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Modelo de Gestión Estratégica
Modelo de Gestión Estratégica
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M odelo de gestión estratégica: cuadro de mando integral (CM I)
I. Introducción
En esta unidad se estudiará el cuadro de mando integral como herramienta de control de gestión
estratégica que sirve para implantar, planificar y desplegar la planificación estratégica, así como la
implantación y despliegue de la planificación estratégica de la organización, y se analizarán los
distintos elementos que lo integran.
Se detallarán todos los aspectos que intervienen en el CMI y cómo desarrollarlos. Como se verá,
esta herramienta servirá de guía para diseñar, realizar, medir y hacer el seguimiento de la estrategia o de
las iniciativas de la empresa, teniendo en cuenta todos los aspectos con la finalidad que el resultado sea
efectivo y adecuado.
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M odelo de gestión estratégica: cuadro de mando integral (CM I)
Por lo tanto, se trata de una herramienta de control de gestión cuya función principal es la implantación
y comunicación de la estrategia a toda la empresa, además de convertir la estrategia de esta en acciones
y resultados.
Este modelo fue diseñado por dos profesores de la Universidad de Harvard en 1990, Robert S.
Kaplan y David P. Norton, donde además de la perspectiva financiera, que es en la primera que se
centran la mayor parte de las empresas, también se tienen en cuenta otras tres grandes áreas a nivel
estratégico: clientes, procesos y recursos.
El cuadro de ando integral (CMI) contempla la actuación de la organización desde cuatro perspectivas:
e hay que responder es: ¿se puede continuar mejorando y creando valor?
1. Perspectiva económico-financiera
refleja el propósito último de las organizaciones comerciales con ánimo de lucro: sacar el máximo
partido de las inversiones realizadas. Desde el punto de vista de los accionistas, se mide la capacidad de
generar valor por parte de la compañía y, por tanto, de maximizar los beneficios y minimizar los costes.
Por lo tanto, según esta perspectiva la pregunta que hay que responder es: ¿cómo ven los accionistas a
la empresa?
2. Perspectiva clientes
la satisfacción del cliente como indicador, sea cual sea el negocio de la empresa, se configura como
un dato a considerar de gran importancia. Repercutirá en el posicionamiento de la compañía en relación
al de su competencia y reforzará o debilitará la percepción del valor de la marca por parte del
consumidor. Por lo tanto, según esta perspectiva la pregunta que hay que responder es: ¿cómo ven los
clientes a la empresa?
las mediciones desde esta perspectiva facilitan una valiosa información acerca del grado en que las
diferentes áreas de negocio se desarrollan correctamente. Por ejemplo, los indicadores en procesos de
innovación, calidad o productividad pueden resultar claves por su repercusión comercial y financiera.
Por lo tanto, según esta perspectiva la pregunta que hay que responder es: ¿en qué debe destacar la
empresa?
se refiere a los recursos que más importan en la creación de valor: las personas y la tecnología.
Incide sobre la importancia que tiene el concepto de aprendizaje por encima de lo que es en sí la
formación tradicional. Los profesores y tutores en la organización juegan un papel relevante, al igual que
la actitud y una comunicación fluida entre los empleados. . Por lo tanto, según esta perspectiva la
pregunta que hay que responder es: ¿se puede continuar mejorando y creando valor?
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A continuación se muestra la representación gráfica de las cuatro perspectivas del cuadro de mando
integral:
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Mapas estratégicos
Este mapa ayuda a valorar la importancia de cada objetivo estratégico, ya que los presentan
agrupados en las cuatro perspectivas.
Perspectivas
Corresponden a los diferentes grupos que configuran el análisis de los resultados de la organización.
Existen dos grandes tipos de perspectivas:
El nombre con el que se designa cada una de las perspectivas varía. Lo que se debe intentar es que
los diferentes nombres por los que se denominen en el CMI, específico para cada empresa, los entienda
todo el personal; por lo tanto, es recomendable nombrar los conceptos con el lenguaje al que están
acostumbrados.
Dependiendo del caso concreto se pueden hacer más divisiones de perspectivas, por ejemplo, la
perspectiva de clientes interesa separarla en: satisfacción del cliente y técnicas de marketing.
Tipos de estrategias
La dirección de la empresa deberá definir, teniendo en cuenta todo el análisis previo, la estrategia o
estrategias a seguir. Dependiendo de la finalidad de las mismas, estas se pueden clasificar en:
Estrategias corporativas: se diseñan en base al cómo, dónde y con qué valores se ejerce la
actividad. Es una estrategia que se establece a largo plazo, que marca la dirección general del
negocio y define parámetros fundamentales como la misión y la visión (hacia dónde se quiere
ir), el mercado, la cultura y los valores de la empresa.
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Objetivos estratégicos
Los objetivos estratégicos muestran aquello que se quiere conseguir. Por otro lado, las relaciones
casuales son la explicación de las relaciones entre los objetivos. Es decir, son relaciones intuitivas
basadas en el conocimiento de la organización y del sector, así como de la experiencia.
Los objetivos e indicadores del cuadro de mando integral derivan de la visión y estrategia de una
organización y contemplan la actuación de la organización desde las cuatro perspectivas.
Los indicadores son valores numéricos que se tienen al alcance para visualizar si se están cumpliendo
o no los objetivos estratégicos.Es decir, es el cálculo que sirve para medir y valorar el
cumplimiento de dichos objetivos. Existen dos tipos de indicadores:
Indicadores de causa o inductores : miden el resultado de las acciones que se realizan para
conseguir el objetivo. Por ejemplo, el número de formación por empleado, ya que se mide el
esfuerzo que se realiza para conseguir mejorar las capacidades.
Indicadores de resultado o de efecto: miden el grado de obtención de resultados. Por
ejemplo, el índice de satisfacción del cliente o el incremento medio de ventas son indicadores
de resultado, pues muestran el resultado de las acciones realizadas.
Para cada indicador se deberán fijar metas que constituyen un valor concreto que se desea llevar a
cabo para cada indicador y que informará de si el objetivo está siendo alcanzado.
Una meta es el objetivo concreto que marca la organización para cada uno de los indicadores
definidos. Estas deben establecerse con una periodicidad determinada para poder controlar dicho
objetivo y poder corregir desviaciones si fuese necesario.
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Iniciativas
Las iniciativas estratégicas son las acciones en las que la organización se va a centrar para el
cumplimiento de los objetivos estratégicos. En una empresa se toman iniciativas, pero ¿están realmente
enfocadas hacia el cumplimiento de la estrategia? En la mayoría de empresas se encuentran demasiadas
iniciativas, pero ninguna se lleva a cabo o se dejan a medias por falta de recursos y medios.
El peligro de empezar a aplicar una estrategia o iniciativa sin un análisis en profundidad previo y sin
una planificación es que se empiece a hacer y, posteriormente, se quede a medias porque no se dispone
de tiempo suficiente o de dedicación, conocimientos, recursos, etc. Si la estrategia o iniciativa no se
llega a completar son recursos desperdiciados de la empresa, porque se ha destinado una dedicación
inicial que no ha servido de nada. Por ese motivo, realizando un estudio real y adecuado, además de una
planificación, la empresa se asegura de la rentabilidad de la ejecución de la iniciativa.
Responsables y recursos
Cada objetivo, indicador e iniciativa debe tener un responsable de su seguimiento y cumplimiento. Por
lo tanto, se asignan responsabilidades a diferentes personas de la organización sobre cada uno de los
elementos que conforman el cuadro de mando integral.
Otro aspecto clave es asignar los recursos necesarios para el buen desarrollo de las iniciativas
estratégicas. Los recursos son materiales, económicos y humanos. Es decir, ante cualquier iniciativa o
estrategia se deben asignar todas las necesidades:
El presupuesto económico asignado a cada una de las acciones que forman parte de la estrategia:
mediante estudios se debe estimar el coste económico que supone realizar cada acción y,
posteriormente, realizar un seguimiento del mismo; mediante los indicadores de seguimiento, se
controla la posible desviación que pueda producirse. Al finalizar la estrategia, se realiza un último
análisis cuantificando el cumplimiento o la desviación económica que se ha producido. En algunos
casos, la empresa tiene que conseguir financiación externa para asignar los recursos económicos
asociados a estas acciones. En estos casos, también deberá gestionarse y controlarse en la
planificación estratégica.
Recursos materiales y de infraestructura: la empresa tiene que prever los diferentes medios materiales
y de infraestructura que son necesarios, es decir, si están disponibles o se tienen que aportar, cuáles
son los plazos de tiempo que se necesitan para su preparación, control de costes, etc. En cada una
de las acciones debe especificarse si es preciso o no este tipo de necesidades. Por ejemplo, para
algunas estrategias los medios materiales se corresponden a los que la empresa ya tiene y no
representan un aspecto importante a tener en cuenta. Otras estrategias, en cambio, los recursos
materiales representan una gran partida dentro del presupuesto.
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Recursos humanos: al igual que los recursos materiales, se deben tener en cuenta, desde contratar a
nuevos trabajadores hasta destinar horas del personal presente en la empresa, facilitar formación y
capacitación a los empleados para llevar a cabo la estrategia, etc. En cada una de las acciones a
realizar se debe asignar a un responsable y, en algunos casos, hasta el equipo de trabajo que va a
ejecutar dicha acción. Por supuesto, también se tendrá que estimar el coste económico que supone,
destinar o contratar a personal para realizar estas tareas.
Al final, una vez la estrategia sea efectiva, se tendrá que controlar el proceso de recuperación sobre
todos aquellos recursos que se hayan invertido. Cuando se diseñe la estrategia se tiene que estimar
cuándo y cómo se va a amortizar, y realizar el seguimiento del objetivo estratégico mediante los
indicadores relativos a este aspecto. Es decir, se debe saber, por muchos motivos, si la amortización
tiene que ser a corto, medio o largo plazo.
Una vez definidos y establecidos todos los elementos anteriores, en ocasiones es necesario llevar a cabo
proyectos y acciones para que la organización logre alcanzar sus metas.
Para cada estrategia o iniciativa se deben detallar cada una de las acciones o tareas a realizar
indicando su descripción exacta, responsables, recursos, plazos de tiempo, etc. En estrategias
complejas puede ser que se tengan que definir fases en las que se deban realizar numerosas acciones en
cada una de ellas. Será muy importante su planificación, el seguimiento de la misma y la verificación de
su ejecución.
Este diseño se inicia con un análisis de la situación actual que permite saber dónde se encuentra la
empresa y hacia dónde se dirige, lo que se conoce como misión y visión corporativas.
Estos dos elementos son el punto de partida para implementar cualquier tipo de proceso. En algunas
ocasiones basta con retomarlos y aplicarlos; otras veces es necesario replantearlos y actualizarlos según
las exigencias propias de cada contexto. La misión y la visión de una empresa responden preguntas
como qué tipo de negocio es la empresa y qué es lo que realmente busca.
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M odelo de gestión estratégica: cuadro de mando integral (CM I)
Es imposible aplicar el cuadro de mando integral sin antes haber realizado un análisis tanto interno
como externo de las organizaciones. La herramienta más empleada al respecto es el DAFO, la cual
visibiliza las fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades de los negocios en su respectiva área;
aunque previo al análisis DAFO es recomendable realizar el análisis PEST o PESTEL (estas dos
herramientas se explicaron en unidades anteriores de este módulo). Del análisis de los resultados de
estas herramientas deriva el marco adecuado para que cada empresa pueda desarrollar sus estrategias a
corto, medio o largo plazo.
El cuadro de mando integral plantea cuatro perspectivas básicas para la gestión eficaz de procesos:
finanzas, clientes, procesos internos e innovación. En cada una de ellas se deben establecer las
prioridades y los objetivos que la empresa persigue. Estos deben estar relacionados y la suma de las
cuatro perspectivas debe arrojar el grueso de la estrategia organizacional. Algunos ejemplos son:
Se trata de una de las fases más importantes del proceso de implementación del cuadro de mando
integral. En ella, los objetivos que se han planteado durante las primeras etapas deben convertirse en
indicadores de medición, es decir, en elementos que ayuden a cuantificar o calificar si lo llevado a cabo
ha sido exitoso o, por el contrario, no ha cumplido con las expectativas de la empresa.
Es importante que haya dos o tres indicadores eficaces por cada objetivo; si se eligen más, lo más
probable es que se perjudique la estrategia y que la información deje de ser fiable y útil
La implementación no acaba con las acciones que conforman la estrategia. Es importante llevar a
cabo un proceso de seguimiento y documentación de lo que se ha alcanzado a lo largo de la
implementación del cuadro de mando integral. La información consignada en él será de gran ayuda para
la implementación de otros procesos similares o para la actualización del mismo.
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Toda la organización deberá conocer los detalles del plan estratégico y la hoja de ruta con el fin de
alinear esfuerzos en una única dirección y con un solo propósito.
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M odelo de gestión estratégica: cuadro de mando integral (CM I)
Dificultad de entendimiento del lenguaje directivo por parte del resto de la organización.
Ausencia de nexo entre la estrategia de la empresa y la acción, lo que implica ausencia de resultados,
logros y metas.
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Carencia de claridad en las relaciones causa-efecto, lo que dificulta la toma de decisiones. Visión a corto
plazo.
Visión
La visión no llega a ser comprendida por los empleados. Solo un 5 % entiende la estrategia.
Esfuerzo
Las personas no ven recompensados sus esfuerzos en materia estratégica. Solo un 25 % obtiene
incentivos relacionados con la consecución de los objetivos.
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Tiempo
Los directivos no dedican tiempo a revisar el avance de la estrategia en bien de otros asuntos
considerados como “más importantes”.
Relación realista
No existe una relación realista entre el presupuesto y la estrategia.
Existe una forma de combatir estos obstáculos que no es otra que inculcar la estrategia a todas
y cada una de las personas que van a participar en ella, es decir, a toda la organización.
Se trata de crear una filosofía o cultura de la ejecución fomentando la participación de todo el
equipo.
III. Vademécum
El cuadro de mando integral o CMI es la herramienta que permite gestionar las estrategias
de la empresa. El modelo dispone de una serie de etapas a seguir para definir, aplicar, medir y
evaluar el plan estratégico de la empresa.
En esta unidad se ha visto en qué consiste esta herramienta y los pasos a seguir para elaborar un cuadro
de mando integral. El mapa estratégico resulta muy útil para visualizar la hoja de ruta de la
estrategia de la empresa, donde se deberán planificar las diferentes acciones asignando los
responsables y grupos de trabajo, así como recursos y plazos de tiempo para ejecutarlas. Durante el
transcurso de la realización de las acciones se deberá ver la evolución de cada una de las acciones
y de los objetivos estratégicos propuestos respecto a la planificación mediante el uso de
indicadores de seguimiento.
Aquellos indicadores que sirven para medir la evolución de los objetivos estratégicos se
denominarán indicadores de seguimiento estratégico. Algunos de ellos son más importantes que
otros y se suelen denominar indicadores de rendimiento clave (KPI).
La elaboración de un cuadro de mando integral permite identificar las líneas estratégicas y los
inductores clave a través de los cuales se implantarán líneas de acción en la empresa
orientadas al logro y consecución de los objetivos últimos definidos en el plan estratégico de la
organización. De esta forma, la empresa se asegura orientar todos los esfuerzos de los miembros de la
empresa en la misma dirección.
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M odelo de gestión estratégica: cuadro de mando integral (CM I)
Como recogen Kaplan y Norton en su libro Cómo utilizar el cuadro de mando integral, “ podemos
entender el cuadro de mando integral (CMI) obalanced scorecard (BSC) como la herramienta que
permite describir y comunicar una estrategia de forma coherente y clara”. Es decir, el CMI supone un
enlace entre la estrategia de la empresa y su implantación.
Además, tiene como objetivo fundamental convertir la estrategia de una empresa en acción y
resultados. En este sentido, los objetivos estratégicos de una organización se pueden dividir en cuatro
perspectivas:
Financiera.
Procesos.
Clientes.
Capacidades estratégicas.
Mientras que los elementos que componen el cuadro de mando integral son los siguientes:
Mapas estratégicos.
Perspectivas.
Objetivos estratégicos.
Indicadores.
Metas.
Responsables.
Proyectos estratégicos.
Perspectiva financiera.
Perspectiva del cliente.
Perspectiva de procesos de trabajo internos.
Perspectiva de aprendizaje y crecimiento.
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IV. Experiencias
Estudio. Un cuadro de mando integral para una empresa del sector minero.
Zúñiga Jara, S.; Pérez, M.; Vargas, C. “ Un cuadro de mando integral para una empresa del sect
or minero”. Panorama Socioeconómico ; 2011; n. 42: pp. 44-61.
En este estudio se diseña un cuadro de mando integral (CMI) para un departamento de una gran
empresa minera del norte de Chile.
Amat Salas, O.; Banchieri, L. C.; Campa Planas, F. “ La implantación del cuadro de mando inte
gral en el sector agroalimentario: el caso del grupo alimentario Guissona”. Revista de la Facultad
de Ciencias Económicas de la Universidad Militar Nueva Granada; 2016; vol. 14; n. 1: pp. 25-36.
V. Material adicional
Aplicación práctica del cuadro de mando integral. Archivo de vídeo; ISOTools Excellence;
2016.
Esta ponencia muestra cómo aplicar el cuadro de mando integral y las claves para la
implementación exitosa.
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Ejercicios
Caso práctico
Se pide
Comentar brevemente cuáles son los elementos que componen un cuadro de mando integral.
Solución
El CMI está compuesto por los siguientes elementos:
Mapas estratégicos
Son el conjunto de objetivos estratégicos ordenados en las cuatro perspectivas, las relaciones causa-
efecto entre objetivos, los indicadores, las metas, los responsables y los proyectos que van a medir el
éxito que tiene la organización en su proceso de implantación de la estrategia.
Perspectivas
Corresponden a los diferentes grupos que configuran el análisis de los resultados en toda la
organización. La metodología distingue dos grandes tipos de perspectivas:
Objetivos estratégicos
Que los objetivos reproduzcan la estrategia es clave, ya que de lo contrario el CMI sería simplemente
un sistema de indicadores.
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Indicadores
Los indicadores son las reglas de cálculo o ratios de gestión que sirven para medir y valorar el
cumplimiento de los objetivos estratégicos. Su selección y definición es una decisión muy importante,
ya que son los que provocarán que la organización se mueva en la dirección correcta o no. En general,
existen dos tipos de indicadores:
Metas
Es el objetivo concreto que marca la organización para cada uno de los indicadores definidos. Deben
establecerse con una periodicidad determinada para poder controlar dicho objetivo y poder corregir
desviaciones si fuese necesario.
Responsables
Uno de los elementos clave de la metodología es la asignación de la responsabilidad sobre cada uno
de los elementos del CMI a diferentes personas de la organización que, de esta manera, se comprometen
de forma personal con el cumplimiento de la estrategia.
Proyectos estratégicos
En muchos casos se pone de manifiesto la necesidad de realizar proyectos que contribuyan de forma
específica a la consecución de los objetivos estratégicos. Estos proyectos tienen un proceso de
selección, priorización y asignación de recursos especial.
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Recursos
Bibliografía
Cómo utilizar el cuadro de mando integral (resumen). :
Pérez Lorences, P.; García Ávila, L. Visión de Futuro (año 11); 2014; vol. 18; n. 2: pp. 154-
171.
Martínez pedrós, D.; Milla Gutiérrez, A. Madrid: Ed. Díaz de Santos; 2012.
Amat Salas, O.; Banchieri, L. C.; Campa Planas, F. Revista de la Facultad de Ciencias
Económicas de la Universidad Militar Nueva Granada; 2016; vol. 14; n. 1: pp. 25-36.
Zúñiga Jara, S.; Pérez, M.; Vargas, C. Panorama Socioeconómico ; 2011; n. 42: pp. 44-61.
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