Clase:

Contabilidad Intermedia
Tareas:
Tarea #1- Control Interno
Catedrático:
Licenciado: José Luis Mejía Medina
Alumna:
ISIS JULISSA MEJIA MENDEZ
Número de cuenta:
201410040157

El Progreso, Yoro 09 febrero, 2022

 INTRODUCCIÓN
En este presente trabajo doy a conocer un análisis de casos relacionado con el control
interno, se presentan dificultades y posibles soluciones, proporcionadas por mi
persona. Los controles internos permiten que la organización opere de manera eficiente
y asegura que los recursos de la empresa se utilicen para los fines previstos,
reduciendo así su uso inapropiado. Además, previene errores financieros mediante la
detección oportuna de errores a resolver, lo que reduce el riesgo de reclamos, así
como la posibilidad de fraude. El control interno en la empresa es una tarea necesaria
para quienes quieren lograr la competitividad de su empresa.

Los responsables de las actividades de control interno deben ser prolijos, organizados
y capaces de trabajar en situaciones de alta demanda, donde puedan, por ejemplo,
controlar varios factores simultáneamente: en controlar los costos financieros, controlar
el inventario, controlar el uso de los activos de la empresa y controlar a las personas de
la empresa, así como se presentan en los casos, deben saber manejar todo siempre y
cuando se respeten dichos controles.
 Caso de Aplicación sobre Control Interno
La firma Ingeniería Berlioz S de R L cuyas oficinas centrales se encuentran en la
ciudad de San Pedro Sula su capataz de la construcción, de nombre Luis Cecilio
Amaya, contrató a los 40 trabajadores requeridos para completar el proyecto,
Los trabajos en el proyecto habitacional comenzaron el 1 de abril y terminaron el 1 de
septiembre.
Cada semana, Luis Cecilio llenaba la tarjeta de control de horas trabajadas durante la
semana por cada empleado. Él enviaba por correo las tarjetas a la oficina matriz, para
la elaboración de los cheques de nómina, los viernes en la mañana. Todos los viernes,
Luis Cecilio conducía hasta su oficina matriz, recogía los cheques de nómina y
retornaba a la construcción. A las 5 p. m. del viernes, entregaba los cheques de nómina
a los trabajadores.
Se requiere
1. Describir en detalle la principal debilidad de control interno en esta situación y
especificar los resultados negativos que podría acarrear esta debilidad de control
interno.
R: En lo analizado en este caso, la debilidad del control interno es que el capataz Luis
Cecilio Amaya, estaba produciéndole un gasto más a la empresa que es el consumo de
combustible, ya que le tocaba viajar para ir a recoger los cheques para el pago del
personal, otro punto importante que en el momento que él se dirigía a las oficinas
centrales, nadie estaba vigilando el trabajo de los empleados, sus horarios, y
posiblemente ellos no hacían nada, porque no tenían un jefe inmediato cerca. Toda
empresa cuando formulan un control interno, tiene que observar hasta los últimos
detalles, también puedo observar, que los trabajadores se tardaron mucho en la
elaboración de ese proyecto, porque creo que la empresa no trabaja bajo contratos,
para determinar la fecha de entrega del proyecto, y esto le puedo llamar que no tienen
coordinación en sus departamentos, no tienen definido un plan de trabajo estructurado.

Aquí lo que podemos encontrar es una descoordinación por parte de todos, porque no
cumplen con todo lo que el control interno de una empresa debe tener, como, por
ejemplo:
  Obtener información útil para la gestión y el control, ya sea la información
técnica de los trabajadores.

 El capataz debe mantener los recursos financieros, materiales y técnicos

cuidados y que les den el uso correcto, ya que forman parte del patrimonio de la
empresa.

 Fortalecer la eficiencia organizacional, es decir, extender ideas por parte del

capataz para evitarle gastos a la empresa.

 Deben asegúrese de que todas las acciones realizadas de los trabajadores de la

empresa cumplan con las leyes, reglamentos y normas aplicables.
2. Describir lo que usted haría para corregir la debilidad de control interno.

R: En primer lugar, yo crearía una nueva estructura de control interno, para tener todo
en forma clara y precisa, y lo haría de la siguiente manera: Propusiera 3 ramas:

 Ramas operacionales: Aquí la empresa debería de crear el proyecto de colocar

un biométrico, a través de la huella, para que quede registrado su hora de
entrada y salida, y sobre todo para que el capataz no distraiga su tiempo en
realizar las fichas para ejecutar la planilla. Y así asegurarse que los empleados
están trabajando las horas indicadas en el proyecto.
 Ramas financieras: Ya con el biométrico instalado, el área contable, en la central
ya tendrá los datos necesarios para realizar la planilla, hacer las deducciones
correspondientes, por si algún empleado entro tarde o salió antes de la hora
indicada, salvo que tenga una emergencia y sea reportada, y también que cada
empleado tenga la disposición de mantener activa una cuenta bancaria donde la
empresa le depositaria su sueldo correspondiente. Algo que podrían notar que
se van a ahorrar que el capataz viaje todos los viernes a la central, de esta
manera evitando gastos de combustible, gastos en pago de planilla para
personas que no realizan sus horas de trabajo completas.
 Ramas de cumplimiento: Ya aquí con todo lo anterior completado, aquí solo el
capataz se va a encargar que sus trabajadores, cuiden el material, lleguen
 temprano y salgan a la hora indicada, que trabajen ordenadamente de forma
eficiente y eficaz, para que así, terminen antes de tiempo el proyecto.

Identificación y corrección de las debilidades de los controles internos

 
Suponga que The Right Rig Dealership está abriendo una oficina regional en Omaha.
Cary Regal, el gerente, está diseñando el sistema de control interno. Regal propone los
siguientes procedimientos para la evaluación del crédito de los nuevos clientes, ventas
a crédito, recuperación de cartera y cancelación de cuentas incobrables:
• El departamento de crédito debe realizar una revisión del comportamiento crediticio
de todos los clientes cuando apliquen por crédito. Cuando una cuenta posea
incobrables, el departamento de crédito está autorizado para la cancelación de las
cuentas por cobrar respectivas.
• Los recibos de caja deben ser enviados al departamento de crédito, el cual separa el
comprobante de pago del cliente. El departamento de crédito relaciona todos los
recibos de caja de los clientes por nombre y cantidad recibida.
• El efectivo se debe enviar a la tesorería para su depósito en el banco. El comprobante
de pago va al departamento de contabilidad para registrarlo en cada una de las cuentas
de los clientes.
• El contralor compara diariamente los depósitos de los comprobantes de pago con el
total registrado en las cuentas de los clientes. Ambas cifras deben coincidir.
Se Pide:
Recuerde los componentes del control interno. Identifique las debilidades de control
interno en esta situación y proponga una solución.
R: Considero que, en este caso, la debilidad del control interno, es que no tienen un
orden específico para realizar todos los movimientos. La empresa no cuenta con un
sistema computarizado donde lleven un registro de sus facturas y recibos, porque, así
como lo presenta el caso, pueden generarse muchos problemas financieros. Por el
simple hecho que en tesorería solo reciben la cantidad de dinero, y no el comprobante
de cuanto es la suma del dinero recibido, entonces desde ahí comienza el conflicto y
surgen los problemas al momento de cuadrar.
Por qué en tesorería pueden registrar una cantidad y en los libros otra cantidad, lo que
significa que ya hay un desorden contable, y el sistema de control interno, está siendo
mal elaborado, no tienen un buen sistema de información y no tienen un buen
procedimiento de control. Y de esta manera el que realiza la supervisión de controles
no podrá cuadrar ambas cifras.

Si nos basamos a los componentes del control interno:

Ambiente de Control: En esta área están bien organizados, ya que, al principio del caso
con la revisión del buró de crédito de los clientes, para evitar problemas futuros, es una
excelente idea.

Sistema de Información: Aquí la empresa no cuenta con un sistema donde realicen los
registros diarios, o realizar sus facturas virtuales y este sistema les haría de mucha
ayuda, para todas las áreas encargadas del manejo del dinero, desde la venta hasta
que llega a el área contable.

Procedimiento de Control: Este proceso está mal, porque la empresa no realiza el

procedimiento adecuado, se saltan procesos, y los datos que les llegan pueden ser
erróneos. Entonces puedo dar una solución, que al momento que el cliente realice el
pago, este dinero sea llevado a tesorería con su respectivo comprobante, y que se le
haga llegar por parte del vendedor, una factura virtual, para así asegurar bien el ingreso
del dinero.

Supervisión de Controles: Aquí en este caso, no se ve el personal comprometido por

supervisar que el control interno de la empresa, sea bien implementado, porque ellos
no han detectado que al final puede haber muchos errores, al momento de igual ambas
cifras (tesorería y libro contable). Y no han dado posibles soluciones al caso. Entonces
yo digo que aquí la empresa debe preparar mas a los empleados, tener personal
capacitado para que autorice los movimientos dentro de la empresa, respecto al dinero
que ingrese.

Autoridad que autorice: Cary Regal Gerente General

Autoridad que supervise: El personal de cada área Auditor Interno

Autoridad que elabore: Tesorería y Contador General

Evaluación del riesgo: El gerente se debe preocupar más por detectar estos problemas
que acaba de mencionar, por el simple hecho que va ocasionar problemas financieros.

CONCLUSIONES
 Concluí que el control interno comprende el plan organizacional, los métodos y
procedimientos implementados por una empresa o empresa, los cuales
constituyen un todo para lograr tres objetivos principales: a) obtener información
financiera precisa y segura, b) proteger los activos, c) la eficiencia operativa.
 Que el control interno debe brindar análisis, evaluación, asesoramiento e
información, que ayuden a promover cambios en la estructura y métodos de
gestión de la organización, en un ambiente abierto. Los cambios no tienen que
venir del exterior, porque el liderazgo en estrés está en constante adaptación y
el aprendizaje debe ser algo interno a la estructura de la organización.