1

7
TAREA
LISTADO DE TRANSACCIONES. Haga el ciclo contable
El sr. Antonio Cruz decide abrir una oficina de contabilidad y realiza las siguientes transacciones.
El dia 1-9-20 se hizo un aporte de capital en efectivo depositado en el Banco oro por RD$1,300,000.00

El dia 1-9-20 se compró equipo de transporte en efectivo por RD$150,000.00.

El dia 3-9-20 se realizó ventas en efectivo por RD$180,000.00

El dia 4-9-20 se realizó ventas a créditos a la tienda la Mia por RD$1,100,000.00

El dia 5-9-20 se adquirió póliza de seguros en efectivo por RD$18,000.00

El dia 6-9-20 se compró mobiliarios a créditos a la tienda Josefa por RD$160,000.00

El dia 15-9-20 se pagó la nómina por RD$140,000.00

 JUAN PEREZ
DIARIO GENERAL
May-14
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR DEBITO CREDITO
5/1/2014 EFECTIVO 300,000.00
BANCO ORO 300,000.00
**
CAPITAL 300,000.00
P/R APORTE DE CAPITAL EN EFECTIVO
******************************
5/1/2014 EQUIPO TRANSPORTE 50,000.00
**
EFECTIVO 50,000.00
BANCO ORO 50,000.00
P/R COMPRA DE VEHICULO
***********************
5/3/2014 EFECTIVO 80,000.00
BANCO ORO 80,000.00
**
INGRESOS POR SERVICIO 80,000.00
P/R INGRESOS POR SERVICIOS EN EFECTIVO
*************************
5/4/2014 CUENTAS POR COBRAR 100,000.00
LA CACHONA 100,000.00
***
INGRESOS POR SERVICIO 100,000.00
P/R UN SERVICIO A CREDITO
********************
5/5/2014 GASTO PAGADO POR ADELANTADO 8,000.00
POLIZA DE SEGURO 8,000.00
**
EFECTIVO 8,000.00
BANCO ORO 8,000.00
P/R COMPRA DE POLIZA DE SEGURO
************************
5/6/2014 MOBILIARIOS 60,000.00
**
CUANTAS POR PAGAR 60,000.00
TIENDA MIA 60,000.00
P/R COMPRA DE MOBILIARIOS A
CREDITOS
********************
5/15/2014 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 40,000.00
GASTO NOMINA 40,000.00
**
EFECTIVO 40,000.00
BANCO ORO 40,000.00
P/R PAGO DE NOMINA

638,000.00 638,000.00
 LISTADO DE TRANSACCIONES
El sr. Juan Pérez decide abrir una oficina de contabilidad y realiza las siguientes transacciones.
1 El dia 1-5-14 se hizo un aporte de capital en efectivo depositado en el Banco oro por RD$300,000.00

2 El dia 1-5-14 se compró equipo de transporte en efectivo por RD$50,000.00.

3 El dia 3-5-14 se realizó SERVICIOS en efectivo por RD$80,000.00

4 El dia 4-5-14 se realizó SERVICIO a créditos a la tienda la Cachona por RD$100,000.00

5 El dia 5-5-14 se adquirió póliza de seguros en efectivo por RD$8,000.00

6 El dia 6-5-14 se compró mobiliarios a créditos a la tienda Mia por RD$60,000.00

7 El dia 15-5-14 se pagó la nómina por RD$40,000.00

ACTIVO PASIVO CAPITAL

DEBITO CREDITO DISM AUMENTA DISM
AUMENTA DIMIN

GASTOS INGRESOS COSTOS

AUMENTAN DISM DISM AUMENTA AUMENTA

CUENTAS REALES CUENTAS NOMINALES

INGRESOS
ACTIVO COSTOS
PASIVO GASTOS
CAPITAL
transacciones.
por RD$300,000.00

AUMENTA

DISM
 JUAN PEREZ
MAYOR GENERAL
May-14
RD

DEBITO
CREDITO
MONTO DE BALANZA DE COMPROBACION
AJUSTE
CIERRE

EFECTIVO CAPITAL
300,000.00 50,000.00 300,000.00
80,000.00 8,000.00
40,000.00

380,000.00 98,000.00
282,000.00

GASTO PAGADO POR ADELANTADO

8,000.00 666.67
MOBILIARIOS
7,333.33 60,000.00

DERPECIACION ACUMULADA
MOBILIARIOS
1,125.00 DEPRECIACION ACUMULADA
EQUIPO DE TRANSPORTE
UAN PEREZ
YOR GENERAL
May-14
RD

EQUIPO DE TRANSPORTE INGRESO POR SERVICIO CUENTAS POR COBRAR

50,000.00 180,000.00 80,000.00 100,000.00
100,000.00
180,000.00
*** ***
CERRADA

OBILIARIOS CUENTAS POR PAGAR GASTO GENERAL Y ADMINISTRATIVO

60,000.00 40,000.00 42,729.17
666.67
1,125.00
937.50

42,729.17
** **
CERRADA
EPRECIACION ACUMULADA
QUIPO DE TRANSPORTE
937.50 BENEFICIO DEL PERIODO
137,270.83 137,270.83
** **
CERRADA

UTILIDAD RETENIDA
137,270.83
UENTAS POR COBRAR

L Y ADMINISTRATIVO
BANCO ORO LA CACHONA POLIZA DE SEGURO
300,000.00 50,000.00 100,000.00 8,000.00
80,000.00 40,000.00 7,333.33
8,000.00
380,000.00 98,000.00
282,000.00

GASTO DEPRECIACION
TIENDA MIA MOBILIARIOS
60,000.00 1,125.00 1,125.00
** **
CERRADA
 JUAN PEREZ
MAYOR AUXILIAR
May-14
RD

OLIZA DE SEGURO GASTO NOMINA GASTO SEGURO

666.67 40,000.00 40,000.00 666.67 666.67
*** ** ** ***
CERRADA CERRADA

GASTO DEPRECIACION
EQUIPO TRANSPORTE BANCO ORO
937.50 937.50 300,000.00 50,000.00
** ** 80,000.00 8,000.00
CERRADA 40,000.00
TIENA MIA
60,000.00
 JUAN PEREZ
HOJA DE TRABAJO
May-14
RD

BALANZA DE COMPROBACION
CUENTAS DEBITO CREDITO
EFECTIV O 282,000.00
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00
GASTO PAGADO POR ADELANTADO 8,000.00
MOBILIARIOS 60,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 50,000.00
CUENTAS POR PAGAR 60,000.00
CAPITAL 300,000.00
INGRESOS POR SERVICIO 180,000.00
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO 40,000.00

TOTAL 540,000.00 540,000.00

GASTO SEGURO
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS
GASTO DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE
DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE

TOTAL

TOTAL

TOTAL DE GASTOS
BENEFICIO NETO= VENTAS MENOS GASTOS

TOTAL
UTILIDAD RETENIDA ES A MISMA UTILIDAD NETA

TOTAL
 JUAN PEREZ
HOJA DE TRABAJO
May-14
RD

AJUSTES BALANZA AJUSTADA ESTADO DE RESULTADO BALANCE POST CIERRE

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
282,000.00 282,000.00
100,000.00 100,000.00
666.67 7,333.33 7,333.33
60,000.00 60,000.00
50,000.00 50,000.00
60,000.00 60,000.00
300,000.00 300,000.00
180,000.00 180,000.00
40,000.00 40,000.00

666.67 666.67 666.67

1,125.00 1,125.00 1,125.00
1,125.00 1,125.00 1,125.00
937.50 937.50 937.50
937.50 937.50 937.50

2,729.17 2,729.17

542,062.50 542,062.50

42,729.17
137,270.83

180,000.00 180,000.00
137,270.83

499,333.33 499,333.33
 AJUSTES
1.00 GASTO PAGADO POR ADELANTADO 8,000.00 12.00

2.00 DEPRECIACION MOBILIARIOS CATEGORIA 2

METODO DE D=C-R/N D DEPRECIACION
DEPRECIACION R= AL 10% DEL COSTO C costo
DE LINEA RECTA R VALOR RESIDUAL
COSTO 60,000.00 N VUDA UTIL
D= 60000-6000/4= 54,000.00 4.00

TABLA DE AMMORTIZACION
DEPRECIACION MOBILIARIOS
ANOS DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN LIBROS
ANUAL ACUMULADA 60,000.00
1.00 13,500.00 13,500.00 46,500.00
2.00 13,500.00 27,000.00 33,000.00
3.00 13,500.00 40,500.00 19,500.00
4.00 13,500.00 54,000.00 6,000.00

3.00 DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE

COSTO 50,000.00
VALOR RESIDUAL 5,000.00

D=C-R/N
D 50,000.00 5,000.00 45,000.00

TABLA DE AMORTIZACION

ANOS DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR EN LIBRO

ANUAL ACUMULADA 50,000.00
1.00 11,250.00 11,250.00 38,750.00
2.00 11,250.00 22,500.00 27,500.00
3.00 11,250.00 33,750.00 16,250.00
4.00 11,250.00 45,000.00 5,000.00
 666.67

CATEGORIAS DEL ACTIVO

10% DEL COSTO CATEGORIA 1 VIDA UTIL 20, SE DEPRECIA 5% ANUAL

TODAS LAS CONSTRUCCIONES
13,500.00 12.00 1,125.00 CASA, APARTAMENTOS, AUTOPISTAS
depreciacion depreciacion
anual mensual CATEGORIA 2 VIDA UTIL 4 ANOS SE DEPRECIA 25% ANUAL
MOBILIARIOS, VEHICULOS LIVIANOS
CATEGORIA 3 VIDA UTIL 7 ANOS SE DEPRECIA UN 15% ANUAL
VEHICULOS PEASADOS, ACTIVOS INTANGIBLES
COMO SISTEMAS DE INFORMATICA

CONTINUAR SABADO 4

4.00 11,250.00 12.00 937.50

DEPRECIACON DEPRECIACION
ANUAL MENSUAL
A 25% ANUAL

A UN 15% ANUAL
OS INTANGIBLES
 JUAN PEREZ
DIARIO GENERAL AJUSTES
5/31/2014
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR
5/31/2014 GASTO GENERAL Y ADMINISTRATIVO
GASTO SEGURO 666.67
**
GASTO PAGADO POR ADELANTADO
POLIZA DE SEGUROS 666.67
P/R AJUSTE SEGURO
****************
5/31/2014 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 1,125.00
**
DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS
P/R AJUSTE DEPRECIACION
MOBILIARIOS
*****************
5/31/2014 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVO
GASTO DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE 937.50
**
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE
P/R AJUSTE DEPRECIACION DE QUIPO DE TRANSPORTE
DEBITO CREDITO
666.67

666.67

1,125.00

1,125.00

937.50

937.50
 JUAN PEREZ
DIARIO GENERAL CIERRE
5/31/2014
RD
FECHA DETALLE AUXILIAR
5/31/2014 INGRESOS POR SERVICIO
**
CUENTA RESUMEN
P/R CIERRE DE LAS VENTAS
******************
5/31/2014 CUENTA RESUMEN
***
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
GASTO NOMINA 40,000.00
GASTO SEGURO 666.67
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 1,125.00
GASTO DEPRECIACION EQUIPO TRANSPORTE 937.50
P/R CIERRE DE LOS GASTOS
***********************
5/31/2014 CUENTA RESUMEN
**
BENEFICIO NETO
P/ REGISTRAR LOS BENEFICIOS DEL PERIODO
************************
5/31/2014 BENEFICIO NETO
**
UTILIDAD RETENIDA
P/R CIERRE DE BENEFICIO NETO
Y REGISTRAR LA UTILIDAD RETENIDA
DEBITO CREDITO
180,000.00

180,000.00

42,729.17

42,729.17

137,270.83

137,270.83

137,270.83

137,270.83
 JUAN PEREZ
ESTADO DE RESULTADOS
May-14
RD

INGRESOS POR SERVICIOS 180,000.00

GASTOS
GASTOS GENERALES Y ADMINSITRATIVOS
GASTO NOMINA 40,000.00
GASTO SEGURO 666.67
GASTO DEPRECIACION MOBILIARIOS 1,125.00
GASTO DEPRECIACION DE VEHICULOS 937.50
TOTAL DE GASTOS 42,729.17

BENEFICIO O UTILIDAD NETA 137,270.83

 JUAN PEREZ
BALANCE GENERAL
May-14
RD

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO 282,000.00
CUENTAS POR COBRAR 100,000.00
GASTOS PAGADO POR ADELANTADO 7,333.33

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 389,333.33

ACTIVOS FIJOS
MOBILIARIOS 60,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 1,125.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 50,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA - 937.50
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 107,937.50

TOTAL DE ACTIVOS 497,270.83

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 60,000.00
TOTAL PASIVO CORRIENTES 60,000.00

CAPITAL
CAPITAL JUAN PEREZ 300,000.00
UTILIDAD RETENIDA 137,270.83
TOTAL DE CAPITAL 437,270.83

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 497,270.83

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL