CASO: ELABORACIÓN DE DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS

La Universidad Nacional San Simón, tiene como actividad principal la formación profesional, la
investigación y proyección social hacia la comunidad; y tiene su sede en la ciudad de Lima.

El Órgano de Control Institucional de dicha Universidad, en cumplimiento del Plan Anual de

Control 2017, aprobado mediante Resolución n.° 1500-2016 de 28 de diciembre de 2016, en el
marco del planeamiento de la auditoría de cumplimiento que se inició el 12 de octubre de
2017, realizó el relevamiento de información respecto a las actividades de la Oficina de
Logística, correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de
2016, a efecto de identificar los riesgos de control y áreas críticas, los cuales fueron incluidos
en el Plan de Auditoria Definitivo.

En la ejecución del trabajo de campo, los auditores han determinado que, entre el 1 de enero
al 30 de marzo de 2016, se han captado Recursos Directamente Recaudados, a través de la
ventanilla de Tesorería, por concepto de pensión de enseñanza de Preunivesitario y Examen de
Admisión 2017 realizado el 30 de marzo de 2017, por el monto total de S/ 10 000 000,00.
Sobre el particular, del monto recaudado, sólo fue depositado en la cuenta corriente n.° 00-
000203-20003 del Banco de la Nación, el monto de S/. 7 000 000,00; y el saldo fue entregado
en efectivo al Presidente de la Comisión de Admisión, señor Juan PÉREZ PÉREZ, para gastos
menudos y urgentes de dichos procesos, con la condición que la rendición de cuenta
documentada tenga lugar en el plazo de diez (10) días posteriores al examen de admisión.

Al respecto, hasta la fecha del inicio de la auditoría de cumplimiento, el citado funcionario, no

efectuó la rendición de cuenta documentada, tampoco presentó explicación alguna a la
administración respecto a las razones por las cuales no cumplió con su obligación. Asimismo,
no existe evidencia que acredite que los funcionarios de la Dirección General de
Administración y de la Oficina de Logística, hubiesen adoptado acciones conducentes a la
rendición de cuenta documentada.

SE PIDE:

Lea cuidadosamente el enunciado y elabore el texto de la desviación de cumplimiento; luego

elabore la cédula de notificación de dicha desviación, los comentarios y la evaluación de los
comentarios.
 DESVIACIÓN DE CUMPLIMIENTO EN LA AUDITORÍA A LA UNIVERSIDAD NACIONAL SAN SIMON

Sumilla:

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD ENTREGARON S/ 3,000,000.00 DE LOS RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS AL PRESIDENTE DE LA COMISION DE ADMISION PARA GASTOS
MENUDOS Y URGENTES EN EL PROCESO DE ADMISION 2017, QUIEN NO HA EFECTUADO LA
RENDICION DE CUENTAS EN EL PLAZO ESTABLECIDO, NO EXISTIENDO UNA SANCION
APLICADA; CON EL CONSIGUIENTE PERJUICIO ECONOMICO POR DICHO MONTO Y PERJUICIO
POR EL INCUMPLIMIENTO DE APLICAR UNA SANCION RESPECTIVA.

Párrafo de presentación:

Se ha determinado que en el marco del proceso de Recursos directamente recaudados por

tesorería por el concepto pensión de enseñanza de Preunivesitario y Examen de Admisión y su
respectiva rendición de cuentas, se ha recaudado S/ 10,000,000 de los cuales solo ingresos a
las cuentas bancarias en 70% de estos fondos y la diferencia del 30% fue entregado al
presidente de la comisión, no existiendo la rendición de cuentas de estos fondos ; lo cual
contraviene los plazos establecidos de procedimientos internos para la rendición de cuentas
documentada y la omisión de las sanciones ya sean administrativas, penales según
corresponda por parte de los funcionarios de la entidad; lo cual ha ocasionado el perjuicio
económico de S/ 3,000,000.00 en contra de la entidad y perjuicio por incumplimiento de
aplicar la sanción respectiva.

Los hechos antes descritos se detallan a continuación:

Condición:

De la revisión efectuada de la documentación de las normas, procedimientos e instrumentos

orientados a la administración de fondos públicos, ejecutados en el proceso de recaudación de
fondos y rendición de cuentas relacionado a los S/ 10,000,000.00 en el 2016; Se ha
determinado que entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2016, se han captado Recursos
Directamente Recaudados, a través de la ventanilla de Tesorería, por concepto de pensión de
enseñanza de Preunivesitario y Examen de Admisión 2017 realizado el 30 de marzo de 2017,
por el monto total de S/ 10 000 000,00. Sobre el particular, del monto recaudado, sólo fue
depositado en la cuenta corriente n.° 00-000203-20003 del Banco de la Nación, el monto de S/.
7 000 000,00; y el saldo fue entregado en efectivo al Presidente de la Comisión de Admisión,
señor Juan PÉREZ PÉREZ, para gastos menudos y urgentes de dichos procesos, con la condición
que la rendición de cuenta documentada tenga lugar en el plazo de diez (10) días posteriores
al examen de admisión.

Por otro lado, hasta la fecha del inicio de la auditoría de cumplimiento, el citado funcionario,
no efectuó la rendición de cuenta documentada, tampoco presentó explicación alguna a la
administración respecto a las razones por las cuales no cumplió con su obligación.

Asimismo, no existe evidencia que acredite que los funcionarios de la Dirección General de
Administración y de la Oficina de Logística, hubiesen adoptado acciones conducentes a la
rendición de cuenta documentada.
Criterio:

Los hechos antes descritos contravienen las disposiciones de las siguientes normas:

 Manual de procedimientos, aprobado por RESOLUCION N° 32423 de fecha 15 de a

abril del 2015 y vigente desde el 01 de mayo del 2015.
“45.-Rendición de cuentas,
- De la rendición de cuentas de las operaciones económicas realizadas con la
disposición de fondos asignadas efectuados deberán de efectuarse según lo siguiente:
. El plazo para la rendición de cuentas deberá relazarse en un plazo no mayor a 10
días hábiles posteriores a la entrega de fondos.
. Los gastos efectuados con los fondos dispuestos deberán estar con su
documentación sustentatoria respectiva.
. Serán aceptados la documentación sustentatoria de la rendición, si estos están
relacionados con el fin para lo cual ha sido destinado.
. Caso contrario tendrá que reponer tales fondos no justificados”.

 Reglamento de organización y funciones. (ROF) aprobado por Resolución N° 45469

de fecha 05 de diciembre del 2015 y vigente a partir del 01 de enero del 2016.

“188. Dirección General de Administración

….- Aplicar las sanciones respectivas de evidenciarse incumplimiento dentro de
la entidad. Estas sanciones serán de carácter administrativas, legales.
… De tener los elementos necesarios de un posible perjuicio económico a la
entidad se tendrá que adoptar las medidas respectivas necesarias por ley.

214. Oficina de Logística

… - Aplicar las medidas respectivas para evidenciar las acciones de obtención de

de las rendiciones de cuentas.

-Elaborar un informe sobre omisiones de rendición de cuentas debidamente

justificado para ser informado a su superior inmediato y se tomen las medidas
necesarias de sanciones según corresponda el caso específico”.

Efecto:

Los hechos antes señalados de incumplimiento, han ocasionado que se de un perjuicio

económico por S/ 3,000,000.00 y un perjuicio por la no aplicación de las sanciones
respectivas.

Causa:

Al respecto, consideramos que los hechos antes mencionados, tuvieron lugar debido a
que no se han cumplido los procedimientos internos de trabajo por la dirección de
Administración, oficina de logística y otros.

Motivo que origino la comunicación de la desviación de cumplimiento:

Hasta la fecha de la auditoria, el funcionario Juan Pérez Pérez quien es el Presidente de
la Comisión de admisión, no ha efectuó la rendición de cuenta documentada por los S/
3,000,000.00 que se le entrego, tampoco presentó explicación alguna a la
administración respecto a las razones por las cuales no cumplió con su obligación.
Asimismo, no existe evidencia que acredite que los funcionarios de la Dirección General
de Administración y de la Oficina de Logística, hubiesen adoptado acciones conducentes
a la rendición de cuenta documentada.