INFORMRE DE EVALUACION MUNCIPALIDAD DE SAN JOAQUIN 2022.docx Ire

EVALUACION FINANCIERA DEL AÑO 2022 POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN JOAQUIN - YAUYOS -LIMA”
INFORME Nº -2023/IECG.
A : DONATO SIMEON YNGA PEÑA

Alcalde de la Municipalidad de San Joaquin
r.
ASUNTO : Informe de “Evaluación a la Ejecución del Presupuesto del

Año 2022 de la Municipalidad Distrital de San Joaquin”
REF. : Acta de Concejo Sesión Extraordinaria .......
FECHA : San Joaquin, 25 de Agosto del 2023.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Tengo el agrado de dirigirme a usted, para saludarlo cordialmente y en atención al
documento de la referencia se procedió a la revisión y evaluación de toda la
documentación que sustenta los gastos efectuados en el ejercicio 2022 por toda
fuente de financiamiento en la Municipalidad distrital de San Joaquín de la provincia
de Yauyos del Departamento de Lima el que cumplo con informar.
I. ANTECEDENTES
1.1 El 31 de diciembre del año 2022 se suscribió el acta de transferencia de la Gestión

Edil periodo 2019-2022, habiendo hecho entrega de cargo el señor Alcalde
Esteban Urvino Reyes Romero
1.2 La poca predisposición a efectuar la entrega del acervo documentario de acuerdo

a lo establecido en la Directiva N° 016-2022/CG, (entrega recepcionada de
manera incompleta ), hecho que dio origen a exigencias mediante cartas
notariales, ante la exigencia de la población de rendir cuentas, se hace necesario
realizar el informe de evaluación de la gestión, el que permita dar continuidad a
las actividades en situación de pendiente e incompleta, el concejo en pleno solicita
una evaluación a los expedientes de gastos del último año que permita conocer el
destino de los fondos, y si estas fueron ejecutadas en el marco de las leyes,
normas y directivas establecidas para la ejecución de los fondos asignados a la
Municipalidad.
1.3 Se procede con la revisión de todos los expedientes de gastos entregados, así
como de los registros efectuados en el SIAF GL, validando los registros con la
documentación sustentatoria, tomando en cuenta la aplicación de normas y
directrices vigentes que son de cumplimiento para la buena ejecución del
presupuesto asignado por las diferentes fuentes de financiamiento.
II. ANÁLISIS
TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR LAS DIFERENTES FUENTES DE FINANCIAMIENTO:
La Municipalidad de san Joaquín durante el año 2022 ejecutó fondos transferidos y

recaudados por las diferentes fuentes de financiamiento por el monto de
S/.1,299,293.49 (Un millón doscientos noventa y nueve mil doscientos noventa y tres
con 49/100 soles).
Es de precisar que el Presupuesto Inicial de Apertura fué de S/. 528,985.00

(Quinientos veinte y ocho mil novecientos ochenta y cinco con 00/100 soles)
incrementándose con saldos de Balance del año anterior, y créditos suplementarios
por mayor ingreso en Canon Minero y Foncomun.
A continuación, se muestra el cuadro con el resumen de los ingresos transferidos y

recaudados durante el año 2022 por las diferentes fuentes de financiamiento.
Cuadro N° 001
INGRESOS POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO INCLUYE SALDOS
FF DENOMINACION PIA MODF PIM INGRESADO

INTERESES. 0.00 237.00 237.00 421.36
RDR ANIMALES DE CRIA 0.00 3,758.00 3,758.00 3,758.00 9,679.36
SALDOS DE BALANCE 0.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00
ROOCE 0.00 3,086.00 3,086.00 3,086.00 3,086.00
BONOS DEL TESORO PUBLICO
DYT DEL GOBIERNO NACIONAL 0.00 328,080.00 328,080.00 282,525.47 282,525.47
FONDO DE COMPENSACION
MUNICIPAL 482,724.00 164,732.00 647,456.00 728,391.02
FCM INTERESES. 0.00 0.00 0.00 2,366.15 813,547.17

CANON MINERO 27,814.00 26,003.00 53,817.00 53,245.71
CANON HIDROENERGETICO 2,551.00 4,397.00 6,948.00 7,795.64
CANON PESQUERO 0.00 0.00 0.00 808.22
REGALIAS MINERAS 9,854.00 764.00 10,618.00 7,119.78
CSC 187,245.49
REGALIAS FOCAM 2,949.00 2,805.00 5,754.00 7,288.57
PLAN DE INCENTIVOS 0.00 93,606.00 93,606.00 93,606.00
INTERESES. 0.00 0.00 0.00 713.57
RO. VASO DE LECHE 3,093.00 117.00 3,210.00 3,210.00 3,210.00
TOTAL INGRESOS 528,985.00 732,543.00 1,261,528.00 1,299,293.49 1,299.293.49
Base de datos del SIAF
Así mismo en el siguiente cuadro se aprecia el Presupuesto Institucional aprobado -PIA

2022 el mismo que fuera aprobado resolutivamente por acuerdo de sesión de concejo
para el 2022 por el monto total de S/. 528,985.00 (Quinientos veinte y ocho mil
novecientos ochenta y cinco con 00/100 soles)
Cuadro N° 002
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL APROBADO 2022
ACTIVIDAD/PROYECTO FF CLASIFICADOR PIA
BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA RO ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES 3,093.00

TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 3,093.00
COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION

FCM DIRECTA - PERSONAL 50,000.00
CONSTRUCCION DE RESERVORIO EN LA PARTE
ALTA DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN - YAUYOS - COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION
LIMA FCM DIRECTA - BIENES 50,000.00
FCM DIRECTA - SERVICIOS 51,400.00
MANTENIMIENTO DE CARRETERAS VECINALES EN FCM DIRECTA - OTROS 7,000.00
EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - BIENES 8,000.00
FCM SERVICIOS DIVERSOS 16,741.00
DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTION
FCM MAQUINAS Y EQUIPOS 12,805.00
FCM FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION POLITICA 31,200.00
NORMAR Y FISCALIZAR FCM GRATIFICACIONES 600.00
FCM BONIFICACION POR ESCOLARIDAD 400.00
FCM DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 18,720.00

FCM CONTRIBUCIONES A ESSALUD 2,808.00
FCM OTROS MATERIALES DIVERSOS DE ENSEÑANZA 1,500.00
FCM ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 5,000.00
FCM ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO ANIMAL 1,200.00
FCM COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 6,000.00
FCM LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 1,500.00
PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y MATERIALES DE
FCM OFICINA 1,000.00
FCM OTROS BIENES 17,000.00
FCM PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 2,000.00
VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE
GERENCIAR RECURSOS MATERIALES, HUMANOS Y
FCM SERVICIO 2,000.00
FINANCIEROS FCM SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA ELECTRICA 5,000.00
FCM SERVICIO DE TELEFONIA MOVIL 3,000.00
SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE TRANSITO
FCM (SOAT) 1,000.00
FCM CONSULTORIAS 18,000.00
FCM CONSULTORIAS 20,000.00
SERVICIO DE IMPRESIONES, ENCUADERNACION Y
FCM EMPASTADO 1,000.00
FCM OTRAS ATENCIONES Y CELEBRACIONES 15,000.00
LOCACIÓN DE SERVICIOS REALIZADOS POR
PERSONAS NATURALES RELACIONADAS AL ROL DE
FCM LA ENTIDAD 102,850.00
EXPEDIENTES Y PERFILES TECNICOS PARA
PROYECTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ESTUDIO DE PREINVERSION
SAN JOAQUIN FCM 30,000.00
TOTAL PRESUPUESTADO FONCOMUN 482,724.00
CSC DIRECTA - PERSONAL 15,000.00
ALTA DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN - YAUYOS -
LIMA
CSC DIRECTA - BIENES 14,335.00
CSC DIRECTA - SERVICIOS 13,833.00
TOTAL PRESUPUESTADO CANON SOBRE CANON 43,168.00
TOTAL GENERAL PRESUPUESTO INICIAL 2022 528,985.00
RESUMEN DE EJECUCION DE GASTOS POR TODA FUENTE DE

FINANCIAMIENTO AL 2022
Respecto a la EJECUCION DE GASTOS - 2022, es de resaltar que el Presupuesto se

incrementó con respecto al PIA en S/. 770,308.40 ( Setecientos setenta mil trescientos
ocho con 40/100 soles) equivalente a un 130% más, apreciándose una ejecución
optima, por todas las fuentes de financiamiento, con un saldo no ejecutado de S/.
58,681.09 al mes de diciembre 2022. Ver detalle de gastos.
Cuadro N° 003
EJECUCION DE RECURSOS ORDINARIOS AL CIERRE DEL AÑO 2022
ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM TOTAL SALDO
BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTOS PARA

ALIMENTARIA RO PROGRAMAS SOCIALES 3,093.00 0.00 3,093.00 3,093.00 0.00
POTABILIZACION Y OTRAS
FORMAS DE DESINFECCION Y PRODUCTOS QUIMICOS
TRATAMIENTO RO 0.00 117.00 117.00 0.00 117.00
TOTAL RECURSOS ORDINARIOS 3,093.00 117.00 3,210.00 3,093.00 117.00
EJECUCION DE FONCOMUN AL CIERRE 2022

COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - PERSONAL 50,000.00 -50,000.00 0.00 0.00 0.00
COSTO DE
CONSTRUCCION DE RESERVORIO
CONSTRUCCION POR
EN LA PARTE ALTA DEL DISTRITO
ADMINISTRACION
DE SAN JOAQUIN - YAUYOS - LIMA
FCM DIRECTA - BIENES 50,000.00 -26,410.00 23,590.00 23,589.94 0.06
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - SERVICIOS 51,400.00 -49,599.00 1,801.00 1,800.01 0.99
MANTENIMIENTO DE FCM COSTO DE 7,000.00 23,890.00 30,890.00 30,890.00 0.00
CARRETERAS VECINALES EN EL CONSTRUCCION POR
DISTRITO DE SAN JOAQUIN ADMINISTRACION
DIRECTA - OTROS
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - PERSONAL 0.00 66,549.00 66,549.00 66,549.00 0.00
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - BIENES 8,000.00 89,042.00 97,042.00 70,930.12 26,111.88
DESARROLLAR EL FCM SERVICIOS DIVERSOS 16,741.00 -16,741.00 0.00 0.00 0.00
PLANEAMIENTO DE LA GESTION MAQUINAS Y EQUIPOS 12,805.00 -12,805.00 0.00 0.00 0.00
FCM
FUNCIONARIOS
ELEGIDOS POR
FCM ELECCION POLITICA 31,200.00 0.00 31,200.00 31,200.00 0.00
FCM GRATIFICACIONES 600.00 0.00 600.00 500.00 100.00
NORMAR Y FISCALIZAR BONIFICACION POR
FCM ESCOLARIDAD 400.00 0.00 400.00 400.00 0.00
DIETAS DE REGIDORES
FCM Y CONSEJEROS 18,720.00 0.00 18,720.00 18,720.00 0.00
CONTRIBUCIONES A
FCM ESSALUD 2,808.00 0.00 2,808.00 2,808.00 0.00
OTROS MATERIALES
DIVERSOS DE
FCM ENSEÑANZA 1,500.00 -828.00 672.00 671.90 0.10
ALIMENTOS Y BEBIDAS
PARA CONSUMO
FCM HUMANO 5,000.00 21,457.00 26,457.00 26,457.00 0.00
ALIMENTOS Y BEBIDAS
PARA CONSUMO
FCM ANIMAL 1,200.00 -1,200.00 0.00 0.00 0.00
COMBUSTIBLES Y
FCM CARBURANTES 6,000.00 9,377.00 15,377.00 15,376.79 0.21
LUBRICANTES, GRASAS
FCM Y AFINES 1,500.00 453.00 1,953.00 1,953.00 0.00
ASEO, LIMPIEZA Y
FCM TOCADOR 0.00 1,284.00 1,284.00 1,283.06 0.94
PAPELERIA EN
GENERAL, UTILES Y
MATERIALES DE
FCM OFICINA 1,000.00 6,153.00 7,153.00 7,152.51 0.49
FCM PARA VEHICULOS 0.00 10,767.00 10,767.00 10,766.50 0.50
OTROS BIENES 17,000.00 22,579.00 39,579.00 39,579.00 0.00
FCM
PASAJES Y GASTOS DE
GERENCIAR RECURSOS
FCM TRANSPORTE 2,000.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00
MATERIALES, HUMANOS Y VIATICOS Y
FINANCIEROS ASIGNACIONES POR
FCM COMISION DE SERVICIO 2,000.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00
SERVICIO DE
SUMINISTRO DE
FCM ENERGIA ELECTRICA 5,000.00 197.00 5,197.00 5,196.40 0.60
SERVICIO DE
FCM TELEFONIA MOVIL 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00 0.00
SEGURO OBLIGATORIO
ACCIDENTES DE
FCM TRANSITO (SOAT) 1,000.00 -800.00 200.00 200.00 0.00
FCM CONSULTORIAS 18,000.00 5,460.00 23,460.00 23,460.00 0.00
CONSULTORIAS
FCM 20,000.00 752.00 20,752.00 20,752.00 0.00
SERVICIO DE
IMPRESIONES,
ENCUADERNACION Y
FCM EMPASTADO 1,000.00 618.00 1,618.00 1,618.00 0.00
OTRAS ATENCIONES Y
FCM CELEBRACIONES 15,000.00 64,697.00 79,697.00 78,606.67 1,090.33
LOCACIÓN DE
SERVICIOS
REALIZADOS POR
PERSONAS NATURALES
RELACIONADAS AL ROL
FCM DE LA ENTIDAD 102,850.00 13,923.00 116,773.00 116,773.00 0.00
EXPEDIENTES Y PERFILES
ESTUDIO DE
TECNICOS PARA PROYECTO DE
PREINVERSION
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE FCM 30,000.00 15,300.00 45,300.00 45,300.00 0.00
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - PERSONAL 0.00 5,190.00 5,190.00 5,190.00 0.00
COSTO DE
APOYO A LA AGRICULTURA EN EL
CONSTRUCCION POR
DISTRITO DE SAN JOAQUIN -
ADMINISTRACION
YAUYOS - LIMA
FCM DIRECTA - BIENES 0.00 11,270.00 11,270.00 10,600.00 670.00
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
FCM DIRECTA - SERVICIOS 0.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 0.00
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO COSTO DE
DE APOYO AL DESARROLLO DE CONSTRUCCION POR
LA PRODUCCION DE TRUCHAS EN ADMINISTRACION
LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN, FCM DIRECTA - BIENES 0.00 487.00 487.00 359.46 127.54
SAN JOAQUIN DEL DISTRITO DE COSTO DE
SAN JOAQUIN - PROVINCIA DE CONSTRUCCION POR
YAUYOS - DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
LIMA FCM DIRECTA - SERVICIOS 0.00 39,460.00 39,460.00 38,600.00 860.00
IMPLEMENTACION FCM SERVICIOS DIVERSOS 0.00 1,000.00 1,000.00 500.00 500.00
TOTAL FONCOMUN 482,724.00 247,522.00 730,246.00 700,782.36 29,463.64
EJECUCION DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS AL CIERRE DEL AÑO 2022

COSTO DE
MANTENIMIENTO DE CONSTRUCCION POR
CARRETERAS VECINALES EN EL ADMINISTRACION
DISTRITO DE SAN JOAQUIN RDR DIRECTA - BIENES 0.00 9,495.00 9,495.00 9,479.00 16.00
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE REAUDADOS 0.00 9,495.00 9,495.00 9,479.00 16.00
EJECUCION DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS AL CIERRE DEL AÑO 2022

DYT OTROS 0.00 2,561.00 2,561.00 2,560.50 0.50

MATERIAL, INSUMOS,
INSTRUMENTAL Y
ACCESORIOS MEDICOS,
QUIRURGICOS,
ODONTOLOGICOS Y DE
DYT LABORATORIO 0.00 667.00 667.00 666.15 0.85
ALIMENTOS Y BEBIDAS
PARA CONSUMO
DYT HUMANO 0.00 1,147.00 1,147.00 1,146.60 0.40
PAPELERIA EN
GENERAL, UTILES Y
ACTIVIDAD DE INTERVENCION MATERIALES DE
INMEDIATA 3800001942 - LIMA - DYT OFICINA 0.00 150.00 150.00 0.00 150.00
YAUYOS - SAN JOAQUIN PROPINAS A
DYT VOLUNTARIOS 0.00 32,766.00 32,766.00 30,712.00 2,054.00
DYT HERRAMIENTAS 0.00 5,765.00 5,765.00 5,765.00 0.00
DYT OTROS BIENES 0.00 9,338.00 9,338.00 9,338.00 0.00
DE OTROS BIENES Y
DYT ACTIVOS 0.00 3,280.00 3,280.00 2,780.00 500.00
OTROS SEGUROS
DYT PERSONALES 0.00 1,128.00 1,128.00 817.00 311.00
OTROS SERVICIOS
TÉCNICOS Y
PROFESIONALES
DESARROLLADOS POR
DYT PERSONAS NATURALES 0.00 16,000.00 16,000.00 7,200.00 8,800.00
DYT OTROS 0.00 11,005.00 11,005.00 11,004.09 0.91
MATERIAL, INSUMOS,
INSTRUMENTAL Y
ACCESORIOS MEDICOS,
QUIRURGICOS,
ODONTOLOGICOS Y DE
DYT LABORATORIO 0.00 612.00 612.00 611.15 0.85
ALIMENTOS Y BEBIDAS
PARA CONSUMO
DYT HUMANO 0.00 1,243.00 1,243.00 1,242.15 0.85
PAPELERIA EN
GENERAL, UTILES Y
ACTIVIDAD DE INTERVENCION MATERIALES DE
INMEDIATA 3800001909 - LIMA - DYT OFICINA 0.00 200.00 200.00 0.00 200.00
YAUYOS - SAN JOAQUIN PROPINAS A
DYT VOLUNTARIOS 0.00 32,800.00 32,800.00 30,316.00 2,484.00
DYT HERRAMIENTAS 0.00 6,941.00 6,941.00 6,941.00 0.00
DYT OTROS BIENES 0.00 9,338.00 9,338.00 9,338.00 0.00
DE OTROS BIENES Y
DYT ACTIVOS 0.00 2,710.00 2,710.00 2,708.08 1.92
OTROS SEGUROS
DYT PERSONALES 0.00 1,128.00 1,128.00 817.01 310.99
OTROS SERVICIOS
TÉCNICOS Y
PROFESIONALES
DESARROLLADOS POR
DYT PERSONAS NATURALES 0.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00
OTROS
DYT 0.00 3,286.00 3,286.00 3,285.58 0.42
MATERIAL, INSUMOS,
INSTRUMENTAL Y
ACCESORIOS MEDICOS,
QUIRURGICOS,
ODONTOLOGICOS Y DE
DYT LABORATORIO 0.00 740.00 740.00 739.65 0.35
ALIMENTOS Y BEBIDAS
PARA CONSUMO
DYT HUMANO 0.00 1,147.00 1,147.00 1,146.60 0.40
PAPELERIA EN
GENERAL, UTILES Y
MATERIALES DE
ACTIVIDAD DE INTERVENCION DYT OFICINA 0.00 150.00 150.00 0.00 150.00
INMEDIATA 3800001944 - LIMA - PROPINAS A
YAUYOS - SAN JOAQUIN DYT VOLUNTARIOS 0.00 32,989.00 32,989.00 26,444.00 6,545.00
HERRAMIENTAS
DYT 0.00 4,990.00 4,990.00 4,990.00 0.00
DYT OTROS BIENES 0.00 9,338.00 9,338.00 9,338.00 0.00
DE OTROS BIENES Y
DYT ACTIVOS 0.00 3,533.00 3,533.00 2,565.50 967.50
OTROS SEGUROS
PERSONALES
DYT 0.00 1,128.00 1,128.00 946.66 181.34
OTROS SERVICIOS
TÉCNICOS Y
PROFESIONALES
DESARROLLADOS POR
DYT PERSONAS NATURALES 0.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 0.00
COSTO DE
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE CONSTRUCCION POR
APOYO AL DESARROLLO DE LA ADMINISTRACION
PRODUCCION DE TRUCHAS EN LA DYT DIRECTA - BIENES 0.00 93,500.00 93,500.00 93,500.00 0.00
LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN, SAN
JOAQUIN DEL DISTRITO DE SAN COSTO DE
JOAQUIN - PROVINCIA DE YAUYOS CONSTRUCCION POR
- DEPARTAMENTO DE LIMA ADMINISTRACION
DYT DIRECTA - SERVICIOS 0.00 6,500.00 6,500.00 6,500.00 0.00
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0.00 328,080.00 328,080.00 305,418.72 22,661.28
EJECUCION DE CANON SOBRE CANON AL CIERRE DEL 2022

CONSTRUCCION DE RESERVORIO COSTO DE

EN LA PARTE ALTA DEL DISTRITO CONSTRUCCION POR
DE SAN JOAQUIN - YAUYOS - LIMA ADMINISTRACION
CSC DIRECTA - PERSONAL 15,000.00 -15,000.00 0.00 0.00 0.00
CSC COSTO DE 14,335.00 -14,335.00 0.00 0.00 0.00
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
DIRECTA - BIENES
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
CSC DIRECTA - SERVICIOS 13,833.00 -13,833.00 0.00 0.00 0.00
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
CSC DIRECTA - OTROS 0.00 31,101.00 31,101.00 31,100.01 0.99
COSTO DE
MANTENIMIENTO DE
CONSTRUCCION POR
CARRETERAS VECINALES EN EL
ADMINISTRACION
DISTRITO DE SAN JOAQUIN
CSC DIRECTA - PERSONAL 0.00 28,203.00 28,203.00 27,519.00 684.00
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION
CSC DIRECTA - BIENES 0.00 84,977.00 84,977.00 79,384.82 5,592.18
TECNICOS PARA PROYECTO DE ESTUDIO DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PREINVERSION
SAN JOAQUIN CSC 0.00 43,130.00 43,130.00 43,130.00 0.00
TOTAL CANON SOBRE CANON 43,168.00 144,243.00 187,411.00 181,133.83 6,277.17
EJECUCION DE RECURSOS OFICIALES DE CREDITO EXTERNO AL CIERRE DEL AÑO 2022

COSTO DE
APOYO A LA AGRICULTURA EN EL CONSTRUCCION POR
DISTRITO DE SAN JOAQUIN - ADMINISTRACION
YAUYOS - LIMA ROOCE DIRECTA - BIENES 0.00 3,086.00 3,086.00 2,940.00 146.00
TOTAL RECURSOS DE OPERACIONES OFICIONALES 0.00 3,086.00 3,086.00 2,940.00 146.00
TOTAL GENERAL 528,985.00 732,543.00 1,261,528.00 1,202,846.91 58,681.09
Base de datos SIAF
Es de resaltar que en este Resumen de Ejecución por toda fuente de financiamiento se

puede apreciar que se efectuaron modificaciones al presupuesto institucional
aprobado, y que corresponde en su mayoría al Presupuesto aprobado para gastos de
Inversión, así mismo se observa que no se ha programado presupuesto para el
desarrollo de actividades de Desarrollo Social, Medio Ambiente, y Servicios, al
respecto solo se ha programado la compra de insumos químicos para ATM conforme
se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro N° 004
PRESUPUESTO PROGRAMADO PARA ATM

MET
ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIM EJECUTADO SALDO
A
POTABILIZACION Y OTRAS FORMAS DE PRODUCTOS QUIMICOS 0.00
0015 DESINFECCION Y TRATAMIENTO RO 117.00 117.00
TOTAL 117.00 0.00 117.00
Cabe recordar que el Programa de Incentivos (PI) es un instrumento del

Presupuesto por Resultados (PpR), orientado a promover las condiciones que
favorezcan el crecimiento y desarrollo sostenible de la economía local,
incentivando a las municipalidades a la mejora continua de la gestión local. Esto
implica una transferencia de recursos a las municipalidades por el cumplimiento de
metas en un periodo determinado. Dichas metas son formuladas por diversas
entidades públicas del gobierno central y tienen como objetivo impulsar resultados
cuyo logro requiere un trabajo articulado y coordinado con las municipalidades.
Tampoco hay Programación Presupuestal para actividades de Seguridad Ciudadana,

Residuos sólidos, Limpieza y áreas verdes, DEMUNA, OMAPED, Sanidad Animal,
Sanidad Vegetal, ATM entre otros, hecho que no permite medir el cumplimiento de
objetivos de la Municipalidad en el desarrollo de actividades de Desarrollo social,
desarrollo Económico, Medio Ambiente y Servicios, más aun considerando el
cumplimiento del Plan de Incentivos que debe estar ligada a la Cadena Presupuestal
correspondiente.
EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA.

De acuerdo al reporte SIAF en cuanto a la genérica de gasto 26 Activos no financieros

se tuvo un PIM de S/.624,571.00 (Seis cientos veinte cuatro mil quinientos setenta y
uno y 00/100 soles) con una ejecución de S/.590,361.36 (Quinientos noventa mil
trescientos sesenta y uno con 36/100 soles).
Cuadro N° 005
Proyectos de Inversión considerados en el PIA presuntamente como resultado del
Proceso del Presupuesto participativo 2022
ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM EJECUTADO SALDO

COSTO DE CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 0.00
50,000.00 -50,000.00 0.00 0.00
FCM COSTO DE CONSTRUCCION POR
CONSTRUCCION DE 23,589.94
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 50,000.00 -26,410.00 23,590.00 0.06
RESERVORIO EN LA COSTO DE CONSTRUCCION POR
1,800.01
PARTE ALTA DEL ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 51,400.00 -49,599.00 1,801.00 0.99
DISTRITO DE SAN COSTO DE CONSTRUCCION POR
0.00
JOAQUIN - YAUYOS - ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 15,000.00 -15,000.00 0.00 0.00
LIMA COSTO DE CONSTRUCCION POR
CSC
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 14,335.00 -14,335.00 0.00 0.00 0.00
ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 0.00
13,833.00 -13,833.00 0.00 0.00
ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 30,890.00
7,000.00 23,890.00 30,890.00 0.00
FCM
ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 66,549.00
0.00 66,549.00 66,549.00 0.00
MANTENIMIENTO DE ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 70,930.12
8,000.00 89,042.00 97,042.00 26,111.88
CARRETERAS
VECINALES EN EL ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 31,100.01
DISTRITO DE SAN 0.00 31,101.00 31,101.00 0.99
JOAQUIN CSC
27,519.00
ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 0.00 28,203.00 28,203.00 684.00
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 79,384.82
0.00 84,977.00 84,977.00 5,592.18
RDR
0.00 9,495.00 9,495.00 16.00
DESARROLLAR EL
PLANEAMIENTO DE LA FCM MAQUINAS Y EQUIPOS 0.00
GESTION 12,805.00 -12,805.00 0.00 0.00
EXPEDIENTES Y CSC ESTUDIO DE PREINVERSION 0.00 43,130.00 43,130.00 43,130.00 0.00
PERFILES TECNICOS
PARA PROYECTO DE LA
MUNICIPALIDAD ESTUDIO DE PREINVERSION 45,300.00
DISTRITAL DE SAN
JOAQUIN 30,000.00 15,300.00 45,300.00 0.00
FCM COSTO DE CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 0.00 5,190.00 5,190.00 5,190.00 0.00
APOYO A LA AGRICULTURA EN 0.00 11,270.00 11,270.00 670.00
EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN
- YAUYOS - LIMA
ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 3,000.00
0.00 3,000.00 3,000.00 0.00
ROOCE
0.00 3,086.00 3,086.00 146.00
MEJORAMIENTO DEL COSTO DE CONSTRUCCION POR
SERVICIO DE APOYO AL ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 359.46
FCM 0.00 487.00 487.00 127.54
DESARROLLO DE LA
PRODUCCION DE TRUCHAS
ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 0.00 39,460.00 39,460.00 38,600.00 860.00
EN LA LOCALIDAD DE SAN
JOAQUIN, SAN JOAQUIN DEL COSTO DE CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 0.00 93,500.00 93,500.00 93,500.00 0.00
DISTRITO DE SAN JOAQUIN -
DYT
PROVINCIA DE YAUYOS - COSTO DE CONSTRUCCION POR
DEPARTAMENTO DE LIMA ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 0.00 6,500.00 6,500.00 6,500.00 0.00
TOTAL INVERSIONES 2022 252,373.00 372,198.00 624,571.00 590,361.36 34,209.64

Base de datos SIAF
Del reporte SIAF se ha podido establecer la Programación de gastos de Proyectos de

Inversión para el año 2022; resaltando que la programación inicial - PIA ha tenido
modificaciones en su totalidad, algunos proyectos eliminadas al 100%; y solo dos
proyectos iniciales con incremento de presupuesto, posiblemente obedezca a un
análisis técnico de la oficina de infraestructura, sin embargo no se han podido
encontrar los informes técnicos que sustentan las modificaciones.
Es de resaltar que la programación se hizo en acuerdo a lo establecido en el acta del

desarrollo del Presupuesto Participativo; las que fueron aprobadas en el Presupuesto
Institución Aprobado- PIA donde se determinaron los proyectos de inversiones a
ejecutar en el 2022.
Estas modificaciones carentes de sustento no recogen la necesidad real de la

población de acuerdo a las brechas existentes o tal vez existen otros factores, que han
ameritado la modificación posterior y que la misma es posible que beneficie a la mayor
parte de la población, cabe precisar que no se puede obviar que antes se efectuó el
pago por el desarrollo del Presupuesto Participativo cuyo costo fue por el monto de
S/.5.600.00 a favor del proveedor Representaciones Marleny y Asociados SAC;
gasto que no logro el objetivo de su desarrollo, ya que los acuerdos de actas no se
concretaron, debiendo haberse evaluado que el mismo se lleva a cabo para recoger la
voz del cuidado y se prioriza con el equipo técnico a fin de ser considerados en la
programación de inversiones y se debe ejecutar , las modificaciones son un indicativo
de que el Desarrollo del Presupuesto Participativo fue innecesario y el gasto solo
genero perjuicio económico al limitado presupuesto de la Municipalidad.
El Presupuesto Programado y modificado para la ejecución de Inversiones fue el

siguiente:
Cuadro N° 006
ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM EJECUTADO SALDO

ADMINISTRACION DIRECTA - 0.00
PERSONAL 50,000.00 -50,000.00 0.00
FCM ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 50,000.00 -26,410.00 23,590.00 23,589.94
CONSTRUCCION DE
ADMINISTRACION DIRECTA - 1,800.01
SERVICIOS 51,400.00 -49,599.00 1,801.00
RESERVORIO EN LA PARTE
ALTA DEL DISTRITO DE SAN COSTO DE CONSTRUCCION POR 25,389.95
JOAQUIN - YAUYOS - LIMA ADMINISTRACION DIRECTA - 0.00
PERSONAL 15,000.00 -15,000.00 0.00
CSC ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 14,335.00 -14,335.00 0.00 0.00
ADMINISTRACION DIRECTA - 0.00
SERVICIOS 13,833.00 -13,833.00 0.00
ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 30,890.00
7,000.00 23,890.00 30,890.00
FCM ADMINISTRACION DIRECTA - 66,549.00
PERSONAL 0.00 66,549.00 66,549.00
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 8,000.00 89,042.00 97,042.00 70,930.12
MANTENIMIENTO DE
CARRETERAS VECINALES COSTO DE CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 31,100.01 315,851.95
EN EL DISTRITO DE SAN 0.00 31,101.00 31,101.00
JOAQUIN COSTO DE CONSTRUCCION POR
CSC ADMINISTRACION DIRECTA - 27,519.00
PERSONAL 0.00 28,203.00 28,203.00
0.00 84,977.00 84,977.00
RDR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 9,479.00
0.00 9,495.00 9,495.00
DESARROLLAR EL
PLANEAMIENTO DE LA FCM MAQUINAS Y EQUIPOS 0.00 0.00
GESTION 12,805.00 -12,805.00 0.00
TECNICOS PARA PROYECTO CSC ESTUDIO DE PREINVERSION 43,130.00
DE LA MUNICIPALIDAD 0.00 43,130.00 43,130.00 88,430.00
DISTRITAL DE SAN JOAQUIN ESTUDIO DE PREINVERSION 30,000.00 15,300.00 45,300.00 45,300.00
PERSONAL 0.00 5,190.00 5,190.00
FCM
APOYO A LA AGRICULTURA ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 10,600.00
EN EL DISTRITO DE SAN 0.00 11,270.00 11,270.00 21,730.00
JOAQUIN - YAUYOS - LIMA COSTO DE CONSTRUCCION POR
SERVICIOS 0.00 3,000.00 3,000.00
ROOCE ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 2,940.00
0.00 3,086.00 3,086.00
ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 0.00 487.00 487.00 359.46
MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE APOYO AL FCM COSTO DE CONSTRUCCION POR
DESARROLLO DE LA ADMINISTRACION DIRECTA - 38,600.00
PRODUCCION DE TRUCHAS SERVICIOS 0.00 39,460.00 39,460.00
138,959.46
JOAQUIN, SAN JOAQUIN DEL 93,500.00
DISTRITO DE SAN JOAQUIN - ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 0.00 93,500.00 93,500.00
PROVINCIA DE YAUYOS - DYT COSTO DE CONSTRUCCION POR
DEPARTAMENTO DE LIMA ADMINISTRACION DIRECTA - 6,500.00
SERVICIOS 0.00 6,500.00 6,500.00
TOTAL INVERSIONES 2022 252,373.00 372,198.00 624,571.00 590,361.36 590,361.36
Por otra parte, es de considerar que, durante la ejecución del presupuesto, las
modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático no se sujetaron a lo
establecido en el Decreto legislativo N° 1440 Sistema Nacional de Presupuesto que

establece lo siguiente:
Artículo 48. Limitaciones a las modificaciones presupuestarias en el Nivel Funcional y Programático

48.1 Durante la ejecución presupuestaria, las modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional y
Programático se sujetan a las limitaciones siguientes:
1. Las Genéricas de Gasto pueden ser objeto de anulaciones: si luego de haberse cumplido el
fin para el que estuvieron previstos, generan saldos; si se suprime la finalidad; si existe un
cambio en la prioridad de los objetivos estratégicos institucionales o si las proyecciones
muestran que al cierre del año fiscal arrojen saldos de libre disponibilidad, como consecuencia
del cumplimiento o la supresión total o parcial de metas presupuestarias. (....).
En el caso de créditos presupuestarios previstos en Programas Presupuestales, se debe contemplar lo

siguiente:
a) (...)
b) De manera excepcional, los Pliegos pueden realizar modificaciones presupuestarias en el nivel
Funcional y Programático dentro y entre los programas presupuestales con los que cuentan,
durante el primer trimestre del año fiscal, y hasta el segundo trimestre para el caso de los
programas presupuestales que inicien su implementación en el año fiscal, previo informe
favorable de la Dirección General de Presupuesto Público.
c) Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional y programático que comprendan a
inversiones bajo el ámbito del Sistema Nacional de Programación Multianual y Gestión de
Inversiones y a proyectos que no están bajo el ámbito de dicho Sistema, no se encuentran
comprendidas en lo establecido en los literales precedentes y debe ser informado durante la
fase de evaluación presupuestaria.
d) Las modificaciones presupuestarias en el nivel Funcional y Programático que comprendan a
acciones comunes sólo pueden efectuarse entre y dentro de los programas presupuestales con
los que cuenta el Pliego (...).
En el cuadro N° 06 se aprecia que se el proyecto de inversión denominado

“Construcción de Reservorio en la parte alta del distrito de San Joaquín - Yauyos –
Lima” así como los saldos de Balance y otros pasaron a ser habilitadores de los
Proyectos “Mantenimiento de Carreteras Vecinales en el Distrito de San
Joaquín”, “Expedientes y Perfiles Técnicos para Proyecto de la Municipalidad
Distrital de San Joaquín, Apoyo a la Agricultura en el Distrito de San Joaquin –
Yauyos –Lima, “Mejoramiento del Servicio de Apoyo al Desarrollo de la
Producción de Truchas en la Localidad de San Joaquín, del distrito de San
Joaquín - Provincia de Yauyos - departamento de Lima” Asi mismo hubo mayores
Ingresos por Gestión y transferencias, así como saldos de Balance. Ver cuadro 007
PROYECTOS QUE SE REBAJARON Y OTRAS METAS QUE FUERON HABILITADORAS
CUADRO N 007
HABILITADORES MON TO
Construcción de Reservorio en la parte alta del distrito de San 169,167.00
Joaquín - Yauyos – Lima
Desarrollar el Planeamiento de la Gestión 29,546.00
Saldos de Balance por toda Fte de Fto 104,958.00
TOTAL 303,671.00
TRANSFERENCIA POR GESTION

Convenio CMAN 100,000.00
100,000.00
Al respecto necesario aclarar que debido a la incorporación del saldo de Balance

2021, así como las modificaciones y anulaciones efectuadas de la programación
inicial, el presupuesto de inversiones fue superior en 147% a lo inicialmente
programado, constituyendo el “ Mantenimiento de Carreteras Vecinales en el
Distrito de San Joaquín”, el 54% de inversiones del 2022, obra que no estuvo
considerada en el Presupuesto Participativo 2022; siendo la más significativa con un
monto ejecutado de S/. 315,851.95 , seguida por el “Mejoramiento del Servicio de
Apoyo al Desarrollo de la Producción de Truchas en la Localidad de San Joaquín, del
distrito de San Joaquín - Provincia de Yauyos - Departamento de Lima” por el monto
de S/.138,959.00; Expedientes técnicos por el monto de S/. 88,430.00 y otros de
montos menores según el siguiente cuadro.
Cuadro N° 008
OBRAS FCM CSC ROOCE DYT RDR TOTAL
ALTA DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN - YAUYOS -
LIMA 25,389.95 25,389.95
MANTENIMIENTO DE CARRETERAS VECINALES EN EL
DISTRITO DE SAN JOAQUIN 168,369.12 138,003.83 0.00 0.00 9,439.00 315,811.95
APOYO A LA AGRICULTURA EN EL DISTRITO DE SAN
JOAQUIN - YAUYOS - LIMA 18,790.00 2,940.00 21,730.00
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE APOYO AL
DESARROLLO DE LA PRODUCCION DE TRUCHAS EN
LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN, SAN JOAQUIN DEL
DISTRITO DE SAN JOAQUIN - PROVINCIA DE YAUYOS
- DEPARTAMENTO DE LIMA 38,959.46 100,000.00 138,959.46
TOTAL INVERSIONES 251,508.53 138,003.83 2,940.00 100,000.00 9,439.00 501,891.36
De la revisión documentaria de los gastos de inversiones se aprecia que la gran

mayoría de los pagos no cuentan con el expediente técnico debidamente aprobado,
muchos de ellos NO TIENEN REQUERIMIENTO y fueron pagados SIN LA
CONFORMIDAD del usuario ( responsable de Infraestructura), considero que la
ejecución se realizó al margen de lo establecido en la Resolución de Contraloría N°
195 - 88 - CG que en la el artículo primero de la parte resolutiva indica en los puntos:
3.- Es requisito indispensable para la ejecución de estas obras, contar con el Expediente
Técnico” aprobado por el nivel competente (….).
5.- En la Etapa de construcción la Entidad dispondrá de un Cuaderno de Obra

debidamente foliado y legalizado en el que se anotara la fecha de inicio y término de los
trabajos, las modificaciones autorizadas, los avances mensuales, los controles diarios
de ingresos y salida de materiales y de personal, las horas de trabajo de los equipos, así
como los problemas que vienen afectando el cumplimiento del cronograma establecido
y las constancias de supervisión de la obra.
8.- El ingeniero residente y/o inspector presentara mensualmente un informe detallado

al nivel correspondiente sobre el avance físico financiero de la obra, precisando las
limitantes y las recomendaciones para superarlos.
11.- concluida la Obra la Entidad designara una comisión para que formule el acta de
recepción de los trabajos y se encargue de la liquidación técnica financiera.
En cuanto a la ejecución de obras se ha revisado la base de datos del registro SIAF y

se ha cruzado con los expedientes de gasto proporcionados en físico, de los cuales se
advierte que no se ha tomado en cuenta el debido procedimiento para la ejecución del
gasto, por lo que la documentación carece principalmente de FALTA DE
REQUERIMIENTO, Y CONFORMIDAD DE LOS SERVICIOS PRESTADOS,
mayormente las órdenes de compra y de servicios no cuentan con firma del
responsable de Logística , no se ha tomado en cuenta la correlatividad y cronología
del gasto , además de no existir el expediente técnico , en cuanto a Obra denominada
“ MANTENIMIENTO DE CARRETERAS VECINALES EN EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN” se tiene
lo siguiente:
Cuadro N°008
MANTENIMIENTO DE CARRETERAS VECINALES EN EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN

EXP FF PROVEEDOR C/P FECHA DENOMINACION MONTO CONCEPTO

POR EL GIRADO PARA EL
PAGO POR EL SERVICIO
COMO CHOFER DEL CAMION
0000000030 030 4/02/2022 1,200.00 DE LA MUNICIPALIDAD
FCM
DE L PROYECTO
MANTENIMIENTO DE LA
0000000064 064 1/03/2022 1,200.00 CARRETERA DE LA
POR EL GIRADA PARA EL
0000000211 181 12/05/2022 1,200.00 DEL PROYECTO
CSC

0000000259 225 1/06/2022 1,200.00 EL PROYECTO
COSTO DE
9,500.00
CONSTRUCCION
TANTAVILCA ROJAS POR
COMO CHOFER DEL
TOLEDO VICENTE ADMINISTRACION
0000000309 274 2/07/2022
DIRECTA -
1,200.00 PROYECTO
SERVICIOS POR EL GIRADO PARA EL
PAGO COMO CHOFER DEL
0000000401 334 3/08/2022 1,200.00 CAMION DEL PROYECTO
FCM

0000000454 383 31/08/2022 1,200.00 DEL PROYECTO
CAMION DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SAN JOAQUIN - PRIMERA
730.00
CSC
0000000721 581 30/12/2022 PARTE

CAMION DEL PROYECTO
MANTENIMIENTO DE
CARRETERA - SEGUNDA
0000000722 582 30/12/2022 370.00 PARTE
HUAMAN COSTO DE
HIHUALLANCA CONSTRUCCION
PAGO PARA LA ADQUISICION
BACILIO POR
DE UNA CADENADE TRACTOR
ADMINISTRACION
10,000.00 D155 KOMATSU
0000000054 054 1/03/2022 DIRECTA - BIENES
PAGO POR EL SERVICIO DE
DESMONTAJE Y MONTAJE DE
02 CADENAS MAS
DESARMADO Y ARMADO DE
SEGMENTOS CONEQUIPO DE
SOLDADURA OXICORTE AL
TRACTOR D155 KOMATSU
TRABAJ O REALIZADO DE 02
VIAJE - PRIMERA PARTE DEL
0000000055 055 1/03/2022 1,320.00 PAGO
PAGO DE DETRACCION DEL
12% POR EL SERVICIO DE
02 CADENAS MAS
SEGMENTOS CON EQUIPO DE
COSTO DE TRACTOR D155 KOMATSU
73,400.00
CONSTRUCCION TRABAJO REALIZADO DE 02

POR VIAJE - PRIMERA PARTE DEL
FCM
0000000055 055 A 2/03/2022 ADMINISTRACION 180.00 PAGO

DIRECTA - POR EL GIRADO PARA EL
SERVICIOS PAGO POR EL SERVICIO DE
02 CADENAS MAS
SEGMENTOS CONEQUIPO DE
TRABAJ O REALIZADO DE 02
VIAJE - SEGUNDA PARTE DEL
0000000056 056 1/03/2022 1,918.00 PAGO
02 CADENAS MAS
SEGMENTOS CON EQUIPO DE
0000000056 056A 3/03/2022 262.00 TRABAJO REALIZADO DE 02
0000000057 057 1/03/2022 COSTO DE 6,320.00 POR EL GIRADO PARA EL
CONSTRUCCION PAGO PARA LA COMPRA DE
POR REPUESTOS PARA LA
ADMINISTRACION MAQUINARIA ORUGA DEL
DIRECTA - BIENES PROYECTO CARRETERA DE
LA MUNICIPALIDAD DE SAN
JOAQUIN
PAGO COMO ENCARGADA
DEL RECOJO DE RESIDUOS
SOLIDOS DE LA
SAN JOAQUIN
0000000247 213 30/05/2022 5,250.00 CORRESPONDIENTE A MAYO
PAGO PARA LA COMPRA DE
REPUESTOS PARA LA
MAQUINARIA PESADA PARA
EL MANTENIMIENTO DE LA
0000000248 214 30/05/2022 4,750.00 CARRETERA DEL PROYECTO
POR EL COMPROMISO PARA
EL PAGO POR EL SERVICIO
CSC
DE MANTENIMIENTO DEL
COSTO DE SISTEMA ELECTRICO DEL
CONSTRUCCION CAMION DE LA
0000000330 ANICAMA ROSAS 294 11/08/2022 POR 3,000.00 MUNICIPALDIAD
EDWARD SANNY ADMINISTRACION POR EL COMPROMISO PARA
DIRECTA - EL PAGO POR EL SERVICIO
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEL
SISTEMA ELECTRICO DEL
CAMION DE LA
0000000331 295 24/07/2022 2,000.00 MUNICIPALDIAD
REPUESTOS PARA LA
MAQUINARIA PESADA PARA
EL PROYECTO CARRETERA
DE LA MUNICIPALIDAD
0000000335 299 19/07/2022 11,680.00 DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
POR EL DEVENGADO PARA EL
PAGO PARA LA LA COMPRA
COSTO DE
REPUSTOS PARA EL
CONSTRUCCION
MANTENIMIENTO DE LA
POR
MAQUINARIA PESADA DEL
ADMINISTRACION
PROYECTO MANTENIMIENTO
DIRECTA - BIENES 5,320.00
0000000479 407 15/09/2022 DE CARRETERA EN EL
PAGO PARA LA LA COMPRA
REPUSTOS PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
DE CARRETERA EN EL
0000000480 408 15/09/2022 3,680.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
MANO DE OBRA DESMONTAJE
DE LA PLANCHA FRONTAL
POR DETERIORO DE LAMPON
CON EQUIPO DE OXICORTE Y
SOLDADURA MAS
INSTALACION DE PLANCHAS
ROLADA DE LA PARTE
COSTO DE FRONTAL CON EQUIPO DE
CONSTRUCCION SOLDADURA EN LA MAQUINA
0000000625 512 24/11/2022 POR 4,840.00 D155AX KOMATSU
ADMINISTRACION POR EL GIRADO PARA EL
HUAMAN DIRECTA - PAGO DE DETRACCION DEL
HIHUALLANCA SERVICIOS 12% POR EL SERVICIO MANO
BACILIO DE OBRA DESMONTAJE DE LA
PLANCHA FRONTAL POR
FCM
DETERIORO DE LAMPON CON

EQUIPO DE OXICORTE Y
SOLDADURA MAS
INSTALACION DE PLANCHAS
ROLADA DE LA PARTE
FRONTAL CON EQUIPO DE
0000000625 512A 24/11/2022 660.00 SOLDADURA EN LA
COSTO DE
PAGO PARA LA COMRPA DE
CONSTRUCCION
MATERIALES PARA EL
POR
SOLDADO DEL LAMPON DE LA
ADMINISTRACION
MAQUINARIA PESADA
0000000626 513 24/11/2022 KOMATSU D155AX.
MONTAJE, MANTENIMIENTO Y
REPARACION DEL MANDO
ELECTRICO DE LA
MAQUINARIA PESADA
0000000627 514 24/11/2022 5,280.00 KOMATSU D155AX.
COSTO DE
CONSTRUCCION
12% POR EL SERVICIO
POR
MONTAJE, MANTENIMIENTO Y
ADMINISTRACION
REPARACION DEL MANDO
DIRECTA -
ELECTRICO DE LA
SERVICIOS
MAQUINARIA PESADA
0000000627 514A 24/11/2022 720.00 KOMATSU D155AX.
DE CORAZA DE TRANSMICION
PARA CAMBIAR ORRINES Y
0000000628 515 24/11/2022 2,816.00 MANGUERA ROTAS MAS
TRASLADO DE LOS
REPUESTOS Y LUBRICANTES
DE LIMA A COCHATUPE EN 02
VIAJES PARA LA MAQUINA
D155 AX KOMATSU.
DE CORAZA DE TRANSMICION
PARA CAMBIAR ORRINES Y
MANGUERA ROTAS MAS
TRASLADO DE LOS
REPUESTOS Y LUBRICANTES
DE LIMA A COCHATUPE EN 02
VIAJES PARA LA MAQUINA
0000000628 515 24/11/2022 384.00 D155 AX
COMBUSTIBLE PARA EL
0000000027 027 3/02/2022 3,800.74 PROYECTO
0000000065 065 1/03/2022 8,043.59 COMBUSTIBLE
COMBUSTIBLE PARA EL
0000000177 176 4/05/2022 2,928.35 PROYECTO
CSC

8,332.19 COMBUSTIBLE
48,256.00
0000000265 231 3/06/2022
GRIFO KAREN & COSTO DE
CAROL SOCIEDAD CONSTRUCCION
PAGO PARA LA OCMPRA DE
COMERCIAL DE POR
COMBUSTIBLE PARA LA
RESPONSABILIDAD ADMINISTRACION
LIMITADA DIRECTA - BIENES 4,288.61
0000000407 337 4/08/2022 PROYECTO
COMBUSTIBLE PARA EL
0000000475 403 12/09/2022 3,653.16 PROYECTO
FCM

COMBUSTIBLE PARA EL
DE CARRTERA EN EL
PAGO DE LA COMPRA DE
COMBUSTIBLE PARA EL
0000000621 508 17/11/2022 5,159.75 PROYECTO.
PAGO POR EL SERVICIO E
REYES YSLA LUIS GUARDIANIA DE MAQUINARIA
ALBERTO COSTO DE DEL PROYECTO CARRETERA
CONSTRUCCION DE LA MUNICIPALIDAD
0000000143 142 21/04/2022 POR 3,000.00 DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
ADMINISTRACION POR EL GIRADO PARA E
DIRECTA - PAGO DE SOLDADURA DE LA
JIMENEZ REYES SERVICIOS CAJA DE LA MAQUINARIA
SABINO MANUEL PESADA DE LA
0000000221 187 23/05/2022 500.00 SAN JOAQUIN
TRES VIAJES DEHORMIGON
CON VOLQUETE DE 6 M3
PARA TRASLADAR
MATERIALES DES DE MALA
HASTA SAN JOAQUIN PARA EL
COSTO DE
MANTENIMIENTO DE LA
0000000237 203 26/05/2022
CONSTRUCCION
POR
4,752.00 CARRETERA
ADMINISTRACION
PAGO DE DETRACCION POR
DIRECTA -
CSC
EL SERVICIO DE TRES VIAJES

SERVICIOS
SERVICIO Y DE HORMIGON CON
FERRETERIA NIÑO VOLQUETE DE 6 M3 PARA
BUENO E.I.R.L. TRASLADAR MATERIALES
DESDE MALA HASTA SAN
JOAQUIN PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000237 203A 2/06/2022 648.00 CARRETERA
COSTO DE
BOLSAS DE CEMENTO Y
CONSTRUCCION
TRASLADO AL DISTRITO DE
POR
SAN JOAQUIN PARA EL
ADMINISTRACION
MEJORAMIENTO Y
DIRECTA - BIENES
FORTALECIMIENTO DE LOS
0000000238 204 26/05/2022 3,000.00 BORDES DE LA CARRETERA
0000000239 MEDINA PALOMINO 205 27/05/2022 COSTO DE 1,584.00 POR EL GIRADO PARA EL
BENITO CONSTRUCCION PAGO POR EL SERVICIO DE
POR UN VIAJE DE HORMIGON CON
ADMINISTRACION VOLQUETE DE 6 M3 PARA
DIRECTA - TRANSPORTAR MATERIAL DE
SERVICIOS MALA A SAN JOAQUIN PARA
LA OBRA. EL MATENIMIENTO
DE LA CARRETERA Y LA LOZA
DEPORTIVA
SERVICIO DE UN VIAJE DE
HORMIGON CON VOLQUETE
DE 6 M3 PARA TRANSPORTAR
MATERIAL DE MALA A SAN
JOAQUIN PARA LA OBRA. EL
MATENIMIENTO DE LA
CARRETERA Y LA LOZA
0000000239 199A 20/06/2022 216.00 DEPORTIVA
COSTO DE
CONSTRUCCION
TIENDAS PAGO PARA LA COMPRA DE
POR
MACNORCE E.I.R.L. ALIMENTO PARA FAENAS DEL
ADMINISTRACION
2,964.00 PROYECTO
0000000250 216 30/05/2022 DIRECTA - BIENES
COSTO DE
MOVILIZACIÓN DE TIERRA
0000000252
PEREZ TOMAS
218 1/06/2022
CONSTRUCCION
POR
3,400.00 PROYECTO CARRETERA
PERCY NICANOR ADMINISTRACION
PAGO POR LA CANCELACIÓN
DIRECTA -
DE SERVICIO
SERVICIOS
DEMOVILIZACIÓN DE TIERRA
0000000253 219 1/06/2022 3,400.00 DEL PROYECTO CARRETERA
COSTO DE
CONSTRUCCION
PAGO COMO ENCARGADO DE
JIMENEZ REYES POR
MONITOREAR EL
LINDER JOSE ADMINISTRACION
MANTENIMIENTO DE LA
DIRECTA -
1,200.00 CARRETERA
0000000258 224 1/06/2022 SERVICIOS
COSTO DE
CONSTRUCCION
REPARACION DE LA
MARCELO FLORES POR
CESAR ADMINISTRACION
PROYETO PARA EL
DIRECTA -
MANTENIMIENTO DE LA
SERVICIOS 2,000.00
0000000297 262 30/06/2022 CARRETERA
VIAJE DE ORMIGON CON
VOLQUETE DE 6 M3 PARA
TRANSPORTAR MATERIAL
FCM
DESDE MALA HASTA SAN

COSTO DE JOAQUIN PARA EL
CONSTRUCCION MANTENIMIENTO DE LA
0000000317
SERVICIO Y
FERRETERIA NIÑO
282 7/07/2022 POR 1,760.00 CARRETERA
BUENO E.I.R.L.
DIRECTA - PAGO DE DETRACCION POR
SERVICIOS EL SERVICIO DE VIAJE DE
ORMIGON CON VOLQUETE DE
6 M3 PARA TRANSPORTAR
MATERIAL DESDE MALA
HASTA SAN JOAQUIN PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000317 282A 11/07/2022 240.00 CARRETERA
COSTO DE
CONSTRUCCION
TIENDAS PAGO PARA LA COMRPA DE
POR
MACNORCE E.I.R.L. ARTICULOS DE LIMPIEZA,
ADMINISTRACION
3,422.00 SEGURIDAD Y OTROS
0000000339 303 20/07/2022 DIRECTA - BIENES
CSC

COSTO DE
CONSTRUCCION
INVERSIONES REPUESTOS PARA LA
POR
VAALCOVAR E.I.R.L MAQUINARIA PESADA DEL
ADMINISTRACION
0000000345 309 26/07/2022 DE CARRETERAEN
COSTO DE
SERVICIO Y CONSTRUCCION
FERRETERIA NIÑO POR
ACEITE PARA LA MAQUINARIA
BUENO E.I.R.L. ADMINISTRACION
2,240.00 PESADA DEL PROYECTO
0000000406 336 4/08/2022 DIRECTA - BIENES
FCM
ALIMENTO PARA FAENAS DEL

COSTO DE
PROYECTO EN EL DISTRITO
0000000423 TIENDAS 353 15/08/2022
CONSTRUCCION
POR
1,783.00 DE SAN JOAQUIN
MACNORCE E.I.R.L. POR EL GIRADO PARA EL
ADMINISTRACION
DIRECTA - BIENES
PROYECTO EN EL DISTRITO
0000000424 354 15/08/2022 1,711.00 DE SAN JOAQUIN
COSTO DE
SERVICIO Y CONSTRUCCION
RDR

FERRETERIA NIÑO POR
BUENO E.I.R.L. ADMINISTRACION
2,124.00 PROYECTO EN EL DISTRITO
0000000425 355 15/08/2022 DIRECTA - BIENES
INVERSIONES COSTO DE POR EL GIRADO PARA EL
VAALCOVAR E.I.R.L CONSTRUCCION PAGO PARA LA COMRPA DE
POR MATERIALES PARAEL
ADMINISTRACION MANTENIMIENTO DE LA
DIRECTA - BIENES CARRETERA EN EL DISTRITO
3,800.01
FCM
0000000427 357 18/08/2022 DE SAN JOAQ UIN

0000000428 358 18/08/2022 2,900.09 POR EL DEVENGADO PARA EL
CEMENTO PARAEL
MANTENIMIENTO DE LA
CARRETERA EN EL DISTRITO
DE SAN JOAQ UN
COSTO DE POR EL GIRADO PARA EL

EMPRESA DE
CONSTRUCCION PAGO POR EL SERVICIO DE
TRANSPORTE Y
POR TRASLADO DE PERSONAL
TURISMO MADRE
ADMINISTRACION DESDE HUACHO A LA LAGUNA
DEL AMOR
DIRECTA - COCHATUPE DEL DISTRITO
HERMOSO S.A.C. 1,770.00
0000000476 404 12/09/2022 SERVICIOS DE SAN JOAQUIN - YAUYOS
PESADA KOMATSU DEL
COSTO DE PROYECTO MANTENIMIENTO
0000000477
CSC
SERVICIO Y 405 15/09/2022 CONSTRUCCION 1,760.00 DE CARRETERA
FERRETERIA NIÑO POR POR EL GIRADO PARA LA
BUENO E.I.R.L. ADMINISTRACION COMPRA DE MATERIALES
DIRECTA - BIENES PARA EL MANTENIMIENTO DE
LOS ANDENES DE LA
DE SAN JOAQUIN - PROVINCIA
0000000478 406 15/09/2022 1,570.00 DE YAUYOS
REPUESTOS PARA LA
DE CARRETERA EN EL
3,080.00
RDR
0000000482 410 16/09/2022 DISTRITO DE SAN JOAQUIN

REPUESTOS PARA LA
COSTO DE
CONSTRUCCION
INVERSIONES DE CARRETERA EN EL
0000000483 VAALCOVAR E.I.R.L 411 16/09/2022
POR
ADMINISTRACION
3,280.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
DIRECTA - BIENES
MATERIALES PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
CARRETERA EN EL DISTIRTO
1,760.00
FCM
0000000484 412 16/09/2022 DE SAN JOAQUIN

MATERIALES PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
CARRETERA EN EL DISTIRTO
0000000485 413 16/09/2022 640.00 DE SAN JOAQUIN
MATERIALES PARA EL
MANTENIMIENTO DE LA
2,400.00
CSC
0000000487 415 16/09/2022 DE SAN JOAQUIN

MATERIALES PARA EL
SERVICIO Y
MANTENIMIENTO DE LA
FERRETERIA NIÑO COSTO DE
BUENO E.I.R.L. CONSTRUCCION 1,498.00
0000000488 416 16/09/2022 DE SAN JOAQUIN
POR
ADMINISTRACION
DIRECTA - BIENES
FCM
PESADA KOMATSU DEL

DE CARRETERA DE LA
0000000494 422 21/09/2022 700.00 SAN JOAQUIN
SERVICIO Y
RDR
PAGO PARA LA COMRPA DE

FERRETERIA NIÑO
CABLE 12 INDECO 100MTS
BUENO E.I.R.L. 995.00
0000000536 461 11/10/2022 PARA EL PROYECTO
MATERIALES PARA PARA EL
MANTENIMIENTO DE LOS
CANALES EN LA CARRETERA
EN EL DISTRITO DE SAN
0000000537 462 11/10/2022 1,581.00 JOAQUIN
PAGO DE AGUA DE CONSUMO
CSC
HUMANO PARA FAENAS EN EL

DE CARRETERA EN EL
0000000538 463 11/10/2022 676.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
COSTO DE
CONSTRUCCION
INVERSIONES PAGO PARA LA COMPRA DE
POR
VAALCOVAR E.I.R.L ALAMBRE PARA EL
ADMINISTRACION
MANTENIMIENTO DE
DIRECTA - BIENES
CANALES EN LA CARRETERA
0000000539 464 11/10/2022 479.00 JOAQUIN
MATERIALES PARA EL
1,900.00
FCM
0000000557 482 18/10/2022 DE CARRETERA

MATERIALES PARA EL
0000000558 483 18/10/2022 1,650.00 DE CARRETERA

MATERIALES PARA EL
0000000559 484 18/10/2022 350.00 DE CARRETERA
UN VIAJE DE HORMIGON CON
VOLQUETE DE 6 M3 PARA
TRANSPORTAR MATERIAL
DESDE MALA A SAN JOAQUIN
PARA LA OBRA
COSTO DE MATENMIENTO DE
CONSTRUCCION CARRETERA ENN EL
0000000577
AMCOMIN PERU
CONSULTORIA E
496 31/10/2022 POR 1,971.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
INGENIERIA S.A.C.
DIRECTA - PAGO DE DETRACCION POR
SERVICIOS EL SERVICIO DE UN VIAJE DE
HORMIGON CON VOLQUETE
DE 6 M3 PARA TRANSPORTAR
MATERIAL DESDE MALA A
SAN JOAQUIN PARA LA OBRA
MATENMIENTO DE
CARRETERA ENN EL
0000000577 496A 31/10/2022 269.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
ENCARGOS POR EL GIRADO PARA EL
DIVERSOS A PAGO DE PLANILLA DE
NOMBRE DEL TRABAJADORES POR LA
TESORERO LIMPIEZA DE LA CARRETERA
0000000016 016 2/02/2022 800.00 JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES DE LIMPIEZA
DE CARRETERA DE LA
0000000017 017 2/02/2022 670.00 SAN JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE
CARRETERA DE LA
0000000066 066 1/03/2022 1,820.00 SAN JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES DE LIMPIEZA
DE CARRETERA DE LA
0000000113 112 2/04/2022 2,820.00 SAN JOAQUIN
CSC
COSTO DE PAGO DE PLANILLA DE

CONSTRUCCION TRABAJADORES DE LIMPIEZA
POR DE CARRETERA EN
0000000114 113 2/04/2022 ADMINISTRACION 240.00 COCHATUPE
DIRECTA -
PERSONAL POR EL GIRADO PARA EL
PAGO POR PLANILLA POR EL
SERVICIO DE TRASLADO DE
0000000115 114 2/04/2022 300.00 PERSONAL A COCHATUPE N
98,243.00
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR
TRABAJOS REALIZADOS ENLA
CARRETERA - COCHATUPE D
0000000151 150 28/04/2022 300.00 LA MUNICIPALIDAD
PAGO EN PLANILLA POR
SERVICIOS DE TRASLADO DE
FCM
PERSONAL A COCHATUPE EN
0000000153 152 28/04/2022 250.00 EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR
TRABAJOS DE
MANTENIMIENTO DE
CARRETERA DE LA
0000000156 155 28/04/2022 2,080.00 SAN JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES DEL
0000000223 189 19/05/2022 2,500.00 PROYECTO
COSTO DE
PAGO POR LA COMPRA DE
CONSTRUCCION
CEMENTO PARA
POR
CSC
MANTENIMIENTO DE
ADMINISTRACION
CARRETERA EN LAS
DIRECTA - BIENES 500.00
0000000236 202 26/05/2022 QUEBRADAS
CONSTRUCCION PAGO DE PLANILLA DE
POR TRABAJADORES DEL
ADMINISTRACION PROYECTO POR FAENAS DE
DIRECTA - MANTENIMIENTO DE
0000000260 226 1/06/2022 PERSONAL 8,220.00 CARRETERA
0000000325 289 13/07/2022 1,300.00 POR EL GIRADO PARA EL
PAGO DE PLANILLA DE
FCM
TRABAJADORES DE
LAMUNICIPALIDAD DISTIRTAL
DE SAN JAOQUIN
POR EL GIRADO APRA EL

PAGO DE PLANILLA DE
TRABJADORES POR
ELMANTENIMIENTO DE LA
0000000326 290 13/07/2022 2,240.00 DE SAN JOAQUIN
POR EL GIRADO APRA EL
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000327 291 13/07/2022 660.00 DE SAN JOAQUIN
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
SERVICIO DE LIMPIEZA DE
0000000333 297 17/07/2022 2,540.00 DE SAN JOAQUIN
CSC
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
SERVICIO DE LIMPIEZA DE LA
0000000337 301 20/07/2022 7,260.00 DE SANJOAQUIN
PAGO EN PLANILLA POR EL
SERVICIO DE PENSION A
0000000338 302 20/07/2022 1,019.00 TRABAJADORES
POR EL GIRADOPARA EL
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORE POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000417 347 11/08/2022 2,180.00 CARRETERA
PAGO DE PLANILLA DE
FCM
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000418 348 11/08/2022 4,690.00 CARRETERA
DE MANTENIMIENTO DE
AMPIRCAS DE LA CARRETERA
DEL DISTRITO DE SAN
0000000421 351 14/08/2022 1,500.00 JOAQUIN
POR EL GIRADO PARA LE
PAGO DE POR EL SERVICIO A
TODO COSTO POR DE
CSC
MANTENIMIENTO DE LA
CARRETERA EN REPARACION
DE AMPIRCAS EN EL
0000000422 352 14/08/2022 800.00 DISTRITO DE SAN JOAQUIN
COSTO DE
CONSTRUCCION
PAGO POR ENCARGO POR EL
POR
MANTENIMIENTO DEL CAMION
ADMINISTRACION
ISUZU DE LA MUNICIPALIDAD
DIRECTA -
2,400.00 DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
0000000430 360 20/08/2022 SERVICIOS
PAGO PARA LA COMPRA POR
COSTO DE
ENCARGO DE CEMENTO
CONSTRUCCION
PARA LA CONSTRUCCION DE
POR
BADENES Y MANTENIMIENTO
ADMINISTRACION
DE AMPIRCAS PARA EL
DIRECTA - BIENES
0000000431 361 20/08/2022 1,275.00 DE CARRETERA EN EL
CONSTRUCCION PAGO DE PLANILLA DE
POR TRABAJADORES POR LA
ADMINISTRACION LIMPIEZA DE LA CARRETERA
0000000469 397 8/09/2022 DIRECTA - 3,970.00 EN EL DISTRITO DE SAN
PERSONAL POR EL GIRADO PARA EL
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
FCM
0000000470 398 8/09/2022 1,910.00 DE SAN JOAQUIN
PAGO A TODO COSTO DE
PLANILLA POR LA LIMPIEZA
DE LA CARRETERA EN EL
PAGO EN PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
PAGO EN PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA
0000000622 509 17/11/2022 14,600.00 POR EL GIRADO PARA EL
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR
MANTENIMIENTO DE LIMPIEZA
DE LA CARRETERA.

PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR
0000000623 510 17/11/2022 2,670.00 DE LA CARRETERA.
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR
0000000624 511 17/11/2022 2,353.00 DE LA CARRETERA.
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000636 522 2/12/2022 11,900.00 CARRETERA
PAGO DE PLANILLA DE
TRABAJADORES POR EL
MANTENIMIENTO DE LA
0000000719 579 29/12/2022 3,060.00 DE SAN JOAQUIN
315,851.9
TOTAL 4
En esta Obra no se ha encontrado el Expediente técnico ni ficha técnica que pueda

servirnos para poder determinar si el avance físico y el avance financiero se ajustan a
lo establecido en el expediente y que están a conformidad, sin embargo de acuerdo a
los registros SIAF se aprecia que hay gastos efectuados que obedecen a un análisis y
que al parecer no corresponden directamente a la ejecución de la inversión, así mismo
la denominación de la Inversión es Mantenimiento pero los expedientes de gastos
así como el Presupuesto asignado a este mantenimiento está en la genérica de gasto
26 Activos no Financieros, el mismo que amerita una evaluación y liquidación de
Obra para establecer cuál fue el costo real o directo que fue a Obra, en base al
expediente y las disposiciones del Invierte .pe.
Es de precisar que en esta Obra se han podido identificar gastos administrativos así
como se advierte que al no llevar un control del Presupuesto analítico de Obra se ha
incurrido en fraccionamiento de gastos conforme se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N 009
ESPECIFICA DE GASTO CONCEPTO MONTO OBSERVACIONES

GASTOS
ADMINISTRACION DIRECTA PAGO DE CHOFER DE CAMION
ADMINISTRATIVO
SERVICIOS 9,500.00
COSTO DE CONSTRUCCION POR COMPRA DE REPUESTOS Y MANO DE
POSIBLE
ADMINISTRACION DIRECTA BIENES OBRA PARA REPARACION DE
FRACCIONAMIENTO
Y SERVICIOS MAQUINARIA PESADA TRACTOR ORUGA 73,400.00
COSTO DE CONSTRUCCION POR POSIBLE
ADQUISCION DE COMBUSTIBLE
ADMINISTRACION DIRECTA BIENES 48,256.00 FRACCIONAMIENTO
SIN REQUERIMIENTO
ENCARGOS BIENES Y SERVICIOS
98,243.00 NI CONFORMIDAD
TOTAL 229,399.00
Los expedientes de gastos NO CUENTAN CON REQUERIMIENTO, NI CON LA

CONFORMIDAD DEL USUARIO, así mismo la mayoría de los bienes adquiridos no
cuentan con la Guía de recepción debidamente firmada y fechada, y/o el acta de
recepción que garantice la recepción del bien dentro de los plazos pactados, así
mismo se ha incurrido en FRACCIONAMIENTO en la adquisición de combustible que
supera las 8 UIT, y también se advierte que los gastos por mantenimiento de
maquinaria pesada dentro de la meta de Mantenimiento de Caminos Vecinales
también supera las 8 UIT, advirtiéndose que se han efectuado compras de repuestos
y servicio de mantenimiento de maquinaria pesada que superan las 8 UIT .
En el caso de los ENCARGOS INTERNOS otorgados, estas no cuentan con el

informe de justificación del encargo para la elaboración de la Resolución
administrativa que lo autorice, LAS PLANILLAS DE TAREAJE NO CUENTAN CON
LA CONFORMIDAD DEL USUARIO, NO HAY CONFORMIDAD, las planillas de
pago carecer de la firma del responsable de Infraestructura, y de autorización del
administrador o quien haga sus veces. Sin embrago están rendidas en el SIAF. (Ver
Anexo N 001 )
Otra Inversión ejecutada en el ejercicio presupuestal 2022 es “El Mejoramiento del

Servicio de Apoyo al desarrollo de la Producción de Truchas en el localidad de
San Joaquín’, cuyo Expediente tampoco se nos ha entregado, de la revisión
efectuada a la base de datos del SIAF así como a los documentados físicos de gastos
se puede ver en el siguiente Cuadro :
Cuadro N 010
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE APOYO AL DESARROLLO DE LA PRODUCCION DE TRUCHAS EN LA LOCALIDAD
DE SAN JOAQUIN, SAN JOAQUIN DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN - PROVINCIA DE YAUYOS - LIMA
EXP FF RUC PROVEEDOR C/P FECHA DENOMINACION MONTO CONCEPTO

AMCOMIN POR EL SERVICIO DE
PERU ELABORACION DE EXPEDIENTE
COSTO DE
CONSULTORIA TECNICO DE PROYECTO
CONSTRUCCION POR
E INGENIERIA MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
S.A.C.
ADMINISTRACION 4,400.00 DE APOYO AL DESARROLLO DE
DIRECTA -
LA PRODUCCION DE TRUCHAS
SERVICIOS
0000000701 FCM 20603231407 563 21/12/2022 JOAQUIN
PAGO DE RENTA DE CUARTA
CATEGORIA POR EL SERVICIO
COSTO DE DE ELABORACION DE
CONSTRUCCION POR EXPEDIENTE TECNICO DE
ADMINISTRACION 600.00 PROYECTO MEJORAMIENTO DEL
DIRECTA - SERVICIO DE APOYO AL
SERVICIOS DESARROLLO DE LA
PRODUCCION DE TRUCHAS EN
0000000701 FCM 563A 21/12/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
POR EL PAGO PARA LA COMPRA
DE CHINGUILLO PAÑO ANCHO
COSTO DE PARA DEL PROYECTO:
CONSTRUCCION POR MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
ADMINISTRACION 438.00 DE APOYO AL DESARROLLO DE
DIRECTA - BIENES LA PRODUCCION DE TRUCHAS
0000000723 DYT 583 31/12/2022 JOAQUIN
ESPINOZA PAGO DEL SERVICIO DE APOYO
CAMA COSTO DE AL DESARROLLO DE LA
Contador por apoyo

MARLENE CONSTRUCCION POR PRODUCCION DE TRUCHAS EN
3,000.00 pago al
JOSEFA ADMINISTRACION 2,760.00 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
DIRECTA - DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN -
SERVICIOS PROVINCIA DE YAUYOS -
0000000713 FCM 10154350875 575 27/12/2022 DEPARTAMENTO DE LIMA
COSTO DE
DE LIQUIDACION DE OBRA DEL
CONSTRUCCION POR
PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
ADMINISTRACION 240.00 SERVICIO DE APOYO AL
DIRECTA -
DESARROLLO DE LA
SERVICIOS
0000000713 FCM 575 27/12/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
GALVEZ CAYO PAGO POR LA IMPLEMENTACIÓN
JUAN JOSE DE BOTIQUÍN SANITARIO PARA
implementacion del
COSTO DE
LA OBRA "MEJORAMIENTO DEL
CONSTRUCCION POR
DESARROLLO DE LA
3,815.00
DIRECTA - BIENES
0000000693 DYT 10439283560 561 20/12/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUÍN
PAGO POR LA IMPLEMENTACIÓN
DE BOTIQUÍN SANITARIO PARA
COSTO DE
LA OBRA "MEJORAMIENTO DEL
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION 2,955.00 SERVICIO DE APOYO AL
DESARROLLO DE LA
DIRECTA - BIENES
0000000694 DYT 562 20/12/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUÍN
INVERSIONES EL PAGO PARA LA ADQUISICION
R&M DE UN BOTE LAGUNERO CON
ACUACENTRO COSTO DE REMOS PARA EL PROYECTO:
ARCOIRIS CONSTRUCCION POR MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
EMPRESA ADMINISTRACION 3,200.00 DE APOYO AL DESARROLLO DE
INDIVIDUAL DE DIRECTA - BIENES LA PRODUCCION DE TRUCHAS
RESPONSABILI EN LA LOCALIDAD DE SAN
0000000631 DYT 20609579901 DAD LIMITADA 517 01/12/2022 JOAQUIN
INVERSIONES PAGO PARA LA COMPRA DE
VAALCOVAR MODULOS DE SEIS JAULAS
E.I.R.L COSTO DE CUADRADAS PARA EL
CONSTRUCCION POR PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
DIRECTA - BIENES DESARROLLO DE LA
0000000542 DYT 20609597179 467 11/10/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
POR EL PAGO DE E ARTICULOS
Implem. del
PARA LA IMPLEMENTACION DEL
1,610.00
BOTIQUIN SANITARIO PARA EL
COSTO DE
CONSTRUCCION POR
DESARROLLO DE LA
DIRECTA - BIENES
LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
0000000646 DYT 532 13/12/2022 DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN
MENDOZA PAGO POR EL SERVICIO DE
BELLIDO JOE TOPOGRAFIA Y DISEÑO DE
ANTHONY ESTRUCTURA DEL PROYECTO
COSTO DE
DE LA REFORMULACION DEL
CONSTRUCCION POR
EXPEDIENTE TECNICO
ADMINISTRACION 2,500.00 DENOMINADO CONSTRUCCION
DIRECTA -
DE PISCIGRANJA CON JAULAS
SERVICIOS
FLOTANTES EN LA LAGUNA DE
COCHATUPE DEL DISTRITO DE
0000000645 FCM 10745469421 531 15/12/2022 SAN JOAQUIN
ZAVALA PAGO POR EL SERVICIO COMO
agropecuario al tesorero de la
CARRASCO COSTO DE TECNICO AGROPECUARIO PARA
6,000.00 pago como tecnico

ROBER JUAN CONSTRUCCION POR DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO
ADMINISTRACION 2,000.00 DEL SERVICIO DE APOYO AL
DIRECTA - DESARROLLO DE LA
SERVICIOS PRODUCCION DE TRUCHAS EN
0000000710 FCM 10100154892 572 27/12/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
PAGO POR EL SERVICIO COMO
COSTO DE TECNICO AGROPECUARIO PARA
CONSTRUCCION POR DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO
PAGO POR EL SERVICIO COMO
COSTO DE TECNICO AGROPECUARIO PARA
CONSTRUCCION POR DEL PROYECTO: MEJORAMIENTO
ALIMENTO PAGO PARA LA COMPRA DE
TRUCHA ALIMENTO PARA TRUCHAS DE LA
COSTO DE
ANDINA PERU OBRA MEJORAMIENTO DEL
CONSTRUCCION POR
S.A.C.
DESARROLLO DE LA
DIRECTA - BIENES
RAVICHAGUA PAGO COMO EXTENSIONISTA
BEJARANO COSTO DE
PARA EL PROYECTO:
ISAIAS CONSTRUCCION POR
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
NESTOR ADMINISTRACION 3,220.00 DE APOYO AL DESARROLLO DE
DIRECTA -
SERVICIOS
0000000540 FCM 10198125593 465 11/10/2022 EN LA LOCALIDAD DE SAN
COSTO DE
COMO EXTENSIONISTA PARA EL
CONSTRUCCION POR
DIRECTA -
DESARROLLO DE LA
SERVICIOS
PAGO COMO EXTENSIONISTA
COSTO DE
PARA EL PROYECTO:
CONSTRUCCION POR
DIRECTA -
SERVICIOS
0000000632 FCM 518 30/11/2022
COSTO DE CATEGORIA POR EL SERVICIO
CONSTRUCCION POR COMO EXTENSIONISTA PARA EL
ADMINISTRACION 280.00 PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
DIRECTA - SERVICIO DE APOYO AL
0000000632 FCM 518A 30/11/2022 PRODUCCION DE TRUCHAS EN
PAGO COMO EXTENSIONISTA
COSTO DE
PARA EL PROYECTO:
CONSTRUCCION POR
DIRECTA -
SERVICIOS
0000000709 FCM 571 27/12/2022 EN LA LOCALIDAD DE SAN
COSTO DE
COMO EXTENSIONISTA PARA EL
CONSTRUCCION POR
DIRECTA -
DESARROLLO DE LA
SERVICIOS
PRADO PAGO POR LA COMPRA DE
ARONES YANI MALLAS PARA LAS JAULAS
COSTO DE FLOTANTES PARA EL
CONSTRUCCION POR PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO Y PAGO PARA LA ADQUISICION DE

FERRETERIA 4 UNI DE MALLA DE MEDIA
NIÑO BUENO COSTO DE CUADRADA DE 5M X 5M PARA EL
E.I.R.L. CONSTRUCCION POR PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
PAGO PARA LA COMPRA BOTE,
CASETA Y TAPAS PARA EL
COSTO DE
PROYETCTO MEJORAMIENTO
CONSTRUCCION POR
DESARROLLO DE LA
DIRECTA - BIENES
0000000616 DYT 503 15/11/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
ROMERO POR EL GIRADO PARA EL PAGO
MUÑOZ POR EL SERVICIO DE
EDISON COSTO DE TRANSPORTE DE CASETA DE
CONSTRUCCION POR VIGILANCIA PARA EL PROYETTO
ADMINISTRACION 1,320.00 MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
DIRECTA - DE APOYO AL DESARROLLO DE
SERVICIOS LA PRODUCCION DE TRUCHAS
0000000617 DYT 10727413231 504 20/11/2022 JOAQUIN
PAGO DE DETRACCION DEL 12%
POR EL SERVICIO DE
COSTO DE TRANSPORTE DE CASETA DE
CONSTRUCCION POR VIGILANCIA PARA EL
ADMINISTRACION 180.00 PROYETCTO MEJORAMIENTO
DIRECTA - DEL SERVICIO DE APOYO AL
0000000617 DYT 504A 20/11/2022 LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
SERVICIO DE APOYO AL
COSTO DE
DESARROLLO DE LA
CONSTRUCCION POR
ADMINISTRACION 3,000.00 PRODUCCION DE TRUCHAS EN
LA LOCALIDAD DE SAN JOAQUIN
DIRECTA - BIENES
0000000633 DYT 519 29/11/2022 DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN
QUIÑONES
DAMIAN COSTO DE
CONSTRUCCION POR
YOSBER
ADMINISTRACION 7,600.00
DIRECTA - BIENES
0000000644 DYT 10446995851 530 18/12/2022
TRANSPORTE S/ 100.00 SOLES
COSTO DE
POR HORA PARA DEL
CONSTRUCCION POR
DIRECTA -
DESARROLLO DE LA
SERVICIOS
MEJIA PAGO PARA LA COMPRA DE
LIZARME COSTO DE ALIMENTO PARA TRUCHAS DE LA
RONALD CONSTRUCCION POR OBRA MEJORAMIENTO DEL
HENRY ADMINISTRACION 2,000.00 SERVICIO DE APOYO AL
SUPERVISION DEL PROYECTO
COSTO DE
"MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
CONSTRUCCION POR
DE APOYO AL DESARROLLO DE
ADMINISTRACION 2,000.00 LA PRODUCCION DE TRUCHAS
DIRECTA -
SERVICIOS
JOAQUÍN DEL DISTRITO DE SAN
0000000687 FCM 555 20/12/2022 JOAQUÍN
SUPERVISION DEL PROYECTO
COSTO DE
"MEJORAMIENTO DEL SERVICIO
CONSTRUCCION POR
DE APOYO AL DESARROLLO DE
ADMINISTRACION 2,000.00 LA PRODUCCION DE TRUCHAS
DIRECTA -
SERVICIOS
JOAQUÍN DEL DISTRITO DE SAN
0000000688 FCM 556 20/12/2022 JOAQUÍN
PEREZ TOMAS PAGO POR EL SERVICIO DE
PERCY COSTO DE ASISTENCIA TECNICAPARA LA
NICANOR CONSTRUCCION POR OBRA MEJORAMIENTO DEL
COSTO DE ASISTENCIA TECNICAPARA LA
CONSTRUCCION POR OBRA MEJORAMIENTO DEL
COSTO DE ASISTENCIA TECNICAPARA LA
CONSTRUCCION POR OBRA MEJORAMIENTO DEL
TIENDAS PAGO PARA LA COMPRA DE

MACNORCE UTILES DE OFICINA PARA DEL
COSTO DE
E.I.R.L. PROYECTO: MEJORAMIENTO DEL
CONSTRUCCION POR
DESARROLLO DE LA
DIRECTA - BIENES
133,472.46
Con respecto a esta Inversión se debe indicar que el monto de S/.100,000.00 ( Cien
mil soles corresponden a CMAN, monto que se gestionó al ministerio de Justicia, y
la contrapartida de la Municipalidad fue por el monto de S/.33,472.46 ( treinta y tres
mil cuatrocientos setenta y dos con 46/100 soles), sin embargo a la fecha toda la
DOCUMENTACIÓN de gasto NO HA SIDO ENTREGADA desconociendo la situación
de cada expediente de gasto conforme se ha podido establecer del Registro SIAF,
cabe acotar que se ha remitido dos cartas notariales al Ex Alcalde a la fecha ninguna
con respuesta.
Por otra parte se advierte pagos al personal de la Municipalidad, a la Contadora

Espinoza Cama Marleny se le pago como apoyo al proyecto, por el importe de
S/.3,000.00 y al Tesorero Robert Zavala Carrasco como Técnico agropecuario del
proyecto se le pago el importe de S/.6,000.00 y en ninguno de los casos existe el
informe del trabajo realizado ni la conformidad del mismo por el responsable de
Infraestructura en su calidad de usuario.
Hay un gasto notorio por la implementación de un Botiquín en el Proyecto por el

monto de S/.5,425.00 que no se visualizó en la transferencia de gestión, tampoco
reporto información el Ing. responsable de infraestructura si esta se ubica en la sede
del proyecto ya que sería necesario verificar por el contenido del Botiquín ya que es
necesario ver la fecha de caducidad.
Tampoco se encontró las fichas de asignación de activos adquiridos como bote, y

otros implementos del proyecto, los que están por inventariar e incorporar al
patrimonio institucional de acuerdo a lo establecido en la Directiva N
006-2021/EF/54.01“Directiva para la gestión de bienes muebles patrimoniales en
el marco del Sistema Nacional de Abastecimiento “aprobada con Resolución
Directoral N 015-2021/EF/54.01 que dice:
Artículo 1.- Objeto

La Directiva tiene por objeto regular la gestión de los bienes muebles que formen parte o sean
susceptibles de incorporación al patrimonio de las entidades del Sector Público que se encuentran
bajo el ámbito del Sistema Nacional de Abastecimiento
.
Artículo 19.- Alcance La identificación del bien mueble patrimonial consiste en asignarle un código,
que lo clasifique e individualice, con la finalidad de facilitar su asignación, control, trazabilidad y
custodia.
Artículo 26.- Alcance

26.1 La asignación en uso consiste en la entrega de bienes muebles patrimoniales al usuario, para
el cumplimiento de sus actividades.
26.2 Los bienes muebles patrimoniales obtenidos por la Entidad u Organización de la Entidad, son
asignados en uso al usuario en un plazo no mayor a veinte (20) días hábiles, contados a partir de la
suscripción del documento en el que consta la recepción y verificación del ingreso al almacén o
de la suscripción del documento que acredite la instalación y puesta en funcionamiento, (….).
Es de precisar que a la fecha tampoco se nos ha entregado la liquidación de la Obra,

que no nos permite saber si el avance físico es concordante con el avance financiero y
a quien se entregó la Inversión concluida, no existiendo documento alguno en Archivo
relacionada a la Obra con Presupuesto del CMAN. ( Ver anexo N 002 )
EN CUANTO A ELABORACION DE EXPEDIENTES Y PERFILES.
En esta Meta hay una ejecución de S/.88,430.00 ( Ochenta y ocho mil cuatrocientos
treinta con 00/100 soles) en la elaboración de Perfiles y expedientes, sin embargo en
la transferencia de gestión NO dejaron expedientes aprobado ni estudios de Pre

inversión, para poder continuar con la gestión de financiamiento de inversiones. Lo
que amerito verificar estos gastos por el monto antes indicado y que corresponden a
dos fuentes de financiamiento Foncomun y Canon conforme se aprecia en el siguiente
cuadro:
Cuadro N 011
OBRAS FCM CSC TOTAL

PROYECTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE SAN JOAQUIN 45,300.00 43,130.00 88,430.00
TOTAL 45,300.00 43,130.00 88,430.00
De acuerdo al reporte del SIAF se ha revisado los expedientes de gasto y se ha

podido verificar que los gastos no corresponden a la elaboración de Estudios de
Preinversión ni expedientes técnicos en su mayoría, conforme se puede ver en el
siguiente cuadro
Cuadro N 012
EXPEDIENTES Y PERFILES TECNICOS PARA PROYECTO DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN JOAQUIN
ESPECIFICA DE GASTO 26.81.21 ESTUDIOS DE PRE INVERSION
EXP FF RUC PROVEEDOR C/P FECHA MONTO CONCEPTO
DE APOYO
ADMINISTRATIVO
DIONICIO MANGO DOCUMENTARIO
JUAN CARLOS EXTERNO PARA LA
130
ELABORACION DE LA
FICHA DE INTERVENCION
INMEDIATA LIMPIEZA Y
MANTENIMIENTO EN LA
INSTITUCION EDUCATIVA
0000000131 10161564341 14/04/2022 3,500.00 N 20774 DE LA
DE REGISTRO EN EL
APLICATIVO DE
141 INFOBRAS, CIERRE DE
DIONICIO MANGO INVERSIONES MONITOR
JUAN CARLOS ARCC DE LA OBRA
RENOVACION DE
0000000142 10161564341 21/04/2022 4,000.00 RESERVORIO EN LA
FCM
DE APOYO ADM DOCU

EXTERNO PARA LA
DIONICIO MANGO ELABORACION DE LA
JUAN CARLOS FICHA DE INTERVENCION
146
INMEDIATA LIMPIEZA,
MANTENIMIENTO Y
ACONDICIONAMIENTO
DEL TRAMO CARRETERA
SAN JOAQUIN -
0000000147 10161564341 27/04/2022 4,000.00 QUINCHES, EN LA
DE APOYO ADM
DOCUMENTARIO
EXTERNO PARA EL
DIONICIO MANGO REGISTRO EN EL
JUAN CARLOS APLICATIVO DE
175
INFOBRAS CIERRE DE
INVERSIONES MONITOR
ARCC DE LA OBRA
RENOVACIÓN DE
RESERVORIO; EN EL(LA)
LOCALIDAD DE
0000000176 10161564341 4/05/2022 4,000.00 PURCANCHA DISTRITO

DE APOYO
ADMINISTRATIVO
DOCUMENTARIO
DIONICIO MANGO EXTERNO PARA LA
JUAN CARLOS ELABORACION DE LA
192 FICHA DE INTERVENCION
INMEDIATA LIMPIEZA,
MANTENIMIENTO Y
ACONDICIONAMIENTO DE
LA TROCHA
CARROZABLE DE SAN
JOAQUIN - REPRESA
0000000226 10161564341 23/05/2022 4,000.00 COCHATUPE DEL CE
DE APOYO
ADMINISTRATIVO
DIONICIO MANGO DOCUMENTARIO
JUAN CARLOS EXTERNO PARA EL
REGISTRO EN EL
217 APLICATIVO DE
INFOBRAS CIERRE DE
INVERSIONES MONITOR
ARCC DE LA OBRA
RENOVACION DE
CALZADA UNICA; EN EL
(LA): AV. LOS MILAGROS
0000000251 10161564341 1/06/2022 4,000.00 DEL CEMENTERIO HA
DE APOYO
ESPINOZA CAMA ADMINISTRATIVO
MARLENE JOSEFA DOCUMENTARIO
EXTERNO PARA EL
REGISTRO EN EL
180 APLICATIVO DE
INFOOBRAS, CIERRE DE
CSC
INVERSIONES, MONITO
ARCC DE LA OBRA
RENOVACION DE
RESERVORIO; EN LA
LOCALIDAD DE
0000000210 10154350875 12/05/2022 1,500.00 PURCANCHA, DISTRITO
PAGO DE RENTA DE
CUARTA CATEGORIA
POR EL SERVICIO DE
ESPINOZA CAMA APOYO ADMINISTRATIVO
MARLENE JOSEFA DOCUMENTARIO
EXTERNO PARA EL
180 REGISTRO EN EL
APLICATIVO DE
INFOOBRAS, CIERRE DE
INVERSIONES, MONITO
ARCC DE LA OBRA
RENOVACION DE
RESERVORIO; EN LA
0000000210 10154350875 2/06/2022 130.00 LOCALIDAD DE
POR EL DEVENGADO
PARA EL PAGO POR EL
SERVICIO DE
ESPINOZA CAMA ELABORACIONDE LA
MARLENE JOSEFA 249 PROGRAMACION Y
FORMULACION
PRESUPUESTAL
MULTIANUAL 20 13 - 2025
0000000284 10154350875 18/06/2022 3,680.00 DE LA MUNICIPALIDAD
PAGO DE RENTA DE
CUARTA CATEGORIA
POR EL SERVICIO DE
ELABORACION DE LA
249A
ESPINOZA CAMA PROGRAMACION Y
MARLENE JOSEFA FORMULACION
PRESUPUESTAL
MULTIANUAL 2013 - 2025
0000000284 10154350875 11/07/2022 320.00 DE LA MUNICIPALIDAD

DE ASESORAMIENTO
ESPINOZA CAMA ADMINISTRATIVO
MARLENE JOSEFA 505 ELABORACIÓN DE
ACTAS DE INSTALACIÓN
Y SISTEMA DE COMISIÓN
SALIENTE PERIODO 2019-
0000000618 10154350875 17/11/2022 500.00 2022
DE APOYO PARA LA
ESPINOZA CAMA ELABORACION DE
MARLENE JOSEFA EXPEDIENTE SEGUN
DIRECTIVA N° 016 2022
506 CG PREVI RENDICION DE
CUENTAS DE TITULAR
SALIENTE
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN
JOAQUIN PERIODO 2019
0000000619 10154350875 17/11/2022 1,656.00 AL 2022.
PAGO DE RENTA DE 4TA
CATEGORIA, POR EL
SERVICIO DE APOYO
ESPINOZA CAMA PARA LA ELABORACION
MARLENE JOSEFA DE EXPEDIENTE SEGUN
506- DIRECTIVA N° 016 2022
A CG PREVI RENDICION DE
CUENTAS DE TITULAR
SALIENTE
FCM
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN
JOAQUIN PERIODO 2019
0000000619 10154350875 17/11/2022 144.00 AL 2022.
DE ASESORIA
CONTABLE Y
ESPINOZA CAMA ADMINISTRATIVA EN
MARLENE JOSEFA FOLIADO DE
507 DOCUMENTACIÓN
CONTABLE,
COMPROBANTES DE
PAGO PERIODO 2019-
2022 DE LA
MUNICIPALIDAD
0000000620 10154350875 17/11/2022 500.00 DISTRITAL DE SAN
ESPINOZA CAMA DE ELABORACION DE
MARLENE JOSEFA LOS ESTADOS
527
FINANCIEROS Y
PRESUPUESTARIOS AL
TERCER TRIMESTRE DE
0000000641 10154350875 8/12/2022 2,760.00 LA MUNICIPALIDAD
PAGO DE RENTA DE
CUARTA CATEGORIA
ESPINOZA CAMA POR EL SERVICIO DE
MARLENE JOSEFA 527A ELABOACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
Y PRESUPUESTARIOS AL
TERCER TRIMESTRE DE
0000000641 10154350875 8/12/2022 240.00 LA MUNICIPALIDAD
PAGO POR EL INFORME
ESPINOZA CAMA DE ELABORACION DE
MARLENE JOSEFA ARCHIVOS, FOLIACION
538
DE DOCUMENTACION
PROCESO DE
TRANSFERENCIA
0000000652 10154350875 13/12/2022 1,000.00 SALIENTE 2022
POR EL DEVENGADO
CSC
PARA EL PAGO POR EL

INFORME DE
ESPINOZA CAMA ELABORACION DE
MARLENE JOSEFA 539 ACTAS Y
DOCUMENTACION
PROCESO DE
TRANSFERENCIA
0000000653 10154350875 13/12/2022 1,840.00 SALIENTE 2022
539
0000000653 10154350875 13/12/2022 160.00 PAGO DE RENTA DE
CUARTA CATEGORIA
ESPINOZA CAMA POR EL INFORME DE
MARLENE JOSEFA ELABORACION DE
ACTAS Y
DOCUMENTACION
PROCESO DE
TRANSFERENCIA
SALIENTE 2022
JSC DE ELABORACION DELA
CONSTRUCCIONES Y FICHA TECNICA PERFIL
EDIFICACIONES 053 DEL MEJORAMIENTO DEL
GENERALES S.A.C. RESERVORIO DEL AGUA
POTABLE DEL DISTRITO
DE SAN JOAQUIN -
0000000053 20603994028 1/03/2022 6,000.00 PRIMER PAGO
PAGO POR LOS
JSC SERVICIOS DE
CONSTRUCCIONES Y REFORMULACION DEL
EDIFICACIONES EXPEDIENTE TECNICO
GENERALES S.A.C. RENOVACION DE
CALZADA UNICA; EN EL
086
(LA): AV. LOS MILAGROS
FCM
DEL CEMENTERIO HASTA

AV SAN JOAQUIN, AV.
JOAQUIN DESDE AV. LOS
MILAGROS HASTA CA.
ALFONSO UGARTE,AV.
0000000086 20603994028 15/03/2022 4,000.00 LIMA DESDE
DE REFORMULACION DEL
JSC EXPEDIENTE TECNICO
CONSTRUCCIONES Y RENOVACION DE
EDIFICACIONES CALZADA UNICA; EN EL
GENERALES S.A.C. 122 (LA): AV. LOS MILAGROS
DEL CEMENTERIO HASTA
AV SAN JOAQUIN, AV.
JOAQUIN DESDE AV. LOS
MILAGROS HASTA CA.
ALFONSO UGARTE, AV.
0000000123 20603994028 6/04/2022 6,000.00 LIMA DESDE P
PAGO POR EL SERVICIOS
DE LA ELABORACION DEL
CONSTRUCCIONES Y CREACION DEL SERVICIO
EDIFICACIONES DE SEGURIDAD
GENERALES S.A.C. 186 CIUDADANA EN EL
DISTRITO DE SAN
JOAQUIN - PROVINCIA DE
YAUYOS -
DEPARTAMENTO DE LIMA
CÓDIGO ÚNICO DE
0000000217 20603994028 17/05/2022 10,000.00 INVERSIONES 2495370
JSC DE ELABORACION DEL
CONSTRUCCIONES Y EXPEDIENTE TECNICO
EDIFICACIONES CREACION DEL SERVICIO
GENERALES S.A.C. DE SEGURIDAD
198 CIUDADANA EN EL
CSC
DISTRITO DE SAN
YAUYOS -
CÓDIGO ÚNICO DE
0000000232 20603994028 24/05/2022 4,400.00 INVERSIONES 2495370
PAGO DE DETRACCION
POR EL SERVICIO DE
ELABORACION DEL
CONSTRUCCIONES Y CREACION DEL SERVICIO
EDIFICACIONES DE SEGURIDAD
198A
GENERALES S.A.C. CIUDADANA EN EL
DISTRITO DE SAN
YAUYOS -
CÓDIGO ÚNICO DE
0000000232 20603994028 2/06/2022 600.00 INVERSIONES 2495370
LUCERO PALOMINO POR EL GIRADO PARA EL
537
0000000651 10411540494 ELIAS MARTIN 13/12/2022 1,000.00 PAGO PARA LA COMPRA
DE INSUMOS PARA EL
PVL
POR EL DEVENGADO
PARA EL PAGO POR EL
SERVICIO SOBRE EL
PROCESO DE
REPRESENTACIONE ACTUALIZACION EN EL
S MARLENE Y SISTEMA DE INFOOBRAS
261
ASOCIADOS S.A.C. Y REGISTRO
DEPROYECTO
MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE
PRODUCCION DE
0000000296 20491347547 30/06/2022 3,600.00 TRUCHAS DE LA
SOBRE EL PROCESO DE
REPRESENTACIONE ACTUALIZACION EN EL
S MARLENE Y SISTEMA DE INFOOBRAS
ASOCIADOS S.A.C. 261A Y REGISTRO DE
PROYECTO
FCM
MEJORAMIENTO DEL
SERVICIO DE
PRODUCCION DE
0000000296 20491347547 11/07/2022 400.00 TRUCHAS DELA
RIVERA GAMARRA DE CONSULTORÍA
MAYKEL AGUSTIN EXTERNA EN
526
IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO - PRIMER
0000000640 10464074134 7/12/2022 920.00 SEMESTRE 2022
PAGO DE RENTA DE
CUARTA CATEGORIA
POR EL SERVICIO DE
RIVERA GAMARRA 526A CONSULTORÍA EXTERNA
MAYKEL AGUSTIN EN IMPLEMENTACIÓN
DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO -
0000000640 10464074134 7/12/2022 80.00 PRIMER SEMESTRE 2022
PAGO POR EL SERVICIOS
POR MONITOREO EN EL
APLICATIVO DE LA
CONTRALORIA GENERAL
RIVERA GAMARRA DE LA REPUBLICA,
MAYKEL AGUSTIN INFORME DE
580
TRASFERENCIA DE
GESTION ,RENDICION DE
CUENTAS DE TITULARES
ACTUALIZADOS ,TRASFE
RENCIA DE GESTION Y
RENDICION DE CUENTAS
500.00
CSC
0000000720 10464074134 29/12/2022 DE TIT

DE ELABORACION
DEFICHA TECNICA ASI
SERVICIO Y COMO LA
FERRETERIA NIÑO CONSTRUCCION Y
BUENO E.I.R.L. COLOCACION DE POST
185
ES DE 6 PULGADAS DE
DIAMETRO POR 10
METROS DE ALTURA
PARA ILUMINACIION DE
CANCHA DE FULBITO ASI
COMO LA INSTALACION
0000000216 20608437275 17/05/2022 10,000.00 DE CABLEADO ELECTRI
PAGO POR SERVICIOS
DE TRAMITE
DOCUMENTARIO
YAURAMIZA EXTERNO DE GESTION A
FCM
MORALES FIORELLA 485 FAVOR DE LA

ARACELI MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE SAN
JOAQUIN DURANTE LOS
MESES DE JUNIO, JULIO
0000000560 10748622875 18/10/2022 3,000.00 Y AGOSTO 2022
88,430.00
De acuerdo al reporte del SIAF, así como efectuada la revisión de la documentación

física de gastos recepcionada en la Transferencia de gestión, en la meta de
inversiones SE HAN CARGADOS GASTOS ADMINISTRATIVOS, sin justificación
alguna correspondiendo a estudios de pre inversión y fichas técnicas solo el monto de
S/.41,000.00 de los cuales S/. 10,000.00 se pagó a una ferretería que presto servicios
de flete, venta de bienes de diversos rubros, asi como hay gastos administrativos que
no corresponden a esta meta por el monto de S/. 44,430.00 y que corresponden a la
operatividad administrativa institución conforme se aprecia en el siguiente resumen:
Cuadro n° 013
GASTO FICHAS
PROVEDORES TOTAL
CORRIENTE /EXPEDIENTE
DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 23,500.00 23,500.00
ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 14,430.00 14,430.00
JSC CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
GENERALES S.A.C. 31,000.00 31,000.00
LUCERO PALOMINO ELIAS MARTIN 1,000.00 1,000.00
REPRESENTACIONES MARLENE Y ASOCIADOS
S.A.C. 4,000.00 4,000.00
RIVERA GAMARRA MAYKEL AGUSTIN 1,500.00 1,500.00
SERVICIO Y FERRETERIA NIÑO BUENO E.I.R.L. 10,000.00 10,000.00
YAURAMIZA MORALES FIORELLA ARACELI 3,000.00 3,000.00
t 44,430.00 41,000.00 88,430.00
Es necesario reiterar que los gastos cargados en esta meta que fue para la
elaboración de Estudios de Pre Inversión y Expedientes Técnicos fue ejecutado
indebidamente, ya que se han considerado gastos administrativos en más del 50%
del Presupuesto asignado para la elaboración de Expedientes, los mismos que han
sido pagados a la Contadora de la Municipalidad Marlene Espinoza Cama, por el
monto de S/.14,430 por conceptos como actualización de INFOOBRAS,
formulación Presupuestal, Elaboración de Estados Financieros, Transferencia
de Gestión Edil, Ordenamiento de Archivo documentario y otros. Al señor
Dionicio Mango Juan por apoyos administrativos en la elaboración de fichas, así
como actualización de INFOOBRAS S/23,500.00 y otros proveedores conforme se
ve en el cuadro.
Como se aprecia en el reporte SIAF la meta no ha sido ejecuta en el objetivo para el

cual se programó habiendo efectuado gastos estrictamente administrativos y pagos
reiterativos por actualización de Infobras cuyos montos al parecer están muy
elevados y otros gastos que son inherentes a la función de la Contadora como los
servicios de la transferencia de la gestión saliente.
Los gastos administrativos no van en proporción a las inversiones, hay exceso de

gastos administrativos que no cuentan con requerimiento ni conformidad, no
contando a la fecha con estudios de pre inversión ni expedientes técnicos que puedan
gestionarse a favor de la población de San Joaquín. ( VER Anexo 003)
Las otras Inversiones también han tenido gastos administrativos, sobre todo de
combustible y mantenimiento de maquinaria pesada.
El resumen en cuanto a la ejecución de gasto de Inversiones las que se llevó a cabo

por la modalidad de ejecución de Administración Directa, se puede precisar que no se
llevó a cabo de acuerdo al debido procedimiento, no se contó con el Residente y
Supervisor de Obra que es un requisito en la ejecución de todo Proyecto de Inversión,
en la meta de Estudios de Pre Inversión y Expedientes Técnicos se cargaron gastos
netamente administrativos, así como en el resto de Obras.
La falta de un expediente técnico o Ficha de Inversión no permite evaluar si

determinados gastos corresponden a la ejecución ya que según se pueda ver obedece
a requerimientos no programados habiendo inclusive incurrió en fraccionamiento por
no tener el Presupuesto Inicial o no haber controlados los gastos por lo que no hay
requerimiento en la gran mayoría.
En el siguiente cuadro se advierte los montos ejecutados en bienes, servicios,

personal y otros en las mencionadas Inversiones ejecutadas en el año 2022. Ver
cuadro.
Cuadro N 0014
INVERSION BIENES PERSONAL SERVICIOS OTROS TOTAL

CONSTRUCCION DE RESERVORIO EN LA
PARTE ALTA DEL DISTRITO DE SAN JOAQUIN 0.00 0.00 25,389.95
- YAUYOS - LIMA 23,589.94 1,800.01
MANTENIMIENTO DE LA CARRETERAS 159,793.9
VECINALES EN EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN 94,068.00 0.00 61,990.01 315,851.95
4
APOYO A LA AGRICULTURA EN EL DISTRITO
DE SAN JOAQUIN - YAUYOS - LIMA 13,540.00 5,190.00 3,000.00 0.00 21,730.00
MEJORAMIENTO DEL SERVICIO DE APOYO AL
DESARROLLO DE LA PRODUCCION DE
TRUCHAS EN LA LOCALIDAD DE SAN
JOAQUIN, SAN JOAQUIN DEL DISTRITO DE 93,859.46 0.00 45,100.00 0.00 138,959.46
SAN JOAQUIN - PROVINCIA DE YAUYOS -
PROYECTO DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL 0.00 0.00 88,430.00 0.00 88,430.00
DE SAN JOAQUIN
290,783.3 138,330.0
TOTAL 99,258.00 61,990.01 590,361.36
4 1
De la evaluación realizada a las inversiones se ha podido advertir la falta de

conocimiento de los diferentes sistemas administrativos, el que debemos tener
presente en la Ejecución del Presupuesto entre los que podemos citar están:
En cuanto a las adquisiciones de materiales de construcción para la obra se

observa lo siguiente:
 No hay guía ni PECOSA que indique que fueron recepcionadas o que

llegaron a obra.
 No hay requerimiento ni orden de compra autorizado que genere
compromiso, en la documentación encontrada.
 No hay cuaderno de obra ni reporte del ingeniero de Obras y/o inspector de
Obra.
 No hay contratos de los servicios realizados.
Gran parte de los expedientes de gastos de Inversiones no cuentan la documentación

sustentatorio del gasto debidamente autorizada desde el requerimiento hasta el Pago,
habiendo sido devengado y girado SIN CONFORMIDAD.
Así mismo existen muchos encargos cargados a estas obras, que no cuentan con la
rendición correspondiente, así mismo los gastos de mano de obra, materiales, otros
gastos indirectos de obras no cuentan con:
 No cuentan con cotizaciones

 No cuentan con la PECOSA de entrega
 No indican para que vehículo se adquirió el combustible y cuál fue la
finalidad.
 No indica que cantidad de materiales que transportó por el cual se pagó por
el flete.
 Hay específicas de gastos como el combustible y mantenimiento de
maquinaria pesada muestran gastos superiores a las 08 UIT por lo que se
habría incurrido en fraccionamiento.
 La documentación en general carece de firmas en su totalidad como

órdenes de compra, ordenes de servicio, requerimientos, informes de
conformidad, viáticos, planillas de pago a obreros, Resoluciones de
Gerencia por el encargo otorgado entre otros.
 No cuentan con informes de CONFORMIDAD de parte del Ingeniero.
Estos hechos evidencian un inadecuado control de los gastos en obra las que se
efectuaron sin tener en cuenta el Presupuesto analítico de obra, originando
adquisiciones de bienes y servicios por encargo sin sustento alguno, ocasionando un
alto riesgo de pérdida de materiales adquiridos ya que no se conoce de manera
fehaciente si estas llegaron a obra, limitando también la liquidación técnica financiera
de la Obra.
De igual forma no se evidencia un buen control de pagos de los servicios adquiridos

como pago de las planillas a obreros, transporte de materiales (agregados y material
de construcción). ( Ver anexo N 004 )
De acuerdo a lo establecido en la Ley 30225 Ley de contrataciones del Estado no se ha

tomado en cuenta lo establecido en él;
Artículo 19°.- Prohibición de fraccionamiento

Queda prohibido fraccionar la contratación de bienes, de servicios y la ejecución
de obras con el objeto de evitar el tipo de proceso de selección que corresponda
según la necesidad anual, o de evadir la aplicación de la normativa de
contrataciones del Estado para dar lugar a contrataciones menores a tres (3) UIT,
y/o de acuerdos comerciales suscritos por el Estado peruano en materia de
contratación pública. No se considera fraccionamiento a las contrataciones por etapas,
tramos, paquetes o lotes posibles en función a la naturaleza del objeto de la contratación
o para propiciar la participación de las microempresas y de las pequeñas empresas en
aquellos sectores económicos donde exista oferta competitiva. El Ministerio de
Economía y Finanzas, previa opinión favorable del Ministerio de la Producción y del
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, establece mediante Decreto Supremo los
sectores que son materia de interés del Estado para promover la participación de la
microempresa y de la pequeña empresa. La prohibición se aplica sobre el monto total de
la etapa, tramo, paquete o lote a ejecutar. El órgano encargado de las contrataciones en
cada Entidad es responsable en caso de incumplimiento de la prohibición a que se
refiere este artículo.
La misma que es concordante con lo establecido en el reglamento de Contrataciones

del estado D.S 350 que estable en él;
Artículo 20.- Prohibición de fraccionamiento

La prohibición de fraccionamiento a que se refiere el artículo 19 de la Ley significa que
no debe dividirse una contratación para dar lugar al cambio del tipo de proceso de
selección.
La contratación de bienes o servicios de carácter permanente, cuya provisión se

requiera de manera continua o periódica se realizará por periodos no menores a un (1)
año.
Los expedientes de gasto no muestran cumplimiento de lo establecido en la directiva de

Ejecución Presupuestaria como:
En la Directiva Nº 002-2021-EF/50.01 Directiva de Ejecución Presupuestaria

aprobado con Resolución Directoral N° 022-2021/EF/50.01 se establece de
manera clara y precisa ¿Que es el Devengado?
Artículo 16. Devengado

El devengado es el acto de administración mediante el cual se reconoce una

obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se
produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la
realización de la prestación o el derecho del acreedor.
El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, en
forma definitiva con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Para efectos del
reconocimiento del devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad, debe
verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la
ejecución de obra, como acción previa a la conformidad correspondiente. El
reconocimiento de devengados que no cumpla con los criterios señalados en el
presente párrafo, dará lugar a responsabilidad administrativa, civil o penal, según
corresponda, del Titular de la Entidad y del responsable del área usuaria y de la Oficina
de Administración o la que haga sus veces en la Entidad, conforme a lo dispuesto en el
artículo 43 del Decreto Legislativo Nº 1440.
Artículo 17. Pago
El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma
parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a
través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de
obligaciones no devengadas. El pago es regulado de forma especiada por las normas
del Sistema Nacional de Tesorería que dicta la Dirección General del Tesoro Público.
Como se aprecia en estos puntos el DEVENGADO es el acto donde se reconoce una

obligación previa acreditación documentaria dando paso al PAGO, queda claro que el
Devengado es la CONFORMIDAD del bien y servicio adquirido ante el requerimiento
del usuario.
Así mismo en la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Ley 28411 se
establece con claridad las fases de la Ejecución del Presupuesto partiendo por el
control de la legalidad de los mismos como:
Artículo 31.- Control de la Legalidad

31.1 La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno de las
Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público
comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del
Estado, según lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control de la
Contraloría General de la República - Ley Nº 27785.
Artículo 34.- Compromiso
34.1 El compromiso es el acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de
los trámites legalmente establecidos, la realización de gastos previamente
aprobados, por un importe determinado o determinable, afectando total o parcialmente
los créditos presupuestarios, en el marco de los Presupuestos aprobados y las
modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad
a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El
compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente cadena de
gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través
del respectivo documento oficial.
34.2 Los funcionarios y servidores públicos realizan compromisos dentro del marco
de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto para el año fiscal,
sin exceder el monto aprobado en los Calendarios de Compromisos; las acciones
que contravengan lo antes establecido, generan las responsabilidades
correspondientes.
Artículo 35.- Devengado
35.1 El devengado es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago,
derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación
documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el
derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al
Presupuesto Institucional, en forma definitiva, con cargo a la correspondiente cadena
de gasto.
35.2 El devengado es regulado en forma específica por las normas del Sistema
Nacional de Tesorería.
Artículo 36.- Pago

36.1 El pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto
de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial
correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de obligaciones no devengadas.
36.2 El pago es regulado en forma específica por las normas del Sistema Nacional de
Tesorería.
De acuerdo a lo expresado en el artículo N° 8 Directiva de Tesorería concordante con

el punto 35.2 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto; y la Directiva de
Ejecución Presupuestaria dice:
Artículo 8.- Documentación para la fase del Gasto Devengado El devengado se sustenta
únicamente con alguno de los siguientes documentos:
1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de

conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la
SUNAT.
2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor
cuantía o el Contrato, acompañado con la respectiva factura, únicamente en los
casos a que se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artículo 9.(*)
i. (*) Numeral modificado por el Artículo 1 de la Resolución Directoral

N° 017-2007-EF77.15, publicada el 31 marzo 2007, cuyo texto es
el siguiente:
ii. "2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o

adquisiciones de menor cuantía o el Contrato, en los casos a que
se refiere el inciso c) del numeral 9.1 del artículo 9 de la presente
Directiva, asegurándose que el proveedor presente los
correspondientes comprobantes de pago estrictamente conforme
al Reglamento aprobado por la Resolución Nº 007-99-SUNAT y
modificatorias. Tratándose de adelantos, deberá acompañarse la
factura."
3. Valorización de obra acompañada de la respectiva factura.

4. Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viáticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensación por Tiempo de
Servicios.
5. Relación numerada de recibos por servicios públicos como agua potable,
suministro de energía eléctrica o telefonía, sustentada con los documentos
originales.
6. Formulario de pago de tributos.
7. Relación numerada de Servicios No Personales cuyo gasto se registra en la
Específica 27.
8. Nota de Cargo bancaria.
9. Resolución de reconocimiento de derechos de carácter laboral, tales como Sepelio
y Luto, Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones.
10. Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones
para el desempeño de comisiones de servicio.
11. Resolución de Encargos a personal de la institución, Fondo para Pagos en
Efectivo, Fondo Fijo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la
rendición de cuentas de dichos fondos.
12. Resolución judicial consentida o ejecutoriada.
13. Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta
nuevas remesas.
14. Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
15. Norma legal que apruebe la relación de personas naturales favorecidas con
subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley.
16. Otros documentos que apruebe la DNTP.
Artículo 9.- Formalización del Gasto Devengado
9.1 El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de

los documentos establecidos en el artículo precedente luego de haberse verificado, por
parte del área responsable, una de las siguientes condiciones:
a. La recepción satisfactoria de los bienes;

b. La prestación satisfactoria de los servicios;
c. El cumplimiento de los términos contractuales en los casos que
contemplen adelantos, pagos contra entrega o entregas periódicas de las
prestaciones en la oportunidad u oportunidades establecidas en las bases
o en el contrato;
9.2 El Gasto Devengado es registrado afectando en forma definitiva la Específica del

Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligación de pago.
En cuanto a la recepción y compra de materiales de construcción no se ha cumplido lo

establecido en el Manual de Administración de almacenes para el sector público
nacional Aprobado por Resolución Jefatural Nº 335-90-INAP/DNA se tiene que:
a. Proceso de Almacenamiento: El almacenamiento es un proceso técnico del

abastecimiento, las actividades concernientes a éste proceso están referidas a la
ubicación temporal de bienes en un espacio físico determinado con fines de custodia
como vía para trasladados físicamente (temporal o definitivo) a quienes los necesitan.
Consta de las fases siguientes: recepción, verificación y control de calidad,

internamiento, registro y control y custodia.
1. Recepción:
a. Consiste en la secuencia de operaciones que se desarrollan a partir del
momento que los bienes han llegado al local del almacén y termina con
la ubicación de los mismos en el lugar designado para efectuar la
verificación y control de calidad.
b. La recepción se efectúa teniendo a la vista los documentos de recibo
(Orden de Compra o Guía de Remisión u otro documento análogo).
c. Las operaciones concernientes a la recepción se ejecutarán de
acuerdo a lo siguiente:
1. Examinar en presencia de persona responsable de la entrega;
los registros, sellos, envolturas, embalajes, etc., a fin de
informar sobre cualquier anormalidad.
2. Contar los paquetes, bultos y/o el equipo recepcionado y
asegurarse de anotar las discrepancias encontradas en los
documentos de recibo.
3. Pesar los bultos recibidos anotando el peso en las guías y en
el exterior del mismo bulto. Esta acción no será necesaria
cuando el número y características de los bienes
recepcionados permitan efectuar una verificación cuantitativa
sin problema alguno.
4. Anotar en la documentación de recibo:
o Nombre de la persona que hace la entrega.
o Nombre de la persona que recibe la mercadería.
o Número de placa del vehículo utilizado en el transporte
(cuando sea pertinente)
o Fecha y hora de recepción.
2. Verificación y control de calidad:

Las actividades que se realizan dentro de esta fase deben ser ejecutadas en un lugar
determinado independiente de la zona de almacenaje, comprende las acciones
siguientes:
a. Retirar los bienes de los embalajes.
b. Una vez abiertos los bultos se procederá a revisar y verificar su

contenido en forma cuantitativa y cualitativa.
c. La verificación cuantitativa se efectuará para comprobar que las
cantidades recibidas sean iguales a las que se consignan en la
documentación de recibo. Incluye las comprobaciones
dimensionales de identificación, como longitud, capacidad,
volumen, peso, gravedad, presión, temperatura, etc.
d. La verificación cualitativa, denominada control de calidad, se
realizará para verificar que las características y propiedades de
los bienes recepcionados estén de acuerdo con las
especificaciones técnicas solicitadas.
e. La verificación y control de calidad se efectúa en presencia de la
persona que hace la entrega, cuando la cantidad y las características
de los bienes permitan realizar la verificación cuantitativa y cualitativa
en el momento de la recepción.
f. Si por el número y características de los bienes recepcionados fuera
necesario mayor tiempo para efectuar la verificación y control de
calidad, el Jefe de Almacén suscribirá la guía respectiva dando
conformidad sólo por el número de bultos recibidos y el peso bruto
respectivo.
g. Tratándose de bienes que por sus características ameritan ser
sometidos a pruebas de conformidad, las pruebas o exámenes serán
encargadas por el Jefe del órgano de Abastecimiento a especialistas o
entes especializados del mismo organismo u otros del Sector Público y
excepcionalmente a las del Sector Privado
h. La conformidad de la recepción será suscrita por el responsable
del almacén en el rubro respectivo de la Orden de Compra o Guía
respectiva. Se sustenta en la verificación que éste realice o con el
informe favorable de las pruebas de conformidad a que se refiere
el literal anterior.
3. Internamiento:
Comprende acciones para la ubicación de los bienes en los lugares previamente
asignados. Se ejecutarán las labores siguientes:
a. Agrupar los bienes según su tipo, período de vencimiento, dimensión,
etc.
b. Ubicar los bienes en el lugar que previamente se les ha designado
en la zona de almacenaje. Se hará de tal manera que su
identificación sea ágil y oportuna.
c. Se evitará dividir un grupo de bienes del mismo tipo en zonas de
almacenaje distinto.
d. En casos que los espacios disponibles, resulten reducidos, se
procederá a internar el íntegro del grupo en zonas previstas para las
ampliaciones.
e. Si el Almacén de abastecimiento no cuenta con los equipos o
ambientes especiales para la conservación de determinados bienes,
éstos se internarán a través de otros órganos u organismos que
cuenten con ellos.
La responsabilidad de la custodia corresponde a estos últimos.
El Jefe de Almacén efectúa la constatación del ingreso y da conformidad al
mismo.
4. Registro y control:
a. Ubicados los bienes en las zonas de almacenaje, se procederá a
registrar su ingreso en la Tarjeta de Control Visible, la misma que
será colocada junto al grupo de bienes registrado. Para aquellos
bienes que proceden de donaciones, transferencias u otros conceptos
distintos a la compra, se procederá previamente a formular la
correspondiente Nota de Entrada a Almacén.
b. Copia del documento de ingreso (Orden de Compra-Guía de
Internamiento o Nota J de Entrada a Almacén), será remitida al
área respectiva para efecto del registro de ingreso en la Tarjeta de

Existencias Valoradas de Almacén.
c. Los bienes que se incorporan al Patrimonio Mobiliario Institucional se
codifican conforme el procedimiento establecido en el “Manual de
Codificación del Patrimonio Mobiliario del Sector Público, aprobado con
Resolución Jefatural N° 126-89- INAPIDNA.
5. Custodia:
Conjunto de actividades que se realizan con la finalidad que los bienes almacenados
conserven las mismas características físicas y numéricas en que fueron recibidas. Las
acciones concernientes a la custodia son las siguientes:
a. Protección a los materiales, está referida a los tratamientos
específicos que son necesarios a cada artículo almacenado, a fin
de protegerlos de elementos naturales como la humedad, luz,
lluvia, temperatura, etc. Las técnicas por aplicar serán las
estipuladas en normas técnicas, manual del fabricante u otros
textos especializados.
b. Protección del local de almacén, a las áreas físicas destinadas a servir
de almacén se les debe rodear de medios necesarios para proteger a
las personas, el material almacenado, mobiliario, equipos y las
instalaciones mismas, de riesgos internos y externos. Para el efecto se
tomarán medidas a fin de evitar: - Robos o sustracciones. - Acciones
de sabotaje. - Incendios. - Inundaciones, etc.
c. Protección al personal de almacén, se debe contemplar todos los
aspectos de protección al personal por los daños que puedan causar a
su integridad física, con tal fin se les dotará de los equipos e
implementos necesarios para la adecuada manipulación de materiales.
Asimismo, se diseñarán planes de seguridad que contemplarán
programas de evacuación para casos de siniestros (incendios,
terremotos, inundaciones) y de entrenamiento en el manejo de equipos
de manipulación de materiales de seguridad.
b. Proceso de Distribución:
Proceso técnico de Abastecimiento que consiste en un conjunto de actividades de naturaleza
técnico-administrativa, referida a la directa satisfacción de necesidades. Incluye las
operaciones de traslado interno. Consta de las fases siguientes: formulación de pedido,
autorización de despacho, acondicionamiento de materiales, control de materiales y entrega al
usuario.
b.1) Formulación del pedido:
a. Se emplea (utiliza) el formulario Pedido-Comprobante de Salida;
b. Se formulan en base a los respectivos Cuadros de Necesidades
debidamente conciliados con las posibilidades financieras de la entidad
y disponibilidad de bienes en Almacén.
c. El órgano de Abastecimiento establecerá un calendario para la
presentación de pedidos de aquellas dependencias cuyo consumo de
bienes sea constante.
d. Los pedidos de bienes que no son de consumo regular, serán
presentados de acuerdo al periodo consignado en el correspondiente
Cuadro de Necesidades.
e. La formulación del Pedido Comprobante de Salida corresponde a
la unidad usuaria, y la autorización para la atención, al Jefe del
órgano de Abastecimiento.
f. Cuando por razones de austeridad se tenga que limitar la atención de
los pedidos a un grupo de bienes, el órgano de Abastecimiento puede
asumir la formulación del Pedido Comprobante Salida.
g. Una vez suscritos por el Jefe de la dependencia solicitante, los
Pedidos-Comprobante de Salida serán remitidos al Director o Jefe de
Abastecimiento para recabar la respectiva autorización de despacho.
b.2) Autorización de despacho:
a. La autorización se otorgará para aquellos bienes que figuran en el
respectivo Cuadro de Necesidades.
b. Se autorizará pedidos no programados sólo en el caso que se deriven

de situaciones de emergencia calificados por el Director General de
Administración o quien hace sus veces en la entidad; y se atenderá
con cargo a los stock de seguridad.
c. Esta fase comprende lo siguiente:
o Numeración y registro del Pedido Comprobante de Salida.
o Aprobación del Director o Jefe de Abastecimiento.
o Valorización del Pedido Comprobante de Salida;
o Registro de las salidas autorizadas de bienes en las
Tarjetas de Existencias Valoradas de Almacén.
Conforme se aprecia no se ha cumplido con lo señalado en las normativa vigente en el

año 2018, toda vez que se ha producido el pago sin contar con la documentación
sustentatoria total de gastos, sin la recepción satisfactoria de los bienes y servicios
requeridos, sin la rendición de los encargos efectuados.
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, del 03 de Nov.2006, en el numeral 3.8

dice:
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado
desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y
garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
1. Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser
claramente entendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los
estándares establecidos por el titular o funcionario designado, para así garantizar su
adecuada documentación. Dicha documentación comprende también los registros
generados por los controles establecidos, como consecuencia de hechos
significativos que se produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo
considerarse como mínimo la descripción de los hechos sucedidos, el efecto o
impacto, las medidas adoptadas para su corrección y los responsables en cada caso.
la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 RESOLUCION DIRECTORAL Nº

002-2007-EF-77.15 que estable lo siguiente:
Artículo 38.- Prohibición de manejar fondos en efectivo no conformados de acuerdo a Ley

Se encuentra prohibida la conformación de fondos especiales o de naturaleza o
características similares al del Fondo para Pagos en Efectivo o del Fondo Fijo para Caja
Chica, cualquiera sea su denominación, finalidad o fuente de financiamiento, con
excepción de aquellos que estén expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Artículo 39.- Casos excepcionales de pagos de planillas en efectivo En forma excepcional,

el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicación de
las obras, los montos y su periodicidad, adoptándose las medidas de seguridad
pertinentes. Dicho pago requiere la previa autorización del Director General de
Administración o de quien haga sus veces y su rendición de cuentas no debe exceder el
plazo de 72 horas.
Artículo 40.- “Encargos” a personal de la institución
40.1 Puede utilizarse, excepcionalmente, la modalidad de “Encargo” a personal expresamente

designado para la ejecución del gasto que haya necesidad de realizar, atendiendo a la naturaleza
de determinadas funciones, al adecuado cumplimiento de los objetivos institucionales, a las
condiciones y características de ciertas tareas y trabajos o a restricciones justificadas en
cuanto a la oferta local de determinados bienes y servicios. En este último caso, con previo
informe del órgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces.
40.2 El uso de esta modalidad debe regularse mediante Resolución del Director General de
Administración o de quien haga sus veces, estableciéndose que, para cada caso, se realice la
descripción del objeto del “Encargo”, los conceptos del gasto, sus montos máximos, las
condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas y el tiempo
que tomará el desarrollo de las mismas, señalando el plazo para la rendición de cuentas
debidamente documentada, la que no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida
la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior
del país en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) días calendario.
40.3 No procede la entrega de nuevos “Encargos” a personas que tienen pendientes la

rendición de cuentas o devolución de montos no utilizados de “Encargos” anteriormente
otorgados.
Artículo 41.- Prohibición de pagos en efectivo Se encuentra prohibido el uso de la modalidad

de pagos en efectivo por conceptos distintos a los establecidos en la presente Directiva.
En la Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería dice:

Artículo 9° Responsable de la Administración de los fondos Públicos.
Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, El Director General de Administración o quien
haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional
de Tesoro Público.
En la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico,

se menciona:
Principios Generales
CUARTO.- Son principios que enmarcan la Administración Financiera del Estado la
Transparencia, la Legalidad, eficiencia y eficacia.
SEXTO.- Las entidades del Sector Público sólo pueden ejecutar ingresos y realizar gastos
conforme a Ley. (…)
En la Ley del Código de Ética de la Función Pública LEY Nº 27815 se establece lo

siguiente:
ARTICULO 7 Deberes de la Función Pública
El Servidor Público tiene los siguientes deberes:
(…) 6. Responsabilidad establece que: Todo servidor público debe desarrollar sus funciones
a cabalidad y en forma integral, asumiendo el pleno respeto por la función pública.
En la Ley Orgánica de Municipalidades LEY Nº 27972 se establece lo siguiente:
ARTÍCULO 20.- ATRIBUCIONES DEL ALCALDE Son atribuciones del alcalde: 1. Defender y
cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos;
23. Celebrar los actos, contratos y convenios necesarios para el ejercicio de sus
funciones;
ARTÍCULO 34.- CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES LOCALES Las contrataciones y
adquisiciones que realizan los gobiernos locales se sujetan a la ley de la materia,
debiendo hacerlo en acto público y preferentemente con las empresas calificadas
constituidas en su jurisdicción, y a falta de ellas con empresas de otras jurisdicciones.
Los procesos de contratación y adquisición se rigen por los principios de moralidad, libre
competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economía, vigencia tecnológica y
trato justo e igualitario; tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan
bienes, servicios y obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos

adecuados.
La Municipalidad contó con Gerente Municipal bajo la modalidad de Locador, y cuya

función fue muy limitada, Así mismo es de remarcar que en la documentación revisada
no se ha aplicado las normas vigentes de ejecución Presupuestaria, Directiva de
Tesorería, Ley de contrataciones del Estado, Ley General del Sistema nacional del
Presupuesto, Ley Orgánica de Municipalidades, Ley de Procedimiento administrativo,
Código de Ética, Sistema Nacional de Almacenes, Sistema de Inversiones, Sistema
Nacional de Control entre otros, por lo que se han efectuado giros irregulares sin contar
con la documentación sustentadora.
1.1 A través de la docuemntacion física y gastos efectuados se aprecia la falta de control de

gastos de parte del Alcalde ESTEBAN URBINO REYES ROMERO del Gerente
Municipal de turno quien no conto con Resolución de Gerente, y tampoco delegación
de facultades, así como la actitud y accionar pasivo del Contador y el Tesorero han
permitido que se paguen a proveedores sin la CONFOMIDAD del bien y servicio
prestado, para gastos operativos y obras conforme se ha evidenciado en la revisión del
acervo documentario de cada uno de los años ejecutados. Directiva de Tesorería.
Cabe precisar los comprobantes de pago cuentan con la firmas de los funcionarios
responsables, ( Contador, Tesorero) siendo de mucha preocupación que los encargos
no cuenten con la debida autorización de giro, ni la justificación del encargo, así como
no hay modo de verificar a través de la documentación si estos llegaron efectivamente a
obra ya que no cuentan con la conformidad correspondiente, no se puede establecer
¿Quien definió la calidad y la cantidad de materiales a adquirirse?, ¿Quien definió la
necesidad de mano de obra?, ¿Por qué no se rindió los encargos dentro de las 72 horas
establecidas? o están rendidas pero sin las firmas del requiriente y funcionarios que
aprueban.
Es evidente la trasgresión a la normativa vigente en el año evaluado como:
Es de tener en cuenta que el Decreto Legislativo N° 1440 Sistema Nacional de

Presupuesto tiene principios que se deben tener en cuenta:
Artículo 2. Principios
2.1 Adicionalmente a los principios de la Administración Financiera del Sector Público y los del
Derecho Público en lo que resulte aplicable, el Sistema Nacional de Presupuesto Público se
rige por los siguientes principios. (...)
6. Calidad del Presupuesto: Consiste en la realización del proceso presupuestario bajo los
criterios de eficiencia asignativa y técnica, equidad, efectividad, economía, calidad y
oportunidad en la prestación de los servicios.
9. Integridad: Consiste en que el registro de los ingresos y los gastos se realiza en los
Presupuestos por su importe total, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren
indebidos por la autoridad competente.
10. Información y especificidad: Consiste en que el presupuesto y sus modificaciones deben
contener información suficiente y adecuada para efectuar la evaluación de la gestión del
presupuesto y de sus logros.
15. Evidencia: Consiste en que las decisiones en el proceso presupuestario orientadas a la

financiación y ejecución de políticas públicas, se basan en la mejor evidencia disponible y
pertinente.
16. Rectoría Normativa y operatividad descentralizada: Consiste en que el Sistema
Nacional de Presupuesto Público se regula de manera centralizada en lo técnico-normativo,
correspondiendo a las entidades el desarrollo del proceso presupuestario.
2.2 El principio de legalidad y el de presunción de veracidad son aplicables al Sistema
Nacional de Presupuesto Público.
Por otra parte el articulo 7.3 del Sistema de Presupuesto establece lo siguientes:
7.3 El Titular de la Entidad es responsable de:

1. Efectuar la gestión presupuestaria en las fases de programación multianual, formulación,
aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con el presente
Decreto Legislativo, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita
la Dirección General de Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y
presunción de veracidad.
2. Conducir la gestión presupuestaria hacia el logro de las metas de productos y resultados
priorizados establecidos en las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público, en
coordinación con el responsable de los Programas Presupuestales, según sea el caso.
Artículo 41. Certificación del crédito presupuestario.
Así mismo la Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería dice:
Artículo 9° Responsable de la Administración de los fondos Públicos.
Son responsables de la administración de los fondos públicos en las unidades ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades, El Director General de Administración o quien
haga sus veces y el Tesorero, cuya designación debe ser acreditada ante la Dirección Nacional
de Tesoro Público.
Artículo 29° Formalización del Devengado
El Devengado sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse verificado
lo siguiente (…)
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La Efectiva prestación de los servicios contratados; o. (…)
Artículo 32° Del Pago
32.1 A través del pago se extingue en forma parcial o total una obligación y solo procede siempre
que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Publico ( SIAF SP)
La Resolución de Contraloría N° 195-88-CG –Ejecución de Obras Publicas por

Administración Directa en el art. 1 señala lo siguiente:
Aprobar las siguientes normas que regulan la Ejecución de las Obras Publicas por
Administración Directa, en cuanto a que:
3. En la Etapa de Construcción, la Entidad dispondrá de un cuaderno de Obra, debidamente
foliado y legalizado (….)
4. La Entidad Contara con una unidad orgánica responsable de cautelar la supervisión de las
obras programadas.
5. La Entidad designara un Ingeniero responsable de la Ejecución de la Obra (…)
6. El Residente y/o inspector presentara mensualmente un informe detallado del nivel
correspondiente sobre el avance físico valorizado de la obra, precisando los aspectos
limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la entidad disponer las medidas
correctivas.
En la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico,

se menciona:
Transparencia, la Legalidad, eficiencia y eficacia.
SEXTO.- Las entidades del Sector Público sólo pueden ejecutar ingresos y realizar gastos
conforme a Ley. (…)
En la Ley del Código de Ética de la Función Pública LEY Nº 27815 se establece lo

siguiente:
ARTICULO 7 Deberes de la Función Pública
El Servidor Público tiene los siguientes deberes:
(…) 6. Responsabilidad establece que: Todo servidor público debe desarrollar sus funciones
a cabalidad y en forma integral, asumiendo el pleno respeto por la función pública.
En la Ley Orgánica de Municipalidades LEY Nº 27972 se establece lo siguiente:
ARTÍCULO 20.- ATRIBUCIONES DEL ALCALDE Son atribuciones del alcalde: 1. Defender y
cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos;
23. Celebrar los actos, contratos y convenios necesarios para el ejercicio de sus
funciones;
ARTÍCULO 34.- CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES LOCALES Las contrataciones y
adquisiciones que realizan los gobiernos locales se sujetan a la ley de la materia,
debiendo hacerlo en acto público y preferentemente con las empresas calificadas
constituidas en su jurisdicción, y a falta de ellas con empresas de otras jurisdicciones.
Los procesos de contratación y adquisición se rigen por los principios de moralidad, libre
competencia, imparcialidad, eficiencia, transparencia, economía, vigencia tecnológica y
trato justo e igualitario; tienen como finalidad garantizar que los gobiernos locales obtengan
bienes, servicios y obras de la calidad requerida, en forma oportuna y a precios o costos
adecuados.
En la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico Ley Nº 28112

se establece:
transparencia, la legalidad, eficiencia y eficacia.
Artículo 16.- Gastos del Sector Público Los gastos del Estado están agrupados en Gastos
Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, que se desagregan conforme a los
clasificadores correspondientes.
a. Gasto corriente, son los gastos destinados al mantenimiento u operación de los
servicios que presta el Estado.
b. Gasto de capital, son los gastos destinados al aumento de la producción o al
incremento inmediato o futuro del Patrimonio del Estado.
Artículo 18.- Presupuestos institucionales La totalidad de los ingresos y gastos públicos deben
estar contemplados en los presupuestos institucionales aprobados conforme a ley, quedando
prohibida la administración o gerencia de fondos públicos, bajo cualquier otra forma o modalidad.
Toda disposición en contrario es nula de pleno derecho.
En la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto , Ley Nº 28411 se

establece lo siguiente:
PRINCIPIOS REGULATORIOS
Artículo III.- Especialidad cuantitativa
Toda disposición o acto que implique la realización de gastos públicos debe cuantificar su efecto
sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma estricta al crédito presupuestario
autorizado a la Entidad.
Artículo IV.- Especialidad cualitativa
Los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente, a la

finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Público, así como en
sus modificaciones realizadas conforme a la Ley General.
Artículo XII.- Transparencia presupuestal
El proceso de asignación y ejecución de los fondos públicos sigue los criterios de transparencia
en la gestión presupuestal, brindando o difundiendo la información pertinente, conforme la
normatividad vigente.
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, del 03 de Nov.2006, en el numeral 3.8

dice:

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado
desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de los mismos y
garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15 RESOLUCION DIRECTORAL Nº

002-2007-EF-77.15 que estable lo siguiente:
Artículo 38.- Prohibición de manejar fondos en efectivo no conformados de acuerdo a Ley

Se encuentra prohibida la conformación de fondos especiales o de naturaleza o
características similares al del Fondo para Pagos en Efectivo o del Fondo Fijo para Caja
Chica, cualquiera sea su denominación, finalidad o fuente de financiamiento, con
excepción de aquellos que estén expresamente autorizados de acuerdo a Ley.
Artículo 39.- Casos excepcionales de pagos de planillas en efectivo En forma excepcional,

el pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicación de
las obras, los montos y su periodicidad, adoptándose las medidas de seguridad
pertinentes. Dicho pago requiere la previa autorización del Director General de
Administración o de quien haga sus veces y su rendición de cuentas no debe exceder el
plazo de 72 horas.

designado para la ejecución del gasto que haya necesidad de realizar, atendiendo a la naturaleza
de determinadas funciones, al adecuado cumplimiento de los objetivos institucionales, a las
condiciones y características de ciertas tareas y trabajos o a restricciones justificadas en
cuanto a la oferta local de determinados bienes y servicios. En este último caso, con previo
informe del órgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces.
40.2 El uso de esta modalidad debe regularse mediante Resolución del Director General de
Administración o de quien haga sus veces, estableciéndose que, para cada caso, se realice la
descripción del objeto del “Encargo”, los conceptos del gasto, sus montos máximos, las
condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas y el tiempo
que tomará el desarrollo de las mismas, señalando el plazo para la rendición de cuentas
debidamente documentada, la que no debe exceder los tres (3) días hábiles después de concluida
la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior
del país en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) días calendario.

otorgados.
Artículo 41.- Prohibición de pagos en efectivo Se encuentra prohibido el uso de la modalidad

de pagos en efectivo por conceptos distintos a los establecidos en la presente Directiva.
GASTOS CORRIENTES Y/O OPERATIVOS.

Los gastos corrientes y/o operativos representan el 51 % del Presupuesto incluido
saldos de balance, de allí que el cuadro se ve incrementado con relación al monto
presupuestado habiéndose gastado el monto total de S/. 407,066.86, También se
ejecutó las actividades de TRABAJA PERU por el monto de S/ 205,418.73 que
sumados dan un total de S/.612,485.59 en gastos administrativos.
Cuadro N° 15
ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIM EJECUTADO

BRINDAR ASISTENCIA
ALIMENTARIA RO
ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES
3,093.00 3,093.00
FUNCIONARIOS ELEGIDOS POR ELECCION
FCM POLITICA 31,200.00 31,200.00
FCM GRATIFICACIONES 600.00 500.00

NORMAR Y FISCALIZAR BONIFICACION POR ESCOLARIDAD 400.00
FCM 400.00
FCM DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 18,720.00 18,720.00
FCM CONTRIBUCIONES A ESSALUD 2,808.00 2,808.00
OTROS MATERIALES DIVERSOS DE
FCM ENSEÑANZA 672.00 671.90
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO
FCM HUMANO 26,457.00 26,457.00
FCM COMBUSTIBLES Y CARBURANTES 15,377.00 15,376.79

FCM LUBRICANTES, GRASAS Y AFINES 1,953.00 1,953.00
FCM ASEO, LIMPIEZA Y TOCADOR 1,284.00 1,283.06
PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y
FCM MATERIALES DE OFICINA 7,153.00 7,152.51
GERENCIAR RECURSOS PARA VEHICULOS 10,767.00 10,766.50
FCM
MATERIALES, HUMANOS Y
FINANCIEROS FCM OTROS BIENES 39,579.00 39,579.00
SERVICIO DE SUMINISTRO DE ENERGIA
ELECTRICA 5,197.00 5,196.40
FCM
SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE
FCM TRANSITO (SOAT) 200.00 200.00
FCM CONSULTORIAS PERSONA NATURAL 23,460.00 23,460.00

FCM CONSULTORIAS PERSONA JURIDICA 20,752.00 20,752.00
SERVICIO DE IMPRESIONES,
FCM ENCUADERNACION Y EMPASTADO 1,618.00 1,618.00
FCM SERVICIOS DIVERSOS 79,697.00 78,606.67

LOCACIÓN DE SERVICIOS REALIZADOS POR

PERSONAS NATURALES RELACIONADAS AL 116,773.00
FCM ROL DE LA ENTIDAD 116,773.00
IMPLEMENTACION FCM SERVICIOS DIVERSOS 1,000.00 500.00
POTABILIZACION Y OTRAS
FORMAS DE DESINFECCION PRODUCTOS QUIMICOS 0.00
Y TRATAMIENTO RO 117.00
TOTAL GASTO ADMINISTRATIVO 408,877.00 407,066.83
En este cuadro se aprecia los gastos administrativos de planilla de personal, los gastos
de Vaso de Leche, y los gastos propios de bienes y servicios para la operatividad
institucional, de la revisión efectuada se podido verificar que las mismas que NO
CUENTAN CON REQUERIMIENTOS, NO HAY CONFORMIDAD, LOS LOCADORES
NO CUENTAN CON TERMINOS DE REFERENCIA, no hay informes de los servicios
realizados no existe GUIAS DE REMISION por lo tanto no se puede establecer si
efectivamente ingresaron al Almacén, TAMPOCO HAY PECOSAS , por lo que no se
puede determinar quién fue el consumidor; la ausencia de estos documentos en los
expedientes no permita determinar si los servicios pactados fueron cumplidos A
CONFORMIDAD; Sin embargo los pagos se efectuaron mes a mes sin un informe de
servicios realizados, y con la Orden de pago suscrita ´por el Gerente Municipal.
Cuadro N° 16
Denominación de especifica de gasto Monto

Alimentos y bebidas para consumo humano 26,457.00
Otros Bienes 39,579.00
Consultorías persona Natural 23,460.00
Consultorías persona Jurídica 20,752.00
Servicios Diversos 78,606.67
Locación de Servicios 116,773.00
TOTAL 305,627.67
En este Cuadro N° 16 se muestra un resumen de las específicas de gasto que tuvieron

mayor movimiento resaltando el monto de Locadores de Servicio, por S/.116,773.00,
Servicios Diversos por S/. 39,579.00 y consultorías realizadas por personas naturales y
personas jurídicas que sumados dan un monto total de S/.44,212.00.
GASTOS CON FONDOS TRANSFERIDOS POR TRABAJA PERU
Los fondos transferidos por TRABAJA PERU corresponden a 03 actividades las

mismas que según reporte SIAF fue ejecutado según las instrucciones del programa,
devolviendo el saldo de S/. 22,661.28 monto que refleja los registros SIAF del año
2022.
Cuadro N° 17
META ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION EJECUTADO SALDO
OTROS 2,560.50 0.50
ACTIVIDAD DE MATERIAL, INSUMOS, INSTRUMENTAL Y ACCESORIOS
INTERVENCION INMEDIATA MEDICOS, QUIRURGICOS, ODONTOLOGICOS Y DE 666.15
0011 DYT
3800001942 - LIMA - YAUYOS LABORATORIO 0.85
- SAN JOAQUIN
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 1,146.60 0.40

OFICINA 0.00 150.00
PROPINAS A VOLUNTARIOS 30,712.00 2,054.00
HERRAMIENTAS 5,765.00 0.00
OTROS BIENES 9,338.00 0.00
DE OTROS BIENES Y ACTIVOS 2,780.00 500.00
OTROS SEGUROS PERSONALES 817.00 311.00
OTROS SERVICIOS TÉCNICOS Y PROFESIONALES
7,200.00
DESARROLLADOS POR PERSONAS NATURALES 8,800.00
OTROS 11,004.09 0.91
MATERIAL, INSUMOS, INSTRUMENTAL Y ACCESORIOS
MEDICOS, QUIRURGICOS, ODONTOLOGICOS Y DE 611.15
LABORATORIO 0.85
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO HUMANO 1,242.15 0.85
0.00
ACTIVIDAD DE OFICINA 200.00
INTERVENCION INMEDIATA PROPINAS A VOLUNTARIOS 30,316.00 2,484.00
0012
3800001909 - LIMA - YAUYOS
- SAN JOAQUIN
HERRAMIENTAS 6,941.00 0.00
OTROS SERVICIOS TÉCNICOS Y PROFESIONALES
DESARROLLADOS POR PERSONAS NATURALES 16,000.00
0.00
OTROS 3,285.58 0.42
MATERIAL, INSUMOS, INSTRUMENTAL Y
ACCESORIOS MEDICOS, QUIRURGICOS, 739.65
ODONTOLOGICOS Y DE LABORATORIO 0.35
ALIMENTOS Y BEBIDAS PARA CONSUMO
HUMANO 1,146.60 0.40
PAPELERIA EN GENERAL, UTILES Y
ACTIVIDAD DE MATERIALES DE OFICINA 0.00 150.00
INTERVENCION INMEDIATA
0013
3800001944 - LIMA - YAUYOS
PROPINAS A VOLUNTARIOS 26,444.00 6,545.00
- SAN JOAQUIN HERRAMIENTAS 4,990.00 0.00
OTROS SERVICIOS TÉCNICOS Y
PROFESIONALES DESARROLLADOS POR 16,000.00
PERSONAS NATURALES 0.00
TOTAL TRABAJA PERU 205,418.72 22,661.28
GASTOS EN CONSULTORIAS DE PERSONA NATURAL Y JURIDICA.
En los gastos de Consultorías para personas Naturales y Jurídicas que suman el

monto de S/. 44,212.00 se advierte que fue ejecutado en su totalidad por la Contadora
CPC MARLENY JOSEFA ESPINOZA CAMA como persona natural, y
REPRESENTACIONES MARLENY Y ASOCIADOS SAC como persona Jurídica,
estos gastos corresponden a gastos administrativos y otros de apoyo que no
necesariamente son consultorías, y otras son inherentes a los servicios del Contador
quien tiene una retribución mensual.
Al igual que lo informado carecen del debido procedimiento, NO HAY
REQUERIMIENTO, NO HAY INFORME DEL SERVICIO, NO HAY CONFORMIDAD.
del servicio realizado.
Cuadro N° 018
CONSULTORIAS PERSONAS
CONSULTORIA PERSONAS NATURALES JURIDICAS
EXP EXP
SIAF PROVEEDOR C/P MONTO SIAF PROVEEDOR C/P MONTO
0000000006 006 2,000.00 0000000071 071 3,000.00

071
0000000006 006A 174.00 0000000071 A 360.00
0000000037 037 2,000.00 0000000129 128 4,000.00
128
0000000037 ESPINOZA CAMA MARLENE 037A 174.00 0000000129 A 480.00
JOSEFA
0000000084 084 2,000.00 0000000144 143 4,000.00
REPRESENTACIONES 143
0000000084 084A 174.00 0000000144 MARLENE Y ASOCIADOS A 480.00
0000000135 134 2,000.00 0000000161 S.A.C. 160 4,000.00
160
0000000135 134A 174.00 0000000161 A 480.00
0000000230 REPRESENTACIONES 196 3,000.00 0000000235 201 3,000.00
MARLENE Y ASOCIADOS 201
0000000230 S.A.C. 196A 360.00 0000000235 A 360.00
0000000242 208 2,000.00 0000000439 369 3,000.00
369
0000000242 208A 174.00 0000000439 A 300.00
0000000303 268 2,000.00 TOTAL 23,460.00
0000000303 268A 174.00
ESPINOZA CAMA MARLENE
0000000392 JOSEFA 325 2,000.00
0000000392 325A 174.00 TOTAL 44,212.00
0000000450 379 2,000.00
379
0000000450 A 174.00
TOTAL 20,752.00
GASTOS EN LOCACION DE SERVICIOS.
Los locadores se servicios se muestran en esta relación, algunos de carácter temporal

y otros continuos, sin embargo, se ha podido apreciar que muchos de estos servidores,
también se encuentran pagados en Proyectos y/o en la especifica de gastos de
SERVICIOS DIVERSOS.
No se ha determinado aun los servicios que han prestado, lo que se advierte es que se
han pagado en diferentes especificas de gasto.
LOCADORES DE SERVICIOS MONTO

BOLIVAR SAUÑE LUZ MARIBEL 1,000.00
CALDERON FLORES KAROLINI MELISSA 4,200.00
CASTRO SOLIS GUISELA WENDY 2,700.00
DIAZ PAUCAR JUAN JOSE 11,000.00
DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 2,000.00
ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 8,153.00
JIMENEZ MENDOZA EDGARD MICHEL 9,600.00
JIMENEZ REYES LINDER JOSE 5,800.00
LUCERO PALOMINO ELIAS MARTIN 15,000.00
NAVARRO HUAPAYA LORENA MILUSKA 9,900.00
PEREZ TOMAS PERCY NICANOR 7,650.00
QUISPE SANTOS ELISABETH MARIA 3,300.00
REPRESENTACIONES MARLENE Y ASOCIADOS S.A.C. 2,240.00
REYES LOPEZ DOMINGO HITLER 2,500.00
SANTOS PASCUAL LEONIDAS SABINA 5,000.00
TANTAVILCA ROJAS TOLEDO VICENTE 2,400.00
TORRES ESPICHAN DENIS MARIA 1,900.00
VALERIO DE LA CRUZ CARLA LIZETH 4,930.00
YNGA PEÑA JOEL JUAN 5,400.00

YSLA BARRETO GLADIS CECILIA 12,100.00
TOTAL PAGO DE LOCADORES 116,773.00
GASTOS EN SERVICIOS DIVERSOS
Los gastos efectuados por Servicios Diversos tienen el mismo procedimientos de los
gastos anteriores, sin embrago es de considerar que hay pagos de un mismo tipo de
servicios en diferentes especificas de gastos, como en Consultoría, Locación Servicios,
Servicios Diversos.
Documentación carente de firma del responsable Logístico, no hay requerimientos en

varios, no hay conformidad, no hay informe del servicio cumplido.
SERVICIOS DIVERSOS
EXP SIAF PROVEEDORES C/P MONTO

0000000491 ANICAMA ROSAS EDWARD SANNY 419 700.00 1,500.00
0000000492 ANICAMA ROSAS EDWARD SANNY 420 800.00
0000000493 ANTONIO BACILIO NICANOR VIDAL 421 5,520.00 6,000.00
0000000493 ANTONIO BACILIO NICANOR VIDAL 421A 480.00
0000000083 BOLIVAR SAUÑE LUZ MARIBEL 083 1,400.00 1,400.00
BORJAS ZEVALLOS MARIA
0000000007 ALEJANDRA 007 520.00 2,847.00
0000000038 ALEJANDRA 038 280.00
0000000286 ALEJANDRA 251 80.00
0000000329 ALEJANDRA 293 290.00
0000000386 ALEJANDRA 322 222.00
0000000414 ALEJANDRA 344 200.00
0000000415 ALEJANDRA 345 950.00
0000000490 ALEJANDRA 418 120.00
0000000582 ALEJANDRA 500 100.00
0000000648 ALEJANDRA 534 85.00
DAMIAN ESPINOZA STEFANNY
0000000273 SAMANTHA 239 1,000.00 3,000.00
0000000318 SAMANTHA 283 1,000.00
0000000409 SAMANTHA 339 1,000.00
0000000290 DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 255 3,680.00 6,000.00
0000000290 DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 255 320.00
0000000343 DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 307 1,840.00
0000000343 DIONICIO MANGO JUAN CARLOS 307A 160.00
0000000014 DOME CAMACHO OSCAR ANDRES 014 3,220.00 3,500.00
0000000014 DOME CAMACHO OSCAR ANDRES 014A 280.00
EMPRESA DE TRANSPORTE Y
TURISMO MADRE DEL AMOR
0000000050 HERMOSO S.A.C. 050 600.00 1,200.00
EMPRESA DE TRANSPORTE Y
0000000051 TURISMO MADRE DEL AMOR 051 600.00
HERMOSO S.A.C.
0000000132 ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 131 2,300.00 7,500.00
0000000132 ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 131A 200.00
0000000133 ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 132 2,300.00
0000000134 ESPINOZA CAMA MARLENE JOSEFA 133 2,300.00
0000000120 GALVEZ CAYO JUAN JOSE 119 930.00 930.00
HUAPAYA GUTIERREZ HENRY
0000000044 ANDRES 044 890.00 9,887.00
0000000087 ANDRES 087 750.00
0000000125 ANDRES 124 3,000.00
0000000332 ANDRES 296 1,000.00
0000000413 ANDRES 343 750.00
0000000545 ANDRES 470 800.00
0000000576 ANDRES 495 400.00
0000000581 ANDRES 499 500.00
0000000647 ANDRES 533 1,297.00
0000000705 ANDRES 567 500.00
0000000344 MANCO SANCHEZ JAN PIERRE 308 80.00 80.00
MAPFRE PERU COMPAÑIA DE
0000000496 SEGUROS Y REASEGUROS 424 523.24 523.24
MAPFRE PERU S.A. ENTIDAD
0000000497 PRESTADORA DE SALUD 425 423.33 423.33
0000000140 MEJIA LIZARME RONALD HENRY 139 3,000.00 6,000.00
0000000163 MEJIA LIZARME RONALD HENRY 162 3,000.00
0000000426 PALOMINO SILVERA MIGUEL JOSE 356 200.00 400.00
0000000708 PALOMINO SILVERA MIGUEL JOSE 570 200.00
0000000008 PEREZ TOMAS PERCY NICANOR 008 670.00 670.00
REPRESENTACIONES MARLENE Y
0000000446 ASOCIADOS S.A.C. 376 3,000.00 3,300.00
REPRESENTACIONES MARLENE Y
0000000446 ASOCIADOS S.A.C. 376A 300.00
0000000041 RIVERA GAMARRA MAYKEL AGUSTIN 041 1,600.00 1,600.00
0000000079 SILVESTRE SICHA DENEV 079 1,500.00 1,500.00
0000000635 TORRES RIOS MANUEL JESUS 521 1,000.00 1,000.00
SUB TOTAL 59,260.57 59,260.57
ENCARGOS OTORGADOS
19,346.10
TOTAL SERVICIOS DIVERSOS
78,606.67
OTROS BIENES
Hay gastos en otros Bienes por el monto de S/. 39,579 soles que corresponden
estrictamente a gastos administrativos, los que correspondiendo a Bienes no cuentan
con la GUIA de INGRESOS AL ALMACÉN, no se ha podido verificar la PECOSA de
salida o destino final del Bien, y hay ENCARGOS otorgados por Bienes sin justificación
alguna y muchas de Ellas SIN RENDICION en el SIAF.
EXP SIAF FF PROVEEDOR MONTO

AMCOMIN PERU CONSULTORIA E INGENIERIA

0000000039 FCM S.A.C. 290.04
AMCOMIN PERU CONSULTORIA E INGENIERIA
0000000040 FCM S.A.C. 121.02
0000000110 FCM TIENDAS MACNORCE E.I.R.L. 204.14
0000000160 FCM SERVICIO Y FERRETERIA NIÑO BUENO E.I.R.L. 5,298.20
0000000328 DYT MENDOZA TINTAYO LUZ MARIA 168.00
0000000052 FCM 2,213.00
0000000088 FCM 603.00
0000000127 FCM 2,197.70
0000000141 FCM 1,400.00
0000000162 FCM 2,080.00
0000000181 FCM 54.00
0000000225 FCM 1,021.30
0000000270 FCM 4,840.00
0000000314 FCM 749.70
0000000322 DYT 662.00
0000000340 FCM ENCARGO A NOMBRE DEL TESORERO 211.00
0000000402 FCM 34.50
0000000416 FCM 155.00
0000000419 FCM 1,652.00
0000000429 FCM 80.00
0000000442 FCM 52.00
0000000444 FCM 449.00
0000000481 FCM 316.50
0000000489 FCM 720.00
0000000543 FCM 499.90
0000000544 FCM 458.00
TOTAL OTROS BIENES 39,579.00
COMPRA DE ALIMENTOS PARA PERSONAS.

EXP SIAF FF PROVEEDOR MONTO

0000000002 FCM TIENDAS MACNORCE E.I.R.L. 1,841.90
0000000689 FCM INVERSIONES VAALCOVAR E.I.R.L 495.60
0000000036 FCM 134.00
0000000046 FCM 686.50
0000000046 FCM 686.50
0000000052 FCM 243.00
0000000088 FCM 1,319.00
0000000091 FCM 600.00
0000000109 FCM 891.00
0000000112 FCM 1,477.00
0000000127 FCM 653.30
0000000141 FCM 1,145.00
0000000162 FCM 2,396.00
0000000181 FCM 300.00
0000000181 FCM 1,000.00
0000000222 FCM ENCARGOS A NOMBRE DEL 1,531.00
0000000225 FCM TESORERO 796.70
0000000234 FCM 1,530.00
0000000261 FCM 80.00
0000000314 FCM 2,333.00
0000000322 DYT 20.00
0000000340 FCM 743.50
0000000402 FCM 798.00
0000000416 FCM 153.00
0000000429 FCM 462.00
0000000442 FCM 119.00
0000000481 FCM 1,314.00
0000000489 FCM 239.00
0000000543 FCM 691.50
0000000544 FCM 531.00
TOTAL ALIMENTOS 27,143.50
EVALUACION DE LA DOCUMENTACION SUSTENTATORIA DE GASTOS:
Se ha decepcionado 12 archivadores de palanca conteniendo documentación de

gastos por las diferentes fuentes de financiamiento del ejercicio presupuestal 2018.
De la revisión efectuada se ha determinado que toda la documentación de gastos de

enero a diciembre no cuenta con el procedimiento administrativo y presupuestal
establecido en las diferentes leyes, directivas y normatividad vigente las que se
describe conforme sigue:
 Falta de firmas de personal responsable de las diferentes unidades

orgánicas y funcionales de la Municipalidad, en toda la documentación
que conforma el expediente de gasto como:
 Requerimientos sin firma del usuario ni aprobado por el Alcalde.

 Ausencia de cotizaciones.
 No se evidencia si los proveedores cuentan con RNP
 Las Órdenes de compra y órdenes de servicio sin ninguna firma ni
sellos ni VB.
 Las pocas facturas, Boletas y recibos de honorarios ubicados en los
expedientes de gasto no cuentan con el sello de PAGADO, algunas
tienen monto superior a lo girado.
 Informes de conformidad elaborados sobre un mismo modelo sin
firma alguna.
 Orden de pago sin firma.
 Comprobante de pago sin ninguna firma.
 Hay giros con cheque y depósitos al CCI pero tampoco se ubica la
carta de autorización de depósito al CCI; y a la entrega de cheques
no fueron firmadas por los proveedores ni los usuarios internos que
recibieron cheques.
Al respecto la situación del acervo documentario revisado evidencia transgresión e

incumplimiento a lo establecido en las normas de control interno, aprobadas con
Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, del 03 de Nov. 2006, en el numeral
3.8 dice:

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar su
adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos, facilitar la correcta revisión de
los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
2. Cualquier modificación en los procesos, actividades y tareas producto de
mejoras o cambios en las normativas y estándares deben reflejarse en una
actualización de la documentación respectiva.
3. La documentación correspondiente a los procesos, actividades y tareas de la entidad
deben estar disponibles para facilitar la revisión de los mismos.
4. La documentación de los procesos, actividades y tareas debe garantizar una
adecuada transparencia en la ejecución de los mismos, así como asegurar el
rastreo de las fuentes de defectos o errores en los productos o servicios generados
(trazabilidad.
Así mismo de acuerdo a la DIRECTIVA Nº 008-2018-CG “TRANSFERENCIA DE LA

GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS
LOCALES” aprobada con RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº 348-2018-CG en el punto 6.
DISPOSICIONES GENERALES establece lo siguiente:
Es de precisar que de la evaluación del total del acervo documentario de gastos del
año 2018, es evidente que estas no contaron con el sustento para la fase de
COMPROMISO, menos para la fase del DEVENGADO, ni el GIRADO y PAGADO, por
lo que los responsables de otorgar la certificación , comprometer y pagar no
cumplieron con los procedimientos establecidos en la Directiva de Ejecución
Presupuestario, Directiva de Tesorería, Sistema de Abastecimiento, constituyendo en

una ejecución inconsistente, que conlleva a perjuicio económico al estado, así como el
incumplimiento del objeto del contrato de cada locador quienes percibieron sus
honorarios de manera mensual, sin la conformidad correspondiente, siendo
conocedores del procedimiento de la ejecución de los fondos del estado. NO
CAUTELARON el buen destino (No se conoce el destino, solo se conoce que no
siguieron el procedimiento) de los fondos del Estado dejando cada uno de los pagos
efectuados sin sustento, pagos considerados como NULOS asemejándose más a un
enriquecimiento sin causa, pero que fue PAGADO.
Aparte de la carencia total de firmas en toda la documentación, se ha evaluado los

conceptos de giro y se ha podido determinar lo siguientes:.
ENCARGOS OTORGADOS.
En el periodo 2018, se otorgaron encargos al personal sin el respaldo de la resolución

administrativa que lo autorice, estos encargos presuntamente fueron girados para pago
de personal obrero que trabajó en las obras que se ejecutaron en el año 2018, sin
embargo revisado los expedientes de gastos no cuentan con la rendición las planillas
de pago debidamente autorizados y con la conformidad del ingeniero de obra y con la
firma de cada trabajador ( mano de obra calificada, y mano de obra no calificada) , solo
se ha ubicado el comprobante de pago carente de firmas y una autorización de giro no
firmada, giros efectuadas a los siguientes contratados bajo la modalidad de locadores;
siendo el detalle de los encargos otorgados y no rendidos los siguientes (¿Todos
cuentan con las mismas características? Porque en caso de que no, se debería de
aclarar cada una de las características):
El total de encargos otorgados y no rendidos suman el monto de S/. 70,878.00 (Setenta

mil ochocientos setenta y ocho con 00/100 soles). Los mismos que se giraron a nombre
del Gerente Municipal y Tesoreros que prestaron servicio en ese periodo a la
Municipalidad siendo el resumen el siguiente.
ENCARGADOS CARGO MONTO
LAZARO CHAVEZ SIXTO PASTOR TESORERO 6,000.00

GONZALES RODRIGUEZ EDDY
ALBERTO TESORERO 20,263.00
GERENTE
AGAPITO CARDENAS JULIA MUNICIPAL 44,615.00
|TOTAL 70,878.00
Se evidencia que las rendiciones de encargos otorgados no están a conformidad,

habiéndose ejecutado los gastos transgrediendo lo establecido en la Directiva de
Ejecución presupuestaria, en la Directiva de Tesorería, y la Ley de contrataciones del
estado, además se observa un monto significativo de giros por encargo a nombre del
Gerente Municipal Sra. JULIA AGAPITO CARDENAS.
En la revisión del acervo documentario respecto a los encargos otorgados no cuentan

con la CONFORMIDAD de parte del Residente de Obra y/o jefe de infraestructura, que
al parecer no se contaba con un responsable de infraestructura; se determina que
estos encargos no se giraron con la Resolución administrativa correspondiente como
una situación excepcional de acuerdo a lo establecido en la Directiva de Tesorería Nº
001-2007-EF/77.15 RESOLUCION DIRECTORAL Nº 002-2007-EF-77.15, no cuenta
con la justificación de giro, ni la autorización, ni ningún documento que autorice el
compromiso, devengado, girado y pagado constituyéndose en giros indebidos en
perjuicio económico al Estado, sin aplicación de la normatividad de ejecución
continuándose efectuando mas giros como encargo pese a ser conocedores de la falta
de rendición de encargos anteriores; esto denota el incumpliendo de lo establecido en

la Directiva de Tesoreria:
Artículo 39.- Casos excepcionales de pagos de planillas en efectivo En forma excepcional, el

pago de planillas de jornales puede efectuarse en efectivo, atendiendo a la ubicación de las
obras, los montos y su periodicidad, adoptándose las medidas de seguridad pertinentes. Dicho
pago requiere la previa autorización del Director General de Administración o de quien haga sus
veces y su rendición de cuentas no debe exceder el plazo de 72 horas.

designado para la ejecución del gasto que haya necesidad de realizar, atendiendo a la
naturaleza de determinadas funciones, al adecuado cumplimiento de los objetivos
institucionales, a las condiciones y características de ciertas tareas y trabajos o a restricciones
justificadas en cuanto a la oferta local de determinados bienes y servicios. En este último caso,
con previo informe del órgano de abastecimiento u oficina que haga sus veces.
40.2 El uso de esta modalidad debe regularse mediante Resolución del Director General
de Administración o de quien haga sus veces, estableciéndose que, para cada caso, se
realice la descripción del objeto del “Encargo”, los conceptos del gasto, sus montos
máximos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser
realizadas y el tiempo que tomará el desarrollo de las mismas, señalando el plazo para la
rendición de cuentas debidamente documentada, la que no debe exceder los tres (3) días
hábiles después de concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de
actividades desarrolladas en el exterior del país en cuyo caso puede ser de hasta quince (15)
días calendario.

otorgados.
GASTOS DE MOVILIDAD Y ALIMENTACION Y CAJA CHICA.
Se ha evidenciado gastos de alimentación para la Municipalidad por el monto de

S/.500.00 soles mensuales que hacen un total de S/6,800.00 soles, así como gastos
de pasajes y gastos de transporte y servicios diversos de manera mensual en un
promedio de 1,000.00 soles a mas que hacen un total de S/. 19,400.00, cabe acotar
que los mismos solo cuentan con la boleta y/o factura, en el caso de transporte hay
comprobantes de pago - C/P sin factura; así mismo todos estos gastos no cuentan
con la firma de ningún responsable de oficina, siendo el total del gasto el siguiente.
Es de remarcar que los presupuestos para el cumplimiento de metas del plan de

incentivo fueron modificados para incrementar estos gastos que no cuentan con
sustento alguno, presumiendo (no se puede presumir en un informe) que no hubo
criterio de austeridad y racionalidad en estas específicas de gasto que no
correspondía a los objetivos de la Municipalidad, no habiendo cumplido con las metas
del Plan de Incentivos.
No hay un detalle exacto de los gastos de pasajes y transporte, así como el gasto
mensual de alimentación para la Municipalidad.
Así mismo se giraron fondos para CAJA CHICA, gran parte de los gastos son de
consumo de alimentos y pasajes, no existe la hoja de rendición en ninguna de las
cajas chicas, solo los boletos, algunas facturas, sin ninguna firma, por lo que se
deduce que la caja chica no fue para gastos menudos y urgentes sino para cubrir
gastos de comisiones del Alcalde y otros gastos operativos para el personal
contratado bajo la modalidad de locador, siendo el monto de la Caja chica S/. 1,500.00
Mensuales. Que hacen un total de S/.22,500.00 ( veinte y dos mil quinientos y 00/100
soles ) girándose 15 cajas chicas en el año 2108; de los cuales el mayor gasto
corresponde a alimento para personas, con 47.66% como se aprecia en el siguiente
cuadro.
Se ha transgredido lo establecido en la Directiva de Tesorería, respecto al uso de la

caja chica, así como a la ley de presupuesto vigente para el 2018, en cuanto a
racionalidad y austeridad del gasto se desconoce de la existencia de alguna directiva
que la regule.
De acuerdo a lo establecido en la Directiva de Tesorería el uso del Fondo Fijo para

Caja Chica debe ser destinado al pago de gastos menudos y urgentes de menor
cuantía y excepcionalmente viáticos no programables. La utilización de estos
Fondos solo debe implementarse por razones de agilidad y costos, que por su
naturaleza no ameritan ser previstos para su cancelación mediante la emisión
de cheques.
La documentación sustentatoria para la apertura del Fondo Fijo para Caja Chica, es la
Resolución al Director General de Administración o quien haga sus veces, en la que
se
señale la dependencia a la que se asigna la Caja Chica.
Los responsables de la administración designarán a un encargado único del manejo

del
Fondo para Caja Chica y precisará el monto total a utilizar.
GASTOS DE PERSONAL ( LOCADORES).
En el 2018 la municipalidad conto con 11 personas contratadas bajo la modalidad de

locadores, los que debieron presentar su informe de acuerdo a los productos
establecidos en la contrata, la misma que no fue presentada para el proceso del
devengado, tampoco se ubica el TDR , estando los expedientes de gasto de
personal carentes de información, y firmas de autorización para el devengado y
el Girado, es de precisar que este equipo de trabajo contratado bajo la modalidad
locación, NO EFECTUO ACCIONES DE CONTROL respecto a la ejecución del
presupuesto en el 2018, lo que motiva a suponer (No se puede suponer) que no
debieron se DEVENGADOS ni PAGADOS, ya que no existe el informe de
conformidad de parte del requirente, en evidente transgresión a lo establecido.
Es posible que la limitación presupuestal en la Municipalidad, así como no contar

con personal en planilla o Contratado con Contrato Administrativo de servicios –CAS,
hace que se renueve cada vez que hay cambio de autoridad edil, por lo que los
contratados como locadores asumen productos equivalentes a las funciones de cada
área establecida en el Reglamento de Organización y Funciones, y por ello se les
paga tengan permanencia o no en la Municipalidad, quienes mes a mes para el pago
de sus Honorarios deben cumplir con el producto encomendado, cumpliendo
estrictamente con las disposiciones en cuanto a ejecución del presupuesto lo estable
la Ley N° 28112 Ley Marco de la administración financiera del sector público , y la Ley
28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto vigente para ese año; entre
otros que ya citamos:
El personal contratado no cumplió con la obligación contractual para el cual fue

contratado (Colocar el fundamento del por qué no cumplió), y el Alcalde así como el
gerente Municipal permitieron que los fondos del estado sean girados sin sustento, y
sin la CONFORMIDAD requerida habiéndose pagado a este personal locador el
monto total de S/.132,350.00; según el detalle siguiente:
Este personal permitió que se ejecutara el Presupuesto 2018, tal como se evidencia
incumpliendo lo establecido en la siguiente normativa:
La ley N° 28693 General del Sistema Nacional de Tesorería vigente para este
periodo que dice:
Artículo 28.- Del devengado
28.1 El devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la

base del compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del
correspondiente Calendario de Compromisos.
Artículo 29.- Formalización del Devengado.
El devengado, sea en forma parcial o total, se produce como consecuencia de haberse

verificado lo siguiente:
a) La recepción satisfactoria de los bienes adquiridos; o,
b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o,
Artículo 30.- Autorización del Devengado
30.1 La autorización para el reconocimiento de los devengados es competencia del Director

General de Administración o quien haga sus veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a
quien se delega esta facultad de manera expresa.
Artículo 32.- Del pago
32.1 A través del pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede
siempre que esté debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema
Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP).
32.3 Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos
en el presente artículo, aun cuando los bienes y/o los servicios, sean personales o no
personales, cuenten con la conformidad respecto de su recepción o prestación.
Es de precisar que de acuerdo al procedimiento administrativo primero se genera el

compromiso, previo requerimiento y certificación presupuestal, debidamente
rubricados por los responsables; para la fase del registro del Devengado que
correspondia al contador ( CONTADURIA CABEZAS SOC RESP LTDA – CPC
Daniel Cabezas Dávalos) quien debió revisar el expediente y verificar la
consistencia de la misma, para efectuar el registro del DEVENGADO, acción que
realizó sin contar con los expedientes de gastos desde el requerimiento hasta la
conformidad, incumpliendo el compromiso contractual como contador externo de la
Municipalidad, en evidente transgresión a la normativa de ejecución presupuestaria
vigente, con conocimiento y causa del accionar irregular en la ejecución del gasto. Ya
que no cumplió con el requisito esencial para el DEVENGADO, y permitió que se
efectuaran pagos inconsistentes, es más elaboro los estados Financieros y
Presupuestarios mensuales sin objeción alguna, sin alertar el alto riesgo que
implicaba no contar con la conformidad de los compromisos contraídos percibiendo
honorarios en el año por el monto de S/.32,700.00 (Treinta y dos mil setecientos y
00/100 soles)
Por otra parte, se paga un personal (Barahona Cáceres Ricardo Félix) por el monto
de S/. 10,300 (Diez mil trescientos y 00/100 soles) anuales, mes a mes por
ordenamiento y archivamiento de documentos de la Municipalidad ¿A qué
documentos hace referencia? (Sugiero eliminar la interrogante dentro del informe) Ya
que los documentos de gastos están el 100% irregulares y carentes de firmas,
constituyéndose la ejecución en NULO.
Así mismo la Gerente Municipal Julia Agapito Cárdenas, ordeno se le giren montos
por encargos cuando debió eximirse por ser incompatible a las funciones
encomendadas, y a sus funciones establecidas en el ROF, siendo aún más grave el
hecho de que estas no están RENDIDAS, pese a ello se siguió girando encargos a su
nombre acumulando el monto de S/. 44,615.00 (Cuarenta y cuatro mil seiscientos
quince y 00/100 soles) monto que deberá ser extornado a la Municipalidad, y percibió
sus horarios como gerente por S/.24,000.00 (Veinte y cuatro mil y 00/100 soles) sin la
conformidad del Alcalde.
No contrató los servicios de un personal para el área de logística, pero si pago una
Almacenera que tampoco ejercicio sus funciones como tal, ya que no se evidencia el
control de los bienes ingresados al almacén y entregados con PECOSA para gastos
operativos y Obras.
Se hace necesario notificar a este personal a fin de que pueda indicar sobre que
informe de trabajo se les pagaba ya que como locadores tiene que haber un informe
consistente y evidente que justifique los honorarios percibidos.
El pago de las dietas se efectúa sin ningún informe que acredite la presencia en las
sesiones de concejo convocadas, así mismo los expedientes de gasto de estos pagos
carecen de toda firma.
Se advierte falta de fiscalización en la ejecución de los gastos de parte de los

regidores quienes debieron advertir la situación irregular del sustento de gasto, sobre
todo que la orientación de gastos se base a lo programado y no a modificaciones
drásticas como se ha podido ver en la ejecución del presente ejercicio.
CONCLUSIONES
2.1 Durante el Ejercicio 2018 la documentación de gasto transferida, no ha seguido

el procedimiento de gasto establecido en las diferentes leyes y directivas que
rigen la administración y ejecución del Presupuesto del Estado, habiéndose
ejecutado al margen de las mismas constituyéndose en documentación sin
sustento ni autorización, notándose un descontrol en cada uno de los gastos que
no cuenta con el requerimiento del área usuaria como infraestructura, Gerencia
Municipal, y Alcalde verificándose la ausencia total de conformidades.
2.2 Se ha evidenciado el otorgamiento de encargos por el monto de S/. 70,878.00

(Setenta mil ochocientos setenta y ocho con 00/100 soles). Los mismos que se
giraron a nombre del Gerente Municipal y Tesoreros que prestaron servicio en ese
periodo a la Municipalidad, los mismos que no se encuentran rendidos a la fecha
evidenciando un perjuicio económico al estado (más una irregularidad o indicio
que un perjuicio).
ENCARGADOS CARGO MONTO

LAZARO CHAVEZ SIXTO TESORER
PASTOR O 6,000.00
GONZALES RODRIGUEZ TESORER

EDDY ALBERTO O 20,263.00
GERENTE
AGAPITO CARDENAS MUNICIPA
JULIA L 44,615.00
70,878.0
|TOTAL 0
En los encargos otorgados se advierte que se han emitido los comprobantes de

Pago de encargos omitiendo adjuntar íntegramente la información documentaria
sustentatoria que sustente la autorización del encargo así como el plazo de
rendición, evidenciándose que no están rendidos en su totalidad ; situación que
contraviene la Ley Marco de la administración Financiera del Sector Publico, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley General del Sistema Nacional
de Tesorería, Directiva para la Ejecución Presupuestaria, Directiva de Tesorería,
Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad, Reglamento de Comprobante

de Pago, Ley del Código de Ética de la Función Pública y Ley Orgánica de
Municipalidades.
Esta situación se originó por negligencia del Alcalde, Gerente Municipal y accionar
irregular del personal contratado por locación de servicios, quienes no cumplieron
con el producto requerido y omitieron cautelar que la documentación adjunta al
comprobante de pago cuenten con todas las firmas de aprobación y conformidad,
así mismo no hubo interés en el seguimiento y exigencia de rendición de los
importes otorgados (no se puede imputar cargos o conductas en los informes, solo
referirse a hechos concretos, normatividad no observada y la individualización de
cada hecho y responsable funcional); además de haber omitido requerir que los
comprobantes de pago se encuentres debidamente reconocidos y emitidos de
conformidad con lo establecido por la SUNAT, ocasionando con ello que no se
reconozca la información documental correspondiente, ocasionando un perjuicio
económico al estado por el monto de S/.70,878.00 correspondiente a encargos no
autorizados, y cuya rendición no existe.
2.3 Se han efectuado gastos por Caja chica que no correspondían (No se puede
decir que no correspondían si no existe sustento) a gastos menudos y urgentes,
ya que la mayor parte de los gastos corresponden a alimentos para personas,
habiéndose girado 15 cajas chicas por el monto de S/.22,500.00 los que no
cuentan con autorización, así mismo la rendición no está aprobada, incurriendo
en falta respecto al buen uso de la Caja chica, que debe ser para GASTOS
MENUDOS Y URGENTES, constituyéndose en gastos de carácter personal que
deben ser evaluados, ya que los alimentos en exceso no pueden constituirse en
gastos menudos y urgentes. Distrayendo el presupuesto en perjuicio del estado,
pese a existir muchas necesidades en el distrito que ameritan atención
2.4 Se pagó a personal contratado por la modalidad de Locación de servicios por el

monto de S/. 132,000.00 soles quienes no cumplieron con el contrato suscrito,
habiendo cobrado sin la conformidad de servicio correspondiente, no se revido el
expediente no se la consistencia de la misma para la fase del registro del
DEVENGADO, acción que realizó sin contar con los expedientes de gastos
desde el requerimiento hasta la conformidad, incumpliendo el compromiso
contractual, en evidente transgresión a la normativa de ejecución presupuestaria
vigente, con conocimiento y causa del accionar irregular en la ejecución del
gasto, ya que no cumplió con el requisito esencial para el DEVENGADO, y
permitieron que se efectuaran pagos inconsistentes, ya que los documentos de
gastos están el 100% irregulares y carentes de firmas, constituyéndose la
ejecución en NULO.
No contrató los servicios de un personal para el área de logística, pero si pago

una Almacenera que tampoco ejercicio sus funciones como tal, ya que no se
evidencia el control de los bienes ingresados al almacén y entregados con
PECOSA para gastos operativos y Obras (No hubo control de bienes).
Estos hechos denotan que no hubo un buen control de la documentación

sustentatoria de gastos, siendo de responsabilidad del Alcalde, Gerente
Municipal, Tesorero, Contador, responsable de Obras, Almacenero, quienes al
parecer no tenían una labor coordinada en clara transgresión a la Directiva de
Tesorería, Ley de Ejecución Presupuestaria, así como a la Ley de Transparencia
y otras directivas vigentes..
2.5 Se ha verificado la emisión de cheques girados y cobrados, así como

depositados con CCI que corresponden a la fuente de financiamiento de
FONCOMUN, CANON, RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS Y

RECURSOS ORDINARIOS por el monto de S/. 743,613.90; verificados del
acervo documentario transferido no se encuentran firmados por los
responsables, como orden de compra, orden de servicio, comprobante de pago,
así mismo no hay requerimiento, no hay informe de conformidad, no hay orden
de giro, no hay Resoluciones de Gerencia que aprueban los encargos
otorgados.
Los hechos expuestos han transgredido la Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, Ley del Sistema Nacional de Tesorería, Directiva de Ejecución
presupuestaria, Directiva de Tesorería, y la norma del sistema administrativo de
Contabilidad, situación ocasionada por la actitud irregular del Alcalde y el
Tesorero, quienes autorizaron y/o giraron cheques, sin justificación técnico legal,
y carecen de documentación sustentadora correspondiente perjudicando
económicamente a la Municipalidad por el Monto de S/. 743,613.90.00.
2.6 Respecto a las Obras, estas no han contado con la conformidad del ingeniero
responsable, o no ha habido ingeniero (Una u otra, dependiendo del caso) , no
se cuenta con el expediente de obra, no existe la liquidación de obra, la obras
presuntamente corresponden a conclusiones de obras de ejercicios anteriores,
ejecutadas sin dirección técnica, sin control de materiales adquiridos, sin control
de los trabajos realizados por los obreros, sin control de los servicios de
alquileres de maquinaria fletes etc. (¿en qué se basan estos alegatos?),
situación que ha transgredido las disposiciones de la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Publico; Ley general del Sistema Nacional
de Presupuesto, Directiva de Ejecución Presupuestaria, Ley del Código de Ética
de la función Pública, y Ley Orgánica de Municipalidades y Resolución de
Contraloría N° 195-88-CG Ejecución de Obras Publicas por administración
directa.
Esto se originó por la actitud y accionar negligente de los trabajadores de la

Municipalidad cualquiera fuera la modalidad de contrato (Aseveración que no
correspondería), así como al residente y/o supervisor de Obra quienes
permitieron efectuar y/o cargar gastos sin contar con los requisitos básicos de
ejecución, generando una información inconsistente en los Estados Financieros
y presupuestarios, así como en las metas y objetivos de la Entidad.
RECOMENDACIONES
1.2 Poner en conocimiento al concejo Municipal del contenido del presente

informe, a fin de que en relación a las observaciones detectadas y
responsabilidades administrativas funcionales y/o penal según corresponda
identificadas a los funcionarios y personal contratado por las diferentes
modalidades contractuales, adopte acuerdos y/o acciones en el marco de la
Ley 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, actos que deben constar en
sesión de concejo.
1.5 Disponer el inicio de acciones respecto a las responsabilidades de los

funcionarios y personal contratado cualquiera que sea la modalidad de
contrato y que este comprendido en el periodo de Ejecución del ejercicio
2018.
1.6 Requerir el extorno (sería la devolución o retorno) del 100% de los

encargos no rendidos, que suman el monto de S/. 70,878.00 bajo
responsabilidad, notificándolos mediante carta notarial.
1.7 Coordinar con un asesor legal respecto a los gastos indebidos de Caja
Chica, así como respecto a los pagos de personal contratado que no
cumplieron diligentemente el compromiso contractual habiendo cobrado sin
ningún sustento y sin la conformidad, por el monto de S/. 132,000.00; así
como haber procedido a los pagos por diferentes conceptos sin contar con
la CONFORMIDAD del servicio prestado y del ingresado y aceptado por el
requirente.
1.8 Requerir la evaluación o peritaje de las Obras a fin de determinar su estado

de conservación y si la inversión ha sido efectivamente para obra, así como
solicitar información respecto a los expedientes técnicos que fueron
pagados y no entregados.
1.9 Disponer la emisión de lineamientos que faciliten la aplicación de las

normativas de Tesorería, estableciendo que la Unidad de Tesorería de la
Municipalidad cumpla previamente al giro de cheques y la emisión de
comprobantes de pago, verificar que los mismos cuenten con todo el
sustento documentario, tales como: Órdenes de compra y/o servicio,
facturas, guía de remisión, contratos, conformidad de servicios etc. Y que
se sustenten en documentos válidos ante la SUNAT, y que la
documentación se preserve de acuerdo a las normas emitidas por el
Archivo de la Nación.
1.10
Disponer la emisión de manuales y directivas que faciliten la aplicación de
la normativa de Contrataciones del estado, Ejecución de Obras por
Administración Directa, Control de Almacenes y otros donde se precise los
procedimientos de control, roles y responsabilidades a fin de que los
funcionarios y servidores cualquiera fuera la modalidad de contrato pueda
efectuar los procesos de adquisiciones de bienes y servicios y ejecución de
obras por administración directa en cumpliendo a cabalidad con lo
prestablecido en las normas vigentes.
Es todo cuanto informe para las acciones que correspondan.
Atentamente,
Anexos.
1. Relación de Personal contratado comprendidas en el informe

2. Detalle de Registro efectuados en el SIAF
3. Detalle de obras pagadas
4. Detalle de las cajas Chicas
5. Relación de Encargos no rendidos.
6. Copia de expediente de gasto (muestreo).

INFORMRE DE EVALUACION MUNCIPALIDAD DE SAN JOAQUIN 2022.docx Ire

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

INFORMRE DE EVALUACION MUNCIPALIDAD DE SAN JOAQUIN 2022.docx Ire

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

EVALUACION FINANCIERA DEL AÑO 2022 POR TODA FUENTE DE FINANCIAMIENTO MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE SAN JOAQUIN - YAUYOS -LIMA”

A : DONATO SIMEON YNGA PEÑA

ASUNTO : Informe de “Evaluación a la Ejecución del Presupuesto del

REF. : Acta de Concejo Sesión Extraordinaria .......

FECHA : San Joaquin, 25 de Agosto del 2023.

1.1 El 31 de diciembre del año 2022 se suscribió el acta de transferencia de la Gestión

1.2 La poca predisposición a efectuar la entrega del acervo documentario de acuerdo

TRANSFERENCIAS RECIBIDAS POR LAS DIFERENTES FUENTES DE FINANCIAMIENTO:

La Municipalidad de san Joaquín durante el año 2022 ejecutó fondos transferidos y

Es de precisar que el Presupuesto Inicial de Apertura fué de S/. 528,985.00

A continuación, se muestra el cuadro con el resumen de los ingresos transferidos y

FF DENOMINACION PIA MODF PIM INGRESADO

SALDOS DE BALANCE 0.00 82,790.00 82,790.00 82,790.00

Así mismo en el siguiente cuadro se aprecia el Presupuesto Institucional aprobado -PIA

BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA RO ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES 3,093.00

COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION

FCM DIETAS DE REGIDORES Y CONSEJEROS 18,720.00

RESUMEN DE EJECUCION DE GASTOS POR TODA FUENTE DE

Respecto a la EJECUCION DE GASTOS - 2022, es de resaltar que el Presupuesto se

ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM TOTAL SALDO

BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTOS PARA

EJECUCION DE FONCOMUN AL CIERRE 2022

EJECUCION DE RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS AL CIERRE DEL AÑO 2022

EJECUCION DE DONACIONES Y TRANSFERENCIAS AL CIERRE DEL AÑO 2022

DYT OTROS 0.00 2,561.00 2,561.00 2,560.50 0.50

EJECUCION DE CANON SOBRE CANON AL CIERRE DEL 2022

CONSTRUCCION DE RESERVORIO COSTO DE

EJECUCION DE RECURSOS OFICIALES DE CREDITO EXTERNO AL CIERRE DEL AÑO 2022

Es de resaltar que en este Resumen de Ejecución por toda fuente de financiamiento se

PRESUPUESTO PROGRAMADO PARA ATM

Cabe recordar que el Programa de Incentivos (PI) es un instrumento del

Tampoco hay Programación Presupuestal para actividades de Seguridad Ciudadana,

EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERSION PUBLICA.

De acuerdo al reporte SIAF en cuanto a la genérica de gasto 26 Activos no financieros

ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM EJECUTADO SALDO

TOTAL INVERSIONES 2022 252,373.00 372,198.00 624,571.00 590,361.36 34,209.64

Del reporte SIAF se ha podido establecer la Programación de gastos de Proyectos de

Es de resaltar que la programación se hizo en acuerdo a lo establecido en el acta del

Estas modificaciones carentes de sustento no recogen la necesidad real de la

El Presupuesto Programado y modificado para la ejecución de Inversiones fue el

ACTIVIDAD/PROYECTO FF DENOMINACION PIA MODF PIM EJECUTADO SALDO

TOTAL INVERSIONES 2022 252,373.00 372,198.00 624,571.00 590,361.36 590,361.36

establecido en el Decreto legislativo N° 1440 Sistema Nacional de Presupuesto que

Artículo 48. Limitaciones a las modiﬁcaciones presupuestarias en el Nivel Funcional y Programático

En el caso de créditos presupuestarios previstos en Programas Presupuestales, se debe contemplar lo

En el cuadro N° 06 se aprecia que se el proyecto de inversión denominado

PROYECTOS QUE SE REBAJARON Y OTRAS METAS QUE FUERON HABILITADORAS

TRANSFERENCIA POR GESTION

Al respecto necesario aclarar que debido a la incorporación del saldo de Balance

De la revisión documentaria de los gastos de inversiones se aprecia que la gran

5.- En la Etapa de construcción la Entidad dispondrá de un Cuaderno de Obra

8.- El ingeniero residente y/o inspector presentara mensualmente un informe detallado

En cuanto a la ejecución de obras se ha revisado la base de datos del registro SIAF y

MANTENIMIENTO DE CARRETERAS VECINALES EN EL DISTRITO DE SAN JOAQUIN

EXP FF PROVEEDOR C/P FECHA DENOMINACION MONTO CONCEPTO

PAGO POR EL SERVICIO

POR EL GIRADO PARA EL

0000000721 581 30/12/2022 PARTE

CONSTRUCCION TRABAJO REALIZADO DE 02

0000000055 055 A 2/03/2022 ADMINISTRACION 180.00 PAGO

DETERIORO DE LAMPON CON

PAGO PARA LA COMPRA DE