Universidad de Panamá

Vicerrectoría de Investigación y Postgrados

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

MAESTRÍA EN CONTABILDIAD

MÓDULO

MC-701-CONTRALORÍA

“PROCESO FACTURACIÓN Y CAJA”

ELABORADO POR:

LIC. EIRA E. MONROY B.

4-753-1573

PANAMÁ 05 DE JUNIO DE 2021

“La verdadera oportunidad hacia el éxito reside en la persona, no en el

puesto de trabajo “(Zig. Ziglar)

 PROCESO DE FACTURACIÓN

LAVANDERIA EL SOL

A- PROCESO DE FACTURACIÓN:
Es importante para toda empresa independientemente de la actividad comercial
que se dedique llevar un proceso, como una forma de mejorar las relaciones con
los clientes y proveedores.
Recibido conforme del servicio.
El primer paso del proceso de facturación sea al crédito o al contado, es
comprobar que el cliente haya recibido el servicio en condiciones aceptables. Se
recibe una confirmación del cliente firmando en la factura el servicio recibido
conforme según lo solicitado.
Condición de pago para la elaboración de la factura:
Una vez firmado el recibido conforme del servicio, se revisa el acuerdo que guía la
relación con el cliente. Con esta información se genera la factura real. Revisa la
factura contra el tiquete de solicitud del servicio con los respectivos detalles.
Se entrega la factura al cliente:
Si es al contado se le entrega la factura original y se hace al final del día el reporte
de las facturas al contado y debe coincidir con el efectivo en caja.
Las facturas al crédito se registran como cuentas por cobrar, cuando el cliente
llega a retirar el servicio cancela dicha factura
Finalmente realiza el arqueo de caja contra facturación y los mismos deben
coincidir con el efectivo para su posterior depósito.

B- PROCESO DE CAJA:

En Lavandería el Sol se da cumplimiento de todos los procesos y funciones de la

caja, para simplificar la responsabilidad por fallas o errores que se pueden
cometer dentro de las actividades que se realizan.

PROCEDIMIENTO:

Generación de informe
El cajero debe generar diariamente el informe de caja una vez terminado el turno;
.
Descripción del dinero

El cajero detalla el dinero en un formato según las denominaciones, Igualmente el

de los cheques recibidos en el segundo formato de remisión, se lleva a la hoja
principal; se hace un total de los valores en caja

El total del arqueo se compara con lo generado por sistema de caja registrando
esta cifra en el formato de remisión de fondo. Si no hay diferencia en el formato
de arqueo generara el valor 0.00 de lo contrario se reflejará un valor positivo y
hubo sobrante y un valor negativo si hay faltante.

Verificación
El cajero debe verificar las sumatoria de los recibos generados en el día,
sumando, efectivo, cheques luego deberá hacer un total.

Preparación de slip
El cajero prepara los slips de depósitos de acuerdo con el detalle generado en el
informe de caja debe tener mucho cuidado al anotar el número de cuenta, como el
nombre y el monto a depositar. Revise la suma de os slip contra el total a
depositar, y los otros datos. Una vez firmado el slip de depósito el cajero y lo
deposita.

Lavandería El Sol

Planteamiento del Problema:

No cuenta con una adecuada administración, control y registro contable del
efectivo, por lo tanto, los datos en los EF no son verídicos y confiables

Objetivos Específicos:
Evaluar los procedimientos actuales, las atribuciones del personal que interviene
en el manejo de caja y facturación
Sujetos de la Investigación:
Contador
cajero

Objetivo General:
Implementar por escrito los controles internos que convienen sean adoptados e
integrarlos al control interno existente para eliminar las deficiencias actuales.

IMPLEMENTACIÓN DE CONTROL INTERNO EN LAS AREAS DE CAJA Y

FACTURACIÓN.

Propuesta de Solución o Mejora

Una vez revisado los procedimientos de facturación y caja podemos concluir:

 En la factura No se describe las condiciones de pago en días y si tiene
algún tipo de descuento.
 Al entregar la factura original el cliente no devuelve la copia que sirve como
soporte para los registros contables.
 No se especifica si se nota alguna diferencia en valores contra el arqueo,
 No se compara los depósitos con el informe de remisión.
 No se establece el fondo de caja para cambio
 En el arque y deposito solo interviene el cajero

 Recomendaciones:
 Al elaborar la factura se debe detallar las condiciones de pago y
descuentos.
 Se le debe pedir al cliente la devolución de la copia y así entregar el
original.
 Especificar los periodos de cobro en las facturaciones al crédito.
 Si se nota alguna diferencia de valores contra el arque deberá eliminarse
(con autorización de clave que tiene la caja) para que se ajuste a la
realidad y concuerde en montos.
 . El cajero debe de comparar y confirmar que los depósitos estén de
acuerdo con lo generado por el informe de remisión antes de firmar como
el responsable.
 Detallar y dejar constancia diariamente el fondo de caja para cambio.
 Al momento de realizar el arque diario debe intervenir el contador.