EMPRESA “HERRAMIENTAS DEL PERÚ SAC”

TITULO: PLANILLA PAGADAS SIN CONTAR CON EVIDENCIA DE PARTE DE LA GERENCIA DE

RECURSOS HUMANOS EN LA EMPRESA “HERRAMIENTAS DEL PERÚ SAC”

CONDICION:

Las planillas de Julio y septiembre se calculo erroneamente incluyendo a trabajadores que ya

habian sido cesados el mes anterior, el monto pagado indebidamente asciende a S/ 25,000 y que
no cuentan con evidencia de aprobacion por parte de la Gerencia de Recursos Humanos. A pesar
de ello fueron procesadas para el pago por parte del area de Tesoreria.

CRITERIO:

Dentro de la empresa los procedimientos de elaboracion y pago de planillas de los trabajadores

según POLITICA SALARIAL N° C.1151 todo pago de planilla los efectua el area de Tesoreria previa
verificacion de la conformidad de la Gerencia de Recursos Humanos.

CAUSAS:

-La Gerencia de Recursos Humanos no documenta su revision porque considera inapropiado

firmar los resumenes de planilla.

-El area de Tesoreria no documenta su revision porque considera inapropiado firmar los
resumenes de planilla.

-Los trabajadores que son cesados son eliminados de la base de datos de trabajadores vigentes,
pero dicha base de datos no esta interconectada con el modulo de calculo de planillas, existiendo
la posibilidad de que, ante un cese nuevo, el trabajador cesado se siga incluyendo en el calculo de
las planillas.

EFECTO:

No revisar las planillas de manera previa al pago representan un riesgo de error importante ya que
en la revisión efectuada se logró identificar pagos indebidos por s/25,000 correspondiente a los
trabajadores que ya habían sido cesados.

RECOMENDACION:

La Gerencia de Recursos Humano debe cumplir con la verificación y firma de los resúmenes
mensuales de planilla.

El área de Tesorería debe establecer y documentar el procedimiento de aprobación de pagos de

planilla, exigiendo que previo al pago, el analista de tesorería verifique en físico la firma del
Gerente de Recursos Humanos en el resumen de planilla.

La Gerencia de Recursos Humanos con el apoyo del área de sistema debe verificar el
procedimiento de baja o cese de personal a fin de asegurar que cuando se elimina al trabajador de
los datos maestros, automáticamente todos los módulos incluidos el módulo para cálculo de
planillas elimina al trabajador cesado.
CONCLUSIÓN: Es que la gerencia de recursos humanos no reviso las planillas de manera previa al
pago y que representan un riesgo de error importante considerando que el costo laboral mensual
es de s/750,000. En la revisión efectuada se logró identificar que el área de tesorería realizo el
pago indebido por s/25,000 correspondiente a los trabajadores que ya habían sido cesados.