EJERCICIO # 1

EMPRESA COMERCIAL CASA OLIMPIA LTDA

Cochambamba - Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019

31/12/2018 01/01/2019 VARIACION 31/12/2018 01/01/2019 VARIACION

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
DISPONIBLE PROVICIÓN PARA AGUINALDOS 48.700,00 50.000,00 1.300,00
CAJA 8.000,00 10.000,00 2.000,00 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 30.000,00 30.000,00
BANCOS 26.000,00 35.000,00 9.000,00 INTERES POR PAGAR 11.458,32 11.458,32
EXIGIBLE PROVEEDORES 12.000,00 46.000,00 34.000,00
CREDITO FISCAL - IVA 7.800,00 2.800,00 -5.000,00 NO CORRIENTE
CLIENTES 32.000,00 45.000,00 13.000,00 PREVICION PARA INDEMNIZACIÓN 60.000,00 75.000,00 15.000,00
DEPOSITO A PLAZO FIJO 85.000,00 85.000,00 ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO 10.000,00 7.000,00 -3.000,00
REALIZABLE PRESTAMOS HIPOTECARIO 29.999,94 29.999,94
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA 30.000,00 78.000,00 48.000,00 I.T. POR PAGAR 3.000,00 1.000,00 -2.000,00
NO CORRIENTE DEBITO FISCAL - IVA 5.000,00 -5.000,00
FIJO INTERES POR PAGAR 4.549,92 4.549,92
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 26.745,76 26.745,76 PATRIMONIO
DEP ACUM. MUEBLES Y ENSERES -5.000,00 -5.700,00 -700,00 CAPITAL SOCIAL 70.000,00 70.000,00 0,00
VEHICULOS 20.000,00 59.700,00 39.700,00 RESULTADOS ACUMULADOS 8.000,00 12.000,00 4.000,00
DEP ACUM. VEHICULOS -6.575,00 -12.870,00 -6.295,00 UTILIDAD DE LA GESTION 8.314,00 26.362,15 18.048,15
DEP ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN -2.228,10 -2.228,10 AJUSTE DE CAPITAL 7.000,00 12.451,33 5.451,33
MUEBLES Y ENSERES 12.000,00 20.000,00 8.000,00 RESERVA LEGAL 6.000,00 6.125,00 125,00
OTROS ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 238.014,00 381.946,66
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 5.000,00 4.000,00 -1.000,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 10.000,00 8.000,00 -2.000,00
INVERSIONES TAQUIÑA 5.000,00 7.800,00 2.800,00 0.00 0.00
INVERSIONES COMTECO 8.789,00 20.699,00 11.910,00
TOTAL ACTIVO 238.014,00 381.946,66

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA FLUJO DE EFECTIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN BOLIVIANOS (Expresado en Bolivianos)
(METODO INDIRECTO)
AUMENTOS (INCREMENTO EN ACTIVO CORRIENTE - DISMINUCION DEL EN PASIVO CORRIENTE )
FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
CAJA 2.000,00 RESULTADO DE LA GESTIÓN 26.362,15
BANCOS 9.000,00 (+) CARGOS (-) ABONOS
CLIENTES 13.000,00 CREDITO FISCAL - IVA 5.000,00
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA 48.000,00 CLIENTES -13.000,00
72.000,00 DEP. ACUMULADA EQUIPOS DE IMPUTACIÓN 2.228,10
EQUIPOS DE COMPUTACION (AITB) -1.676,00
DISMINUCION (DISMINUCION EN EL ACTIVO CORRIENTE - INCREMENTO EN EL PASIVO CORRIENTE) DEP ACUMULADA VEHICULOS 6.295,00
VEHICULOS (AITB) -4.860,00
CREDITO FISCAL - IVA 5.000,00 DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 700,00
PROVICIÓN PARA AGUINALDOS 1.300,00 MUEBLES Y ENSERES (AITB) -1.345,00
PRESTAMOS HIPOTECARIOS 30.000,00 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 1.000,00
INTERES POR PAGAR 11.458,32 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2.000,00
PROVEEDORES 34.000,00 INVERSIONES TAQUIÑA -2.800,00
81.758,32 INVERSIONES COMTECO -2.326,00
PROVICIÓN PARA AGUINALDO 1.300,00
-9.758,32 PROVEEDORES 34.000,00
PREVICION PARA INDEMNIZACIÓN 15.000,00
ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO -3.000,00
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 RESULTADOS ACUMULADO -4.314,00
EXPRESADO EN BOLIVIANOS AJUSTE DE CAPITAL 5.451,33
RESERVA LEGAL 125,00
ORIGEN (DISMINUCION EN ACTIVOS NO CORRIENTE - INCREMENTO EN PASIVO NO CORRIENTEY PATRIMONIO)
VARIACIÓN DEL ACTIVO CIRCULANTE
DEP ACUM. MUEBLES Y ENSERES 700,00 INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA -48.000,00
DEP. ACUM. VEHICULOS 6.295,00
DEP. ACUM. EQUIPOS DE COMP 2.228,10 VARIACION DEL PASIVO CIRCUALNTE
ALQUILERES PAGADOS POR ANT 1.000,00 I.T. POR PAGAR -2.000,00
GASTOS DE ORGANIZACION 2.000,00 DEBITO FISCAL - IVA -5.000,00
PREVICION PARA INDEMNIZACIÓN 15.000,00
PRESTAMO HIPOTECARIO 29.999,94 FLUJO TOTAL POR OPERACIÓN 11.140,58
INTERES POR PAGAR 4.549,92
RESULTADOS ACUMULADOS 4.000,00 FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 18.048,15 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -25.069,76
AJUSTE DE CAPITAL 5.451,33 VEHICULOS -34.840,00
RESERVA LEGAL 125,00 MUEBLES Y ENSERES -6.655,00
89.397,44 INVERSIÓN COMTECO -9.584,00
-76.148,76
APLICACIÓN (INCREMENTO EN ACTIVOS NO CORRIENTES - DISMINUCION EN PASIVO NO CORRIENTE Y PATRIMONIO)
FLUJO GENEREADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 26.745,76 PRESTAMOS HIPOTECARIOS (Corto plazo) 30.000,00
VEHICULOS 39.700,00 INTERES POR PAGAR (Corto plazo) 11.458,32
PRESTAMOS A LARGO PLAZO 5,000.00 PESTAMOS HIPOTECARIOS POR PAGAR (Largo plazo) 29.999,94
MUEBLES Y ENSERES 8.000,00 INTERES POR PAGAR (Largo plazo) 4.549,92
INVERSIONES TAQUIÑA 2.800,00 76.008,18
INVERSIONES COMTECO 11.910,00
ALQUILER COBRADO POR ANTICIPADO 3.000,00
I.T. POR PAGAR 2.000,00 FLUJO NETO 11.000,00
DEBITO FISCAL - IVA 5.000,00 SALDO INICIAL 34.000,00
99.155,76 FLUJO DE EFECTIVO 45.000,00

-9.758,32
RESULTADOS ACUMULADOS 12.000,00
-8.000,00
4.000,00
UTILIDAD DE LA GESTIÓN -8.314,00
-4.314,00
EJERCICIO # 2
EMPRESA COMERCIAL HANSA LTDA
Cochambamba - Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 201X

31/12/201X 01/01/201X VARIACION 31/12/201X 01/01/201X VARIACION

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
DISPONIBLE PROVICIÓN PARA AGUINALDOS 28.546,00 29.260,00 714,00
CAJA MONEDA NACIONAL 50.213,00 36.000,00 -14.213,00 PROVEEDORES 46.321,00 25.000,00 -21.321,00
BANCO MONEDA/EXTRANJERA 97.563,00 115.600,00 18.037,00 IMPUESTO IVA POR PAGAR 0,00 9.000,00 9.000,00
EXIGIBLE I.U.E POR PAGAR 0,00 78.129,00 78.129,00
PREVICION PARA CUENTAS MALAS -2.345,00 -5.761,00 -3.416,00 DOCUMENTOS POR PAGAR 95.200,00 120.574,60 25.374,60
PRESTAMOS AL PERSONAL 13.000,00 17.000,00 4.000,00 DEBITO FISCAL 12.600,00 0,00 -12.600,00
INTERES POR COBRAR 0,00 872,74 872,74 NO CORRIENTE 0,00
CREDITO FISCAL - IVA 3.600,00 -3.600,00 PREVICIÓN PARA INDEMNIZACION 41.265,00 45.060,00 3.795,00
CLIENTES 79.654,00 70.000,00 -9.654,00
ANTICIPO A PROVEEDORES 0,00 55.800,00 55.800,00 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 20.000,00 17.300,00 -2.700,00
DEP A PLAZO FIJO EN M/E 28.000,00 34.150,00 6.150,00 PRESTAMOS HIPOTECARIOS 51.547,12 140.000,00 88.452,88
REALIZABLE PATRIMONIO 0,00
INVENTARIO FINAL MERCADERIA 245.600,00 264.000,00 18.400,00 RESULTADOS DE LA GESTIÓN 191.080,00 41.387,00 -149.693,00
REALIZABLE 0,00 0,00 0,00 RESULTADOS ACUMULADOS -246.974,12 -246.974,12 0,00
NO CORRIENTE PATRIMONIO 0,00 0,00 0,00
FIJO AJUSTES DE CAPITAL 149.200,00 176.021,25 26.821,25
DEP ACUMULADA ACTIVO FIJO -85.440,00 -113.751,50 -28.311,50 CAPITAL SOCIAL 506.000,00 506.000,00 0,00
ACTIVO FIJO 360.000,00 384.187,49 24.187,49 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 894.785,00 940.757,73
OTROS ACTIVOS
PATENTES 44.860,00 44.860,00 0,00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 25.400,00 25.400,00 0,00 0.00 0.00
ACCIONES TAQUIÑA 34.680,00 12.400,00 -22.280,00

TOTAL ACTIVO 894.785,00 940.757,73

FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X (Expresado en Bolivianos)
EXPRESADO EN BOLIVIANOS (METODO INDIRECTO)

AUMENTOS (INCREMENTO EN ACTIVO CORRIENTE - DISMINUCION DEL EN PASIVO CORRIENTE ) FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACION
RESULTADO DE LA GESTIÓN 41.387,00
BANCO MONEDA EXTRANJERA 18.037,00 (+) CARGOS (-) ABONOS
PRESTAMO AL PERSONAL 4.000,00 PREVICON PARA CUENTAS MALAS 3.416,00
INTERES POR COBRAR 872,74 INTERES POR COBRAR -872,74
ANTICIPO A PROVEEDORES 55.800,00 CREDITO FISCAL- IVA 3.600,00
DEP A PLAZO FIJO M/E 6.150,00 DEP. ACUMULADA ACTIVO FIJO 28.311,50
INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA 18.400,00 ACTIVO FIJO -24.187,49
PROVEEDORES 21.321,00 ACCIONES EN TAQUIÑA 22.280,00
DEBITO FISCAL 12.600,00 PROVICON PARA AGUINALDOS 714,00
137.180,74 IMPUESTO IVA POR PAGAR 9.000,00
I.U.E POR PAGAR 78.129,00
PREVICION PARA INDEMNIZACION 3.795,00
DISMINUCION (DISMINUCION EN EL ACTIVO CORRIENTE - INCREMENTO EN EL PASIVO CORRIENTE) ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO -2.700,00
AJUSTE DE CAPITAL 26.821,25
CAJA MONEDA NACIONAL 14.213,00 RESULTADOS ACUMULADOS -191.080,00
PREVICION PARA CUENTAS MALAS 3.416,00 DOC POR PAGAR 25.374,60
CREDITO FISCAL - IVA 3.600,00
CLIENTES 9.654,00 VARIACIÓN DEL ACTIVO CIRCULANTE
PROVICION PARA AGUINALDOS 714,00 PRESTAMOS AL PERSONAL -4.000,00
IMPUESTO IVA POR PAGAR 9.000,00 CLIENTES 9.654,00
I.U.E POR PAGAR 78.129,00 INVENTARIO FINAL DE MERCADERIA -18.400,00
DOCUMENTO POR PAGAR 25.374,60 DEPOSITO A PLAZO FIJO M/E -6.150,00
144.100,60 ANTICIPO A PROVEEDORES -55.800,00

-6.919,86 VARIACION DEL PASIVO CIRCUALNTE

PROVEEDORES -21.321,00
ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA DEBITO FISCAL - IVA -12.600,00
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 201X
EXPRESADO EN BOLIVIANOS FLUJO TOTAL POR OPERACIÓN -84.628,88

ORIGEN (DISMINUCION EN ACTIVOS NO CORRIENTE - INCREMENTO EN PASIVO NO CORRIENTEY PATRIMONIO) FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
DEP ACUMULADA ACTIVO FIJO 28.311,50
ACCIONES TAQUIÑA 22.280,00 FLUJO GENEREADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PREVICION PARA INDEMNIZACION 3.795,00 PRESTAMOS BANCARIOS 88.452,88
PRESTAMOS HIPOTECARIOS 88.452,88
AJUSTE DE CAPITAL 26.821,25 88.452,88
169.660,63
FLUJO NETO 3.824,00
APLICACIÓN (INCREMENTO EN ACTIVOS NO CORRIENTES - DISMINUCION EN PASIVO NO CORRIENTE Y PATRIMONIO) SALDO INICIAL 147.776,00
FLUJO DE EFECTIVO 151.600,00
ACTIVO FIJO 24.187,49
ALQUIER COBRADO POR ANTICIPADO 2.700,00
RESULTADOS DE LA GESTION 149.693,00
176.580,49

-6.919,86
EJERCICIO # 3
EMPRESA COMERCIAL EL EJECUTIVO LTDA
Cochambamba - Bolivia
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2019

31/12/2018 01/01/2019 VARIACION 31/12/2018 01/01/2019 VARIACION

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
DISPONIBLE INTERES POR PAGAR C.P 1.650,00 1.450,00 -200,00
CAJA/BANCOS 35.600,00 45.200,00 9.600,00 LETRAS POR PAGAR 35.600,00 16.400,00 -19.200,00
EXIGIBLE PRESTAMOS BANCARIOS C.P 25.000,00 20.000,00 -5.000,00
ANTICIPO DE SUELDOS 3.600,00 4.000,00 400,00 PROVEEDORES 125.580,00 51.560,00 -74.020,00
ANTICIPO DE PROVEEDORES 15.000,00 30.000,00 15.000,00 PROVICION PARA AGUINALDOS 3.640,00 3.780,00 140,00
AVANCE EN CUENTA CORRIENTE 25.000,00 0,00 -25.000,00 NO CORRIENTE
CLIENTES 120.000,00 85.000,00 -35.000,00 PRESTAMOS BANCARIOS L.P 85.000,00 80.000,00 -5.000,00 0,00
DOCUMENTO POR COBRAR 65.000,00 45.000,00 -20.000,00 PREVICION PARA INDEMNIZACION 18.500,00 21.200,00 2.700,00
PREVICION PARA CUENTAS INCOBRABLES -7.620,00 -6.600,00 1.020,00 PATRIMONIO
REALIZABLE AJUSTE DE CAPITAL 13.600,00 18.300,00 4.700,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 80.000,00 95.000,00 15.000,00 CAPITAL SOCIAL 350.000,00 350.000,00 0,00
NO CORRIENTE RESERVA LEGAL 20.480,00 20.914,00 434,00
FIJO RESERVA LEGAL PARA REV TEC ACT FIJOS 3.980,00 3.980,00 0,00
ACTIVO FIJO 77.809,00 77.809,00 0,00 RESULTADO DE LA GESTIÓN 55.159,00 -21.020,00 -76.179,00
INVERSIONES TELEFONICAS 10.000,00 10.000,00 0,00 RESULTADO ACUMULADO 7.200,00 6.500,00 -700,00
DEPRECIAION ACUMULADO ACTIVO FIJO -9.000,00 -12.345,00 -3.345,00
OTROS ACTIVOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 745.389,00 573.064,00
CONTRATOS ANTICRETICOS 100.000,00 100.000,00 0,00
INVERSIONES A LARGO PLAZO 230.000,00 100.000,00 -130.000,00

TOTAL ACTIVO 745.389,00 573.064,00

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

AUMENTOS (INCREMENTO EN ACTIVO CORRIENTE - DISMINUCION DEL EN PASIVO CORRIENTE )

CAJA/ BANCOS 9.600,00

ANTICIPO DE SUELDOS 400,00
PREVICION PARA CUENTAS INCOBRABLES 1.020,00
ANTICIPO DE PROVEEDORES 15.000,00
INVENTARIO DE MERCADERIA 15.000,00
INTERES POR PAGAR 200,00
LETRAS POR PAGAR 19.200,00
PRESTAMO BANCARIO 5.000,00
PROVEEDORES 74.020,00
139.440,00

DISMINUCION (DISMINUCION EN EL ACTIVO CORRIENTE - INCREMENTO EN EL PASIVO CORRIENTE)

AVANCE EN CUENTA CORRIENTE 25.000,00

CLIENTES 35.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 20.000,00
PROVICION PARA AGUINALDOS 140,00
80.140,00

59.300,00

ESTADO DE CAMBIO EN LA POSICIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

ORIGEN (DISMINUCION EN ACTIVOS NO CORRIENTE - INCREMENTO EN PASIVO NO CORRIENTEY PATRIMONIO)

INVERSION A LARGO PLAZO 130.000,00

DEP. ACT. FIJO ACUMULADO 3.345,00
PREVICION PARA INDEMNIZACION 2.700,00
AJUSTE DE CAPITAL 4.700,00
RESERVA LEGAL 434,00
141.179,00

APLICACIÓN (INCREMENTO EN ACTIVOS NO CORRIENTES - DISMINUCION EN PASIVO NO CORRIENTE Y PATRIMONIO)

PRESTAMOS BANCARIOS 5.000,00

RESULTADO DE LA GESTION 76.179,00 RESULTADOS ACUMULADOS 6.500,00
RESULTADO ACUMULADO 700,00 -7.200,00
81.879,00 -700,00
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 55.159,00
59.300,00 54.459,00

FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Bolivianos)
(METODO INDIRECTO)

FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACION

RESULTADO DE LA GESTIÓN -21.020,00
(+) CARGOS (-) ABONOS
ANTICIPO DE SUELDOS
ANTICIPO A PROVEEDORES -15.000,00
AVANCE EN CUENTA CORRIENTE 25.000,00
DOCUMENTOS POR COBRAR 20.000,00
PREVICION PARA CUENTAS POR COBRAR -1.020,00
DEP. ACUMULADO ACTIVO FIJO 3.345,00
LETRA POR PAGAR -19.200,00
PROVICION PARA AGUINALDOS 140,00
PREVICION PARA INDEMNIZACION 2.700,00
AJUSTE DE CAPITAL 4.700,00
RESERVA LEGAL 434,00
RESULTADOS ACUMULASO 54.459,00

VARIACIÓN DEL ACTIVO CIRCULANTE

CLIENTES 35.000,00
INVENTARIO DE MERADERIA -15.000,00

VARIACION DEL PASIVO CIRCUALNTE

PROVEEDORES -74.020,00

FLUJO TOTAL POR OPERACIÓN 518,00

FLUJO GENERADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

INVERSION A LARGO PLAZO 130.000,00
 130.000,00

FLUJO GENEREADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

INTERES POR PAGAR C.P. -200,00
PRESTAMOS BANCARIOS C.P. -5.000,00
PRESTAMOS BANCCARIOS L.P. -5.000,00

-10.200,00

FLUJO NETO 120.318,00

SALDO INICIAL 35.600,00
FLUJO DE EFECTIVO 155.918,00