MECEDOM, S.A.

DIARIO GENERAL
Sistema de Inventario Periodico Sistema de Inventario Perpetuo o Permanente
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

6-Jan
COMPRAS DE MERCANCIAS 80,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 80,000.00

CUENTAS POR PAGAR PROVE. 80,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROV. 80,000.00

Fábrica de Mecedoras SRL Fábrica de Mecedoras SRL

*********************** ***************************

15/EN CUENTAS POR PAGAR PROVE. 15,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROV. 15,000.00

DEVOLUCION EN COMPRAS 15,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 15,000.00

******************************* *****************************

16/EN. CUENTAS POR PAGAR PROVE. 65,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROV. 65,000.00

BANCO 65,000.00 BANCO 65,000.00

***************************

17/EN CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 56,000.00 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 56,000.00

LAS MECEDORAS COMERCIAL LAS MECEDORAS COMERCIAL

INGRESOS POR VENTAS A CREDITO 56,000.00 INGRESOS POR VENTAS A CREDITO 56,000.00

*************************

19/EN DEVOLUCIONES EN VENTAS 5,600.00 DEVOLUCIONES EN VENTAS 5,600.00

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 5,600.00 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

MECEDORAS SRL MECEDORAS SRL 5,600.00

*********************** **************

04/EN. FLETES EN COMPRAS 5,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 5,000.00

BANCO 5,000.00 BANCO 5,000.00

***************************** ***********************

19/EN. COMPRAS DE MERCANCIAS 120,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 120,000.00

CUENTAS POR PAGAR PROVE. 120,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 120,000.00

Fábrica de Mecedoras SRL Fábrica de Mecedoras SRL

21/EN. CAJA GENERAL 50,400.00 CAJA GENERAL 50,400.00

CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 50,400.00 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 50,400.00

LAS MECEDORAS COMERCIAL LAS MECEDORAS COMERCIAL
************************
***************************
22/EN CUENTAS POR PAGAR PROVEDD. 20,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROV. 20,000.00
FABRICA DE MECEDORAS SRL FABRICA DE MECEDORAS SRL
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 20,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 20,000.00

************************** ***************************

26/EN CUENTAS POR PAGAR PROV. 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR PROV. 100,000.00
Fábrica de Mecedoras SRL Fábrica de Mecedoras SRL
BANCO 100,000.00 BANCO 100,000.00

**********************************

27/EN FLETES EN COMPRAS 5,000.00 INVENTARIO DE MERCANCIAS 5,000.00

BANCO 5,000.00 BANCO 5,000.00

***************************** *******************************
27/EN CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 90,000.00 CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES 90,000.00
LAS MECEDORAS SRL LAS MECEDORAS SRL
INGRESOS POR VENTAS A CREDITO 90,000.00 INGRESOS POR VENTAS A CREDITO 90,000.00
****************************** *****************************
28/en DEVOLUCIONES EN VENTAS 18,000.00 DEVOLUCIONES EN VENTAS 18,000.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 18,000.00 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 18,000.00
LAS MECEDORAS SRL LAS MECEDORAS SRL
*****************************

31/EN CAJA GENERAL 72,000.00 CAJA GENERAL 72,000.00

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 72,000.00
LAS MECEDORAS SRL 72,000.00 LAS MECEDORAS SRL

BANCO 122,400.00 BANCO 122,400.00

CAJA GENERAL
122,400.00 CAJA GENERAL 122,400.00
Para registrar en la cuenta de banco
el dinero existente en cuenta caja
general según transacciones com.
 ME
MAY
BANCOS CUENTAS POR COBRAR

VENTAS DE DESCUENTOS EN
MERCANCIAS VENTAS
 MECEDOM, S.A.
MAYOR GENERAL
NTAS POR COBRAR INVENTARIOS

ESCUENTOS EN
VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS
CUENTAS POR PAGAR

COSTO DE VENTAS
 MECE
MAYO
BANCOS CUENTAS POR COBRAR

DESCUENTOS EN VENTAS DEVOLUCIONES EN VENTAS

COMPRAS DE MERCANCIAS FLETES EN COMPRAS
 MECEDOM, S.A.
MAYOR GENERAL
ENTAS POR COBRAR CUENTAS POR PAGAR

LUCIONES EN VENTAS DESCUENTOS EN COMPRAS

ETES EN COMPRAS
 VENTAS DE MERCANCIAS

DEVOLUCIONES EN COMPRAS
 MECEDOM, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Perpetuo

Nombre Cuenta Debito
BANCO
INVENTARIO DE MERCANCIAS 175,000.00
INGRESOS POR VENTAS A CREDITO
DEVOLUCIONES EN VENTAS 23,600.00

TOTALES 198,600.00

MECEDOM, S.A.
BALANZA DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$
Sistema de Inventario Periodico
Nombre Cuenta Debito
BANCO
COMPRAS DE MERCANCIAS 200,000.00
INGRESOS POR VENTAS A CREDITO
DEVOLUCIONES EN VENTAS. 23,600.00
FLETES EN COMPRAS 10,000.00
DEVOLUCION EN COMPRAS

TOTALES 233,600.00
233,600.00
ON

o
Credito
52,600.00

146,000.00

198,600.00

ON

co
Credito
52,600.00
146,000.00

35,000.00

233,600.00
233,600.00
 MECEDOM, S.A.
ESTADOS DE RESULTADO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Periodic

VENTAS DE MERCANCIAS…………………………………………………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS……………………………

DESCUENTOS EN VENTAS………………………

VENTAS NETAS…………………………………………………………………
MENOS: COSTO DE VENTAS

COMPRAS DE MERCANCIAS…………………

MAS: FLETES SOBRE COMPRAS………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN COMPRAS………

DESCUENTOS EN COMPRAS…

MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA………………………

MENOS: INVENTARIO FINAL…………………………………………

UTILIDAD BRUTA

MECEDOM, S.A.
ESTADOS DE RESULTADO
 DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

Sistema de Inventario Perpetu

VENTAS DE MERCANCIAS…………………………………………………………

MENOS: DEVOLUCIONES EN VENTAS……………………………

DESCUENTOS EN VENTAS………………………

VENTAS NETAS…………………………………………………………………

MENOS: COSTO DE VENTAS………………………………………………………

UTILIDAD BRUTA
ECEDOM, S.A.
OS DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

de Inventario Periodico
…………………………………………...…… 146,000.00

…………………… 23,600.00

…………… - 23,600.00

…………………………………………………… 122,400.00

200,000.00

10,000.00 210,000.00

35,000.00

- 35,000.00

A……………………… 175,000.00

………………………… 114,500.00 60,500.00

61,900.00

ECEDOM, S.A.
OS DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2014
VALORES EN RD$

de Inventario Perpetuo

…………………………………………...…… 146,000.00

…………………… 23,600.00

…………… - 23,600.00

…………………………………………………… 122,400.00

……………………………………………………. 60,500.00

61,900.00
AUXILIAR DE CONTABILIDAD
ACTIVIDADES
Unidad 3 Modulo No.5 sobre INVENTARIOS
Introducción a Inventarios
Actividad no. 2
Métodos de Registro Periódico y Perpetuo
Objetivos de la actividad:
Realizar las transacciones, pase al Mayor, Balanza de Comprobación y Estado de Resultados, bajo los Métodos de Registro
Descripción de la actividad:
La empresa MECEDOM, S.A., compra y vende mecedoras por lo que para el mes de enero del 2014 presenta las siguientes
1) El 06 de enero de 2014, la empresa Mecedom, S.A. compra mercancía con un valor de $80,000.00 a Fabrica de Mece

2) El 15 de enero, Mecedom, S.A. devolvió mercancía defectuosa adquirida el 06 de enero a Fabrica de Mecedoras, SRL

3) El 16 de enero de 2014, Mecedom, S.A. paga su deuda con Fabrica de Mecedoras, SRL mediante cheque número 10.

4) En la compra de mercancía Mecedom, S.A. pago un total de $5,000 por concepto de fletes el mismo día 16 de enero.

5) El 17 de enero de 2014, Mecedom, S.A. vendió a crédito a Las Mecedoras Comercial, SRL. diez mecedoras por $5,600

6) El 19 de enero de 2014, Las Mecedoras Comercial, SRL devolvió una de las mecedoras adquiridas el 17 de enero.

7) El 19 de enero de 2014, la empresa Mecedom, S.A. compra mercancía con un valor de $120,000 a Fabrica de Mecedo

8) El 21 de enero, el cliente Las Mecedoras Comercial, SRL. Pago su deuda con Mecedom, S.A

9) El 22 de enero, Mecedom, S.A. devolvió mercancía defectuosa adquirida el 19 de enero a Fabrica de Mecedoras, SRL

10) El 26 de enero de 2014, Mecedom, S.A. cancela su cuenta por pagar con Fabrica de Mecedoras, SRL mediante cheque

11) En la compra de mercancía, Mecedom, S.A. pago un total de $5,000 por concepto de fletes:

12) El 27 de enero de 2014, Mecedom, S.A. vendió a crédito a Las Mecedoras Comercial, SRL 15 mecedoras por $6,000 c

13) El 28 de enero de 2014, Las Mecedoras Comercial, SRL devolvió 3 mecedoras adquiridas el 27 de enero.

14) El 31 de enero, Las Mecedoras Comercial, SRL paga lo que debe a Mecedom S.A.

Dato Adicional: El conteo físico bajo el método periódico arrojo un inventario final de RD$114,450.00

Nota: El Estado de Resultado en ambos métodos arrojan el mismo resultado de la Utilidad Bruta.

Se pide:
a) Registrar en el diario general las transacciones bajo los métodos periódico y perpetuo

b) Pasar al mayor general las transacciones bajo el método Periódico y al mayor general para las transacciones bajo el mét

c) Elaborar las Balanzas de Comprobación para ambos Métodos

Utilizar la plantilla en Excel que contiene todos los formularios necesarios para realizar la actividad. Poner como nombre d
Métodos de Registro Periódico y Perpetuo.

esenta las siguientes transacciones:

0 a Fabrica de Mecedoras, SRL a crédito, con condiciones 3/15, n/30.

de Mecedoras, SRL con un valor de $15,000.00

cheque número 10.

mo día 16 de enero.

ecedoras por $5,600 cada uno. Las condiciones de venta fueron 2/10, n/30. El costo de las mecedoras es de $2,500 cada uno.

el 17 de enero.

a Fabrica de Mecedoras, SRL a crédito, con condiciones 2.5/10, n/30.

de Mecedoras, SRL con un valor de $20,000.

RL mediante cheque número 11.

edoras por $6,000 cada una. Las condiciones de venta fueron 3/10, n/30. El costo de las mecedoras es de $2,800 cada uno.
acciones bajo el método perpetuo.

ner como nombre de archivo: Actividad 4 Modulo 4 y su nombre. Ejemplo: Actividad 4 Unidad 3 Modulo 4 Juan Pérez. Solo envíe el ar
2,500 cada uno. COSTO DE LA MERCANCIA 10 mecedoras *2,500 25,000.00

800 cada uno. COSTO DE LAS MECEDORAS 2,800*15 42,000.00

an Pérez. Solo envíe el archivo de Excel.
 MERCEDOM.
LIBRO DIARIO GENERAL EN CUENTAS T
SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO/FISICO
Al 31 de enero del año 2014
(Valores en RD$)

CAJA GENERAL BANCO

50,400.00 122,400.00 122,400.00
72,000.00 65,000.00
122,400.00 122,400.00 5,000.00
0 100,000.00
5,000.00
122,400.00 175,000.00
52,600.00

FLETES EN COMPRAS

5,000.00
5,000.00
10,000.00

COMPRAS DE MERCANCIAS DEVOLUCION EN COMPRAS

15,000.00
80,000.00 20,000.00
120,000.00 35,000.00
200,000.00
 MERCEDOM.
LIBRO DIARIO GENERAL EN CUENTAS T
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE.
Al 31 de enero del 2014
(Valores en RD$)

CAJA GENERAL BANCO

50,400.00 122,400.00 122,400.00 65,000.00

72,000.00 5,000.00
122,400.00 122,400.00 100,000.00
0 5,000.00
122,400.00 175,000.00
52,600.00

INVENTARIO DE MERCANCIAS CUENTAS POR PAGAR PROVE.

80,000.00
5,000.00 15,000.00 15,000.00 80,000.00
120,000.00 20,000.00 65,000.00 120,000.00
5,000.00 20,000.00
210,000.00 35,000.00 100,000.00
175,000.00 200,000.00 200,000.00
0.00
M.
EN CUENTAS T
PERIODICO/FISICO
año 2014
RD$)

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR PAGAR PROVEDORES

15,000.00
56,000.00 5,600.00 65,000.00
90,000.00 50,400.00 20,000.00
72,000.00 100,000.00
18,000.00 200,000.00
146,000.00 146,000.00 0.00
0

DEVOLUCIONES EN VENTAS.

INGRESOS POR VENTAS A CREDITO 5,600.00

56,000.00 18,000.00
90,000.00 23,600.00
146,000.00
M.
EN CUENTAS T

el 2014
RD$)

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

56,000.00 5,600.00
90,000.00 50,400.00
72,000.00
18,000.00
146,000.00 146,000.00
0

DEVOLUCIONES EN VENTAS
INGRESOS POR VENTAS A CREDITO
56,000.00 5,600.00
90,000.00 18,000.00
146,000.00 23,600.00
NTAS POR PAGAR PROVEDORES
80,000.00

120,000.00

200,000.00

DEVOLUCIONES EN VENTAS.
DEVOLUCIONES EN VENTAS
MECEDOM, S.A.
Libro Mayor auxiliar de cuentas por pogar proveedores.

fáBRICA DE Mecedoras SRL

80,000.00
15,000.00
65,000.00
65,000.00
120,000.00
20,000.00
100,000.00
100,000.00
MECEDOM, S.A.
Mayor auxiliar de cuentas por cobrar-clientes.

LAS MECEDORAS COMERCIAL

56,000.00
5,600.00

50,400.00 50,400.00
LAS MECEDORAS SRL

90,000.00 18,000.00

72,000.00 72,000.00