de servicios públicos: Los ingresos provenientes de los impuestos

se utilizan para financiar servicios esenciales como educación, salud, infraestructura,
seguridad pública y programas sociales, contribuyendo así al bienestar general de la
población.
● Promoción de la equidad: A través de impuestos progresivos, se busca distribuir la
carga impositiva de manera proporcional a la capacidad económica de cada individuo,
contribuyendo a la equidad social y la reducción de desigualdades.
● Estímulo al desarrollo económico: Se implementan incentivos fiscales para promover
la inversión, la creación de empleo y el desarrollo de sectores específicos, fomentando
así el crecimiento económico del país.
● Fortalecimiento de la institucionalidad: Una política tributaria bien estructurada y
aplicada de manera eficiente contribuye al fortalecimiento de las instituciones y la
gobernanza, promoviendo la transparencia y la confianza en el sistema fiscal.
 ● Control de la evasión fiscal: Mediante estrategias de fiscalización y el
fortalecimiento de controles, se busca reducir la evasión fiscal, lo que asegura una
recaudación más justa y equitativa para el Estado.

1.3 La política tributaria en Perú

En Perú, las autoridades han realizado cambios severos en la política tributaria a raíz de la
pandemia. De acuerdo al ministro de Economía, Pedro Francke, la presión tributaria en el 2020
ascendió a 13 % del PBI. Para ello, y según el Marco macroeconómico multianual 2022-2025
elaborado por el MEF, el Gobierno buscará aumentar la recaudación tributaria a los niveles
alcanzados antes de la pandemia. Y para alcanzar ese objetivo, incrementará la presión tributaria
reduciendo los mecanismos que propicien la evasión y elusión de impuestos. Asimismo, en cuanto
a la renta minera, tomará acciones para optimizar el cobro de impuestos, teniendo en cuenta la
subida de precios de los minerales en el mercado internacional.

En relación al Impuesto a la Renta (IR), buscará ampliar la base tributaria. ¿De qué manera?
Implementando un régimen simplificado para pequeñas empresas que promueva la declaración de
trabajadores, y exija el uso de comprobantes de pago para sustentar sus egresos. También, se
implementará un marco jurídico y mecanismos que faciliten la recaudación de impuestos de los
negocios que operan en el mundo digital. En líneas generales, el objetivo es perfeccionar la
normativa tributaria para fortalecer la recaudación fiscal.

Para finalizar, una reforma tributaria tiene como meta incrementar la recaudación de impuestos de
manera sostenida. Gracias a una amplia visión en estos temas, tanto las empresas privadas como
públicas pueden manejar sus instrumentos y mecanismos financieros considerando la legislación
local.

1.4 Tipos de tributos :

● El Impuesto a la Renta (IR): Grava los ingresos de las personas naturales y jurídicas.

Los dos últimos gravan la producción y el consumo

 ● El Impuesto General a las Ventas (IGV)
● Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
El agregado de estos impuestos representa en la actualidad el 87% de los ingresos tributarios
del Gobierno Central.

Estos tres impuestos básicos han sufrido notables cambios en los últimos tiempos. El IR, por
ejemplo, se ha modificado tres veces desde el 2001. Así, se pasó de una tasa de 30% para las
personas naturales y jurídicas vigente en el 2000, a una tasa de 20% en ambos casos en el
2001, aunque para las empresas era de 30% si es que no reinvertían las utilidades generadas.
Para el 2002, la tasa de las personas naturales subió a 30%, mientras que la de personas
jurídicas subió a 27% más 4.1% si redistribuía utilidades. En el 2004, la tasa de personas
naturales se mantuvo, pero subió la de personas jurídicas a 30% más 4.1% si redistribuía
utilidades

El IGV, mientras tanto, en una de esas medidas temporales que terminan convirtiéndose en
permanentes, subió de 16% a 17% en setiembre del 2003, manteniendo siempre el 2%
adicional correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal. En tanto, el ISC, un
impuesto que supuestamente debía gravar los bienes suntuarios (autos, joyas, etc.) o aquellos
productos con externalidades negativas (tabaco, alcohol, etc.), ha mantenido una estructura
contraproducente en el caso de los combustibles, gravando más a los más limpios y menos a
los más sucios. El caso del diesel 2, por ejemplo, es realmente patético. Es el combustible
más sucio y el que menos ISC tiene y su carga se ha reducido en más de una oportunidad para
paliar los efectos internos del alza en el precio internacional del crudo.

La complejidad de las normas, las altas tasas de impuestos, la exagerada cantidad de

beneficios tributarios direccionados hacia sectores o grupos específicos, la presencia de
impuestos anti técnicos, la concentración de la carga tributaria en unos pocos formales y la
existencia de un código tributario frondoso y complejo, desalientan el cumplimiento de la
obligación tributaria. Quizá por ello es que los empresarios peruanos desaprueban la política
tributaria actual (86.3%) y que el 60.6% de ellos no confía en la Sunat2 . A este paso, no
estamos tan lejos de la situación generada en Nueva Zelanda, por ejemplo, donde de acuerdo
con un informe del 2001 preparado para los ministros, el código tributario produce "furia,
frustración confusión y alienación" en los empresarios

Una de las alternativas que se podría pensar como solución es la relacionada con la propuesta
de adoptar un impuesto plano a los ingresos, simple y progresivo a la vez, como plantearon
Hall y Rabushka3 . El nivel de progresividad de dicho esquema provendría del nivel mínimo
de inafectación para que las capas más bajas de ingresos paguen menos impuestos. Muchos
otros autores han desarrollado la idea, complementándola con combinaciones de reformas en
otros impuestos, como por ejemplo tasas diferenciadas en el impuesto sobre el consumo o un
impuesto plano sobre el consumo más una subvención directa del Estado, para lograr niveles
óptimos de redistribución
Los defensores de los sistemas progresivos argumentan que las tasas diferenciadas para los
ingresos exigen un mayor pago de aquellos que ganan más al aplicárseles tasas marginales
más altas. Sin embargo, se puede establecer cierta progresividad en un sistema de tasa plana,
usando la combinación de dos variables: el mínimo a deducir y el nivel de la tasa. Además, la
simplificación del sistema reduciría drásticamente los costos de la administración de
impuestos, pues estos son significativamente mayores para un sistema complejo. Los costos
de cumplimiento, administración y fiscalización en EE.UU., por ejemplo, se sitúan entre 10%
y 20% de lo recaudado. En el Perú, salvando las distancias por niveles de formalidad, elusión,
evasión y contrabando, la Sunat se queda con el 2% de lo que recauda

En países con sistemas progresivos, el incentivo para evitar los impuestos, legal o
ilegalmente, son considerables y las oportunidades para hacerlo se incrementan junto con la
complejidad de la legislación tributaria. Por eso no sorprende que en Nueva Zelanda, solo se
encontrara una diferencia L POLÍTICA TRIBUTARIA EN EL PERÚ: ¿de la desesperanza a
la luz al final del túnel? Fuente: AT Kearney 2004. gráfico 2 Fuente: The Economist. gráfico
1 AVISO significativa entre lo que recauda un sistema progresivo y aquello que se obtendría
por un sistema plano recién en el decil más alto de ingresos

Estas reformas se han llevado a cabo con éxito ya en varios países de Europa del Este. La tasa
plana en Eslovaquia, que representa toda una innovación fiscal, se introdujo el año pasado y
ayudó a estimular la inversión extranjera y el crecimiento económico, así como a un ligero
incremento de la recaudación tributaria. Pero esta nación ha ido más allá en la reforma y ha
establecido tasas planas tanto para los ingresos personales y corporativos, como para el
impuesto al valor agregado.
La introducción de medidas similares se está considerando ya en otros países del mundo,
principalmente en la Unión Europea (UE). En Alemania, por ejemplo, se está considerando
esta posibilidad luego de ver mermado su atractivo como destino de inversión en relación con
los países que IPE Instituto Peruano de Economía recién se integran a la UE y que ya tienen
este sistema5 . En España y Holanda hay propuestas en el mismo sentido. Los países de la
UE que no apliquen reformas fiscales con sistemas impositivos más simples y con tasas más
bajas perderán los flujos de inversión y tarde o temprano se verán forzados a aplicar tales
reformas

Finalmente, y considerando que un grupo de trabajo adscrito a la Comisión de Economía del

Congreso prepara una propuesta de reforma tributaria, creemos que es el momento de evaluar
una verdadera reforma, duradera y estructural, que incorpore cambios como los descritos. A
la luz de los resultados obtenidos en otras naciones, el análisis y el debate de estas propuestas
debe ser al menos puesto en agenda6 . El momento de aplicar este tipo de reformas es
justamente en momentos como el actual, cuando la economía crece. No dejemos pasar esta
oportunidad de brindarle al país un sistema impositivo más atractivo y promotor de la
inversión que tanto necesitamos
1.6 Historia de los tributos en el Perú

La historia tributaria del Perú es extensa y se remonta a épocas precolombinas. Antes de la

llegada de los españoles, existían tributos en forma de productos agrícolas o artesanales que
se entregaban a las autoridades locales o al imperio incaico como una forma de contribución.

Tras la conquista española, se estableció un sistema tributario que incluía el pago de tributos
en especie y trabajo forzado de los indígenas, conocido como el "tributo indígena". Esta
práctica persistió durante la colonia y generó tensiones y conflictos sociales.

Con la independencia del Perú en 1821, se comenzaron a establecer impuestos para financiar
las necesidades del nuevo país. A lo largo de los siglos XIX y XX, se implementaron diversas
reformas tributarias para adaptar el sistema a las cambiantes condiciones económicas y
sociales del país.

En tiempos más recientes, en la década de 1990, se realizaron reformas significativas en el

sistema tributario para modernizarlo y promover la inversión. Se simplificaron impuestos, se
introdujeron incentivos para el crecimiento económico y se fortalecieron los mecanismos de
fiscalización.

1.7 Evolución de los Tributos en el Perú

1. Época precolombina: Antes de la llegada de los españoles, existían tributos en forma

de productos o trabajo que los pueblos indígenas entregaban a las autoridades locales
o al imperio incaico.
2. Colonización española: Se instauró el sistema de "tributo indígena", donde los
indígenas debían pagar impuestos en especie o con trabajo. Este sistema persistió
durante la colonia y generó tensiones sociales.
3. Independencia y siglo XIX: Tras la independencia en 1821, se establecieron
impuestos para financiar las necesidades del nuevo país. Hubo intentos de reformas
tributarias para modernizar el sistema.
4. Siglo XX: Se implementaron diversas reformas tributarias para adaptar el sistema a
las cambiantes condiciones económicas y sociales del país, aunque la evasión fiscal y
la informalidad persistieron como problemas.
5. Década de 1990: Se llevaron a cabo reformas significativas para modernizar el
sistema tributario, simplificando impuestos, promoviendo la inversión y fortaleciendo
la fiscalización.
6. Siglo XXI: Se han continuado realizando ajustes en el sistema tributario para
fomentar el crecimiento económico, combatir la evasión y promover la equidad fiscal,
aunque siguen siendo desafíos pendientes.
 Conclusiones

La política tributaria es un componente vital para el funcionamiento de cualquier país. A lo

largo de la historia, ha evolucionado para adaptarse a los cambios económicos, sociales y
políticos. Es un instrumento fundamental para la recaudación de ingresos que el Estado
utiliza para financiar servicios públicos, infraestructura y programas sociales.

Una buena política tributaria busca un equilibrio entre la equidad, la eficiencia económica y
la simplificación del sistema impositivo. La progresividad, la lucha contra la evasión fiscal y
la promoción del crecimiento económico suelen ser objetivos centrales en su diseño.

Además, esta política debe ser flexible y adaptable, capaz de responder a las necesidades
cambiantes de la sociedad y la economía. En última instancia, una política tributaria bien
estructurada puede contribuir al desarrollo económico sostenible y al bienestar general de la
población.
 Recomendaciones

1. Equidad y progresividad: Diseñar impuestos que graviten de manera proporcional a

la capacidad económica de cada individuo o entidad, asegurando que aquellos con
mayores ingresos contribuyan de manera justa y proporcionalmente más alta que
aquellos con menos recursos.
2. Simplicidad y transparencia: Simplificar el sistema tributario para facilitar el
cumplimiento de obligaciones fiscales tanto para individuos como para empresas.
Además, promover la transparencia en la administración y recaudación de impuestos.
3. Estímulo al crecimiento económico: Utilizar incentivos fiscales para promover la
inversión, la creación de empleo y el desarrollo económico, estimulando así el
crecimiento del país.
4. Combate a la evasión y elusión: Implementar medidas efectivas para combatir la
evasión fiscal y la elusión, fortaleciendo la fiscalización y aplicando sanciones
adecuadas para quienes incumplen con sus obligaciones tributarias.
5. Flexibilidad y adaptabilidad: Mantener la política tributaria flexible y adaptable a las
dinámicas económicas y sociales, permitiendo ajustes que respondan a los cambios en
la estructura económica y las necesidades de la sociedad.
 Referencias Bibliográficas

● Libros especializados: "Principios de Economía" de N. Gregory Mankiw o "Economía

Pública" de Richard Musgrave y Peggy Musgrave son textos clásicos que abordan
temas tributarios.
● Revistas académicas: Publicaciones como "Journal of Public Economics" o "National
Tax Journal" suelen tener artículos académicos relevantes sobre política tributaria.
● Páginas web oficiales: Los sitios web de ministerios de economía, hacienda o finanzas
de tu país o de organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional
(FMI) o el Banco Mundial pueden tener informes y análisis sobre políticas tributarias.
● Bases de datos académicas: Plataformas como JSTOR, Google Scholar o
ScienceDirect suelen contener una amplia gama de artículos académicos sobre
política tributaria.