CASO 3.

La empresa K & M PRODUCCION SAC, emplea al redor de 50 trabajadores de

producción y tiene los siguientes procedimientos de nómina o planilla:
El supervisor de la fábrica entrevista a los solicitantes y basado en la entrevista
los contrata o rechaza. Cuando contrata a los solicitantes preparan un formato
CP-01- FICHA DE DATOS DEL TRABAJADOR y la entrega al Supervisor general
– El supervisor registra el promedio de horas de pago para el nuevo empleado
en el formato CP-01 y luego entrega el formato al empleado de nómina como
notificación de que el trabajador ha sido contratado. El supervisor notifica
verbalmente al departamento de nómina los ajustes del promedio de horas.
Se lleva un control de las tarjetas de asistencias en una caja cerca de la entrada
de la fábrica. Cada trabajador toma una tarjeta los lunes en la mañana, pone
su nombre y anota en lápiz sus horas de llegada y salida. Al final de la semana,
los trabajadores dejan las tarjetas de horarios en una caja cerca de la puerta
de la fábrica.
El lunes por la mañana, las tarjetas se transportan de la caja al empleado de
la nómina. Uno de los empleados de nómina después registra las operaciones
de nómina mediante un sistema de cómputo, el cual registra toda la
información para el diario de la nómina que el empleado calculó y actualiza
de manera automática los registros de entrada del empleado y el libro mayor
general. Los empleados se eliminan de la nómina de forma cuando no
entregan la tarjeta de horarios.
Los cheques de nómina los firma manualmente el contador y los entrega al
supervisor. El supervisor los distribuye los cheques a los trabajadores en la
fábrica y hace arreglos para la entrega de los cheques a los trabajadores que
están ausentes. La cuenta de banco de nómina la concilia el contador –jefe,
quien también prepara varios informes trimestrales y anuales de impuestos.
SE PIDE:
a) Identifique las deficiencias más importantes en el control interno e indique
los errores que es probable que ocurran debido a la deficiencia.
 Manejo manual del control de asistencia
Los trabajadores puedan mentir al poner su hora de entrada y salida, como
también se podría suplantar fácilmente por otro trabajador en el control
de asistencia

Notificaciones verbales y no escritas

Al notificar solamente verbalmente no se va poder informar de forma clara
las funciones o advertencias al trabajador, tampoco se tendría un sustento
documentario que sirva como fuente ante cualquier eventualidad que
pueda ocurrir, como incumplimiento de funciones.

En la entrega de cheques
El supervisor puede arreglos al momento de entregar el cheque afectando
a los trabajadores, ya que este puede modificarlos maliciosamente
afectando tanto al trabajador a las buenas prácticas en la empresa.

La función del supervisor

Como se menciona el supervisor es el encargado de hacer las entrevistas
y hacer informes sobre esto, al momento de realizar estas funciones podría
estar dejando desatendido su verdadera función que es supervisar, cuidar,
controlar la fábrica, lo cual podría producir accidentes o eventos
desfavorables para la empresa.

b) Para cada deficiencia que aumenta la probabilidad de fraude, identificar si el fraude probable es
una malversación de activos o informes financieros fraudulentos.

Nota: Resolver los casos por grupos de trabajo y traer el jueves para la exposición.