AUDITORÍA Y CONTROL (CP51)

PRACTICA N°2
2020-01-B

SECCIONES : Todas
DURACIÓN : 90 minutos

APELLIDOS : _________________________________________________________
NOMBRE : _________________________________________________________________
FECHA: 22 de junio del 2020

INDICACIONES
• Lea cuidadosamente toda la prueba antes de proceder a resolverla.
• Todas las respuestas deben desarrollarse en este ejemplar.
• Únicamente se permite el uso de calculadora.
• En las preguntas donde se solicita sustento es indispensable que lo presente para obtener
el puntaje completo.
• En las partes de desarrollo, se tendrá en cuenta la redacción y que la letra sea legible.

PARTE PRÁCTICA

I. Planificación: Procedimientos de auditoría:

Teniendo en cuenta que el día de hoy lunes 22 de junio se reactivan los

supermercados en nuestro país después de haber pasado un período de
inactividades económicas como consecuencia del COVID-19 por un período de 90
días, y siendo usted el auditor interno de uno de los supermercados de una cadena
conocida en Lima Metropolitana, redacte usted 10 procedimientos de auditoría
como mínimo que aplicaría en su trabajo diario y señale en qué áreas
principalmente del supermercado aplicaría dichos procedimientos: (5 puntos)

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II. En el siguiente texto redactado de forma continua, identifique las partes del
hallazgo de auditoria, volviendo a redactarlas y señalando a qué parte corresponde.
Si falta alguna de las partes, complételo redactándolo. (5 puntos)

El no cumplimiento de las normas establecidas por el Reglamento Interno de Trabajo

conlleva a una suspensión por tres días de su puesto, pudiendo conllevar la misma a una
suspensión de un mes en caso de repetirse la falta cometida por el trabajador. Tal como
se pudo observar durante el desarrollo de nuestro trabajo observamos que, cuando
algunos trabajadores al ingresar a la empresa están firmando la asistencia de otro
trabajador colocando la hora de ingreso antes de la hora límite establecido por el RIT.
La situación descrita se ha observado en cinco trabajadores de la empresa. De acuerdo
con el Reglamento Interno de Trabajo en su artículo 12º se establece como hora de
entrada máxima las 8:00 a.m. para el personal en general, debiendo de firmar todos en
un cuaderno que está en el escritorio de la secretaria, sin que nadie verifique a los
firmantes. En muchos casos algunos trabajadores ingresan después de la hora límite, no
firmando el cuaderno correspondiente.

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III. Se pide, tomando la siguiente información obtenida por el auditor, redactar el
hallazgo de auditoría. (10 puntos)

EMPRESA: “HERRAMIENTAS DEL PERÚ S.AC.”

(1) La planilla de los trabajadores se calcula mensualmente los 25 de cada mes por parte
del analista de planillas. El costo de planillas mensual asciende aproximadamente a
S/. 750,000.

(2) De acuerdo con los manuales de procedimientos, la planilla de los trabajadores es

revisada por el Gerente de Recursos Humanos, quien verifica el resumen de la planilla
mensual y firma el mismo en señal de conformidad.

(3) Los pagos de la planilla los efectúa el área de Tesorería previa verificación de la
conformidad de la Gerencia de Recursos Humanos. Este control no ha sido incluido
en los manuales de procedimientos del área de Tesorería.

(4) Durante la auditoría se seleccionó aleatoriamente los meses de marzo, julio y

septiembre y se observó que los dos últimos meses la Gerencia de Recursos Humanos
no dejó evidencia de su revisión. Sin embargo, el área de Tesorería efectuó el pago a
pesar de esta falencia.

(5) Adicionalmente, verificamos que en el mes de julio se calculó erróneamente la

planilla incluyendo a trabajadores que ya habían sido cesados el mes anterior. El
monto pagado indebidamente asciende a S/.25,000.

(6) Las causas identificadas son:

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 • La Gerencia de Recursos Humanos no documenta su revisión porque
considera ineficiente firmar los resúmenes de planilla.
• El área de Tesorería no supervisa que los pagos de planillas cuenten con la
firma del Gerente de Recursos Humanos. Sólo realiza confirmación telefónica
con el área de Recursos Humanos, a falta de un procedimiento definido.
• Los trabajadores que son cesados son eliminados de la base de datos maestros
de trabajadores vigentes, pero dicha base de datos no está interconectada con
el módulo de cálculo de planillas, existiendo la posibilidad de que, ante un
cese nuevo, el trabajador cesado se siga incluyendo en el cálculo de las
planillas.

(7) El grado de rotación de personal es muy alto debido a que la empresa se encuentra en
proceso de reorganización empresarial.

(8) La Gerencia considera válidas las observaciones identificadas por el auditor.

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 Lima, junio del 2020.