FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Diferencias de Régimen Tributario de las personas Naturales y Jurídicas

AUTOR(ES):
Flores Cruz, Marina Yesenia (orcid.org/0000-0002-0318-6838)
Henostroza Herrera, Maricielo (orcid.org/0000-0002-3690-1543)
Mendoza Nivin, Edinson (orcid.org/0000-0002-7303-8945)
Olivera Villegas, Alejandro Piero (orcid.org/0000-0002-4238-2305)

ASESOR(A)(ES):
Mgtr. Morgan Plaza, Alfredo Americo (orcid.org/0000-0002- 8475-2431)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Derecho público y privado

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Apoyo a la reducción de brechas y carencias en la educación en todos sus
niveles

CARATULA

INDICE

HUARAZ — PERÚ 2023

INDICE
CARATULA....................................................................................................................................1
INDICE............................................................................................................................................1
II. ARGUMENTACION...........................................................................................................5
2.1. ¿QUÉ SON LAS PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS?.............................5
2.2. ¿CÓMO IDENTIFICAR SI SOY UNA PERSONA NATURAL O JURÍDICA?....5
2.3. DIFERENCIAS ENTRE UNA PERSONA JURÍDICA Y NATURAL.....................6
2.4. ¿CUÁL ES LA MEJOR OPCIÓN AL MOMENTO DE REGISTRAR UN
NEGOCIO?...............................................................................................................................9
III. CONCLUSIÓN..................................................................................................................10
IV. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS..................................................................................10

I. INTRODUCCION
El mundo se rige por normas jurídicas que regulan las acciones de los ciudadanos en las
sociedades colectivas, y si bien estas normas regulan lo colectivo, tienen un carácter
subjetivo que no sólo debe ser tomado en cuenta sino también sujeto a una conformidad
que objetiva el comportamiento de los individuos. en sociedad. sociedad. En la
sociedad, una persona no sólo es persona natural sino también persona moral cuando
sus actividades colectivas e institucionales así lo requieren. La ley le otorga
reconocimiento jurídico con base en las obligaciones y derechos que ha asumido o a los
que ha quedado sujeto al participar en la dirección del orden jurídico establecido. Es
gracias a esta condición jurídica que podemos distinguir a las personas físicas y
colectivas de las jurídicas que operan no sólo en el nivel público sino también en el
privado. En este sentido, el derecho se refiere a quienes por el simple hecho de existir y
ser humanos se denominan personas naturales, también conocidas como individuos,
físicos, simples o concretos, y, por otra parte, considerados humanos. no individuos de
la raza humana, como personas jurídicas, colectivas, morales, complejas, abstractas o
invisibles. Hoy en día muchas personas no están plenamente informadas sobre este
tema, lo cual es sumamente necesario para poder tener en cuenta los derechos y
responsabilidades que nos corresponden si pertenecemos a uno de estos dos grupos, y
formar un grupo también es de vital importancia. importancia. de estos métodos porque
cada actividad económica que vamos a emprender requiere ciertamente determinación.
Cabe señalar que ambas opciones tienen ventajas y desventajas según la situación. De
ahí surgen las siguientes preguntas:
¿En qué se diferencia una entidad jurídica de una persona física? ¿Cuál me conviene
más si quiero montar un negocio? ¿A qué régimen fiscal podrían pertenecer? o ¿Cuáles
son sus ventajas y desventajas?
Por lo tanto, el objetivo principal de este ensayo es explicar y publicar temas
relacionados con las personas jurídicas y naturales; Asimismo, su objetivo
 específico es abordar las diferencias de régimen tributario que existen entre estos dos
sectores con miras a determinar las respectivas obligaciones definidas dentro del marco
legal.

Además, podrán apreciar las potenciales ventajas de cada sección, así como las
principales desventajas de cada sección. Publicaremos la investigación realizada porque
este es un tema de interés para muchas personas, especialmente para los dueños de
negocios.
El objetivo principal de nuestro trabajo de investigación es analizar y presentar
detalladamente al público información valiosa relacionada con el tema de la tesis para
que los lectores puedan distinguir entre personas jurídicas y personas físicas, así como
conocer los aspectos que son de vital importancia. importancia le ayudará enormemente
a tomar mejores decisiones en su vida personal.

II. ARGUMENTACION
Según nuestro ordenamiento jurídico, en el caso de una persona física, recibe
este nombre desde su nacimiento, aunque puede adquirir ciertos derechos
incluso antes de nacer e incluso después al morir; Sin embargo, para las
personas jurídicas, los Derechos se originan a partir de su creación, ya sea por
una entidad estatal o por la asociación voluntaria de un grupo de personas, y
para lograr una serie de requisitos, como el cumplimiento de ciertas normas
legales a las que están sujetas y que a su vez los regula.
Para entender mejor este tema, hagámonos la siguiente pregunta:
1.1. ¿QUÉ SON LAS PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS?
Son personas naturales o personas naturales todas las entidades humanas que
sólo por existir reciben este nombre. Estos individuos poseen bienes muebles
que son inseparables de su dueño y pueden dar lugar a nuevas obligaciones o
derechos que pueden transferirse entre ellos, pero esos bienes seguirán unidos
al individuo indefinidamente mientras exista el bien, es el único activo. Estas
personas nunca pierden pase lo que pase. Por ejemplo, una pequeña empresa,
como una zapatería, una panadería o una boutique, sería una persona física
propietaria de una empresa. Un profesor a tiempo parcial, un consultor de
marketing, sería una persona normal sin un negocio.
Por otra parte, persona jurídica o persona jurídica es una persona natural ficticia
que puede ejercer derechos y tiene obligaciones para realizar actividades que
dan lugar a responsabilidad colectiva. H. Justificación de la responsabilidad por
hechos jurídicos causados por el pecado de una persona. metas objetivas. La
responsabilidad legal es una forma de responsabilidad civil que surge con
independencia de la culpa del responsable, e incluye obligaciones para con el
demandado y derechos que surgen en diferentes tipos o personas jurídicas si el
sujeto tiene derecho a presentar una reclamación, nada menos que la
competencia del ordenamiento jurídico respecto de los derechos y obligaciones
de los sujetos no humanos. Ejemplos: organizaciones sin fines de lucro,
organizaciones sin fines de lucro y organizaciones privadas sin fines de lucro (si
la ley les otorga un carácter único), fondos caritativos que consisten en activos
destinados a un propósito específico (generalmente altruista).
1.2. ¿CÓMO IDENTIFICAR SI SOY UNA PERSONA NATURAL O JURÍDICA?
Independientemente de tu actividad, necesitas un RUC para registrarte en la
Sunarp como persona física. Una vez que lo tengas, podrás registrarte como
pequeña empresa desde casa. Los requisitos son:
● Realiza todos tus trabajos desde casa.
● Todos los empleados proceden de la misma familia (y hasta 5 personas ajenas
a esa familia).
● Si perteneces a NRUS, tus activos fijos no superan los 70.000 soles.
Si sus activos exceden este límite, puede ser el momento de considerar la opción
de convertir su negocio en una corporación.
Tenga en cuenta que para ello se requiere certificado de establecimiento,
publicación previa en el Diario Oficial e inscripción en el Registro Mercantil.
En caso contrario, sus actividades quedarán vinculadas a las de sus socios y no
tendrán personalidad jurídica.
Sin embargo, si usted es un empleado de su empleador, continúa teniendo la
condición de persona física. Para ilustrar este punto, a continuación, se
presentan algunos ejemplos de personas físicas.
 1.3. DIFERENCIAS ENTRE UNA PERSONA JURÍDICA Y NATURAL
Quizás en algún momento te hayan hecho la siguiente pregunta:
¿Hombre moral o físico? Sabemos cómo responder. A continuación, te
mencionaremos las diferencias más significativas para que las recuerdes y no
cometas errores.
1.1.1. Diferencias por obligaciones y responsabilidades
Los deberes y responsabilidades de cada tipo de persona (física o jurídica)
afectan de diferente manera a los fundadores de una empresa. Una persona
física tiene responsabilidad ilimitada y asume todos los bienes en caso de
obligaciones de pago. Una entidad jurídica limita su responsabilidad únicamente
a los activos registrados como parte de la empresa.
1.1.2. Diferencias por proyección de crecimiento
Dado que el desarrollo de este tipo de negocios se beneficia de las
contribuciones de los participantes y del desarrollo de productos en un mercado
competitivo, es difícil para los individuos atraer grandes inversores y clientes con
una gran demanda de sus productos. Al atraer inversores más grandes, la
empresa tendrá más capital para reinvertir y acceder a nuevos negocios.
1.1.3. Diferencias por representación
A diferencia de las personas jurídicas, que requieren de un representante legal
para firmar trámites y documentos relacionados con la actividad empresarial, las
personas naturales pueden realizar cualquier actividad económica siempre que
sean personas físicas.
1.1.4. Diferencias en regímenes tributarios
Existen cuatro programas existentes de los que las personas pueden
beneficiarse:
NRUS (Nuevo Régimen Simplificado), RER (Régimen Especial de Ingresos),
RMP (Régimen Tributario Mype) y RG (Régimen General). Hay varias formas de
beneficiarse de los programas: RER, RMP, RG (excluyendo NRUS), ya que
existen distintas peculiaridades que las empresas deben implementar en relación
con los siguientes esquemas: se cubre el sistema tributario con sus ventajas y
desventajas. Nuevo sistema unificado simplificado - NRUS
Este sistema tributario se aplicará a quienes dirigen pequeñas y medianas
empresas cuyos clientes son los consumidores finales (personas físicas) y a
quienes establecen empresas (gasistas, pintores, carpinteros, etc.) hecho.
Beneficios que ofrece este sistema tributario:
 No llevan registros contables.
 Sólo existe un pago mensual.
 No hay obligación de presentar declaraciones mensuales o anuales.
 Puedes inscribirte en el seguro de salud SIS Emprendedor.

Desventajas:
No puede beneficiarse de NRUS si realiza las siguientes actividades:
● Transporte de carga en vehículos con una carga útil de al menos 2 toneladas.
● Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
● Promoción y/o publicidad por parte de agencias de viajes.
Régimen Especial de Renta - RER
Régimen Especial de Renta - RER está dirigido a pequeñas empresas (personas
naturales o jurídicas) que realizan actividades de comercialización o prestación
de servicios de los bienes que compran o producen, y cuya utilidad neta anual
excede el número de compras realizadas. en S/ Sin exceder los 525,000.
Ventajas que ofrece este sistema tributario:
● Sólo hay que llevar dos documentos contables: documentos de compras y
documentos de ventas.
● Enviar informes mensuales únicamente.
● Podrás emitir todo tipo de recibos de pago.

Desventajas:
Si realizas estas actividades no podrás beneficiarte del RER:
● Contratos de construcción.
● Transportar mercancías en vehículos con una capacidad de carga mínima de 2
toneladas.
● Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
● Actividades médicas y odontológicas, veterinarias, jurídicas y técnicas.

Sistema Tributario MYPE - RMT

El Sistema Tributario MYPE está dirigido a micro y pequeñas empresas
(personas naturales o jurídicas) que generen ingresos de tercera categoría y
cuya utilidad neta no supere las 1.700 UIT anuales.
Beneficios de este sistema tributario:
● El monto del impuesto pagado depende de las ganancias obtenidas.
● Podrás emitir todo tipo de recibos de pago.
● Puede realizar cualquier actividad económica.
● Contabilidad sencilla. Almacene registros de ventas, registros de compras y
diarios en formato simplificado (hasta 300 UIT).
● Puedes beneficiarte de la ampliación del IVA.

Plan General - RG
El Plan General está destinado a medianas y grandes empresas (personas
naturales o jurídicas) que generen ingresos de tercera categoría y tengan una
utilidad neta anual superior a 1.700 UIT. De igual forma, también se enumeran
aquí los contribuyentes que no cumplen con las condiciones y requisitos
establecidos en el sistema tributario NRUS, régimen especial o sistema tributario
MYPE.
Ventajas de este sistema tributario:
● Puedes realizar cualquier actividad económica sin restricciones de ingresos.
 ● Podrás emitir todo tipo de recibos de pago.
● Si hay una pérdida económica en un año, se puede deducir de la ganancia del
año siguiente.
Resumen en un cuadro para elegir el Régimen tributario:

Régimen Régimen
Conceptos Nuevo Régimen Régimen
MYPE General de
Único Simplificado Especial de Renta
Tributario Renta

Personas Personas
Persona Natural Sólo para Personas Personas Naturales
Naturales y Naturales y
o Jurídica Naturales. y Jurídicas.
Jurídicas. Jurídicas.

Ingresos netos
Hasta S/ 96,000
Límite de Hasta S/ 525,000 que no
anuales u S/ 8,000 Sin límite.
ingresos anuales. superen 1,700
mensuales.
UIT en el año.

Hasta S/ 96,000
Límite de Hasta S/ 525,000
anuales u S/ 8,000 Sin límite. Sin límite.
compras anuales.
mensuales.

Comprobantes Boletas de venta,

de pago que Guías de remisión y Facturas, boletas y todos los demás permitidos.
pueden emitir tickets (*).

Con el pago de la
Declaración cuota mensual se
Sólo Declaración
Jurada Mensual/ tendrá por Declaración Mensual y Anual.
Mensual.
Anual presentada la
Declaración Mensual.

Libros
Sólo Registro de Según tus Según tus
contables que Ninguno
Compras y Ventas. ingresos. ingresos.
debe llevar
Valor máximo S/ 70,000 (no se S/ 126,000 (no se
Sin límite. Sin límite.
de activos fijos computan predios) computan predios)

1.4. ¿CUÁL ES LA MEJOR OPCIÓN AL MOMENTO DE REGISTRAR UN

NEGOCIO?
Si deseas constituir una empresa, puedes hacerlo como persona física o como
persona jurídica, y deberás elegir una. Ambas opciones tienen ventajas, según la
situación.
Como persona natural, puede realizar cualquier actividad económica, promover
su propio negocio y ser responsable del mismo. Una persona natural que actúa
como individuo.
Como persona jurídica, no actúa como individuo, sino como persona jurídica
(empresa) que tiene derechos y obligaciones, celebra contratos y se representa
en los tribunales y fuera de ellos. Las sociedades actúan a través de
representantes legales.
Para constituir una empresa formal utilizando cualquiera de estos dos métodos,
deberá registrarse ante la SUNAT y realizar los siguientes pasos:
● Como persona natural: Regístrate para recibir RUC.
● Como persona jurídica: Registrar o constituir una empresa.
1.1.1. Como Persona Natural
Es decir, una persona que ejerce sus derechos y deberes como individuo. Al
constituir una empresa como persona física, usted asume todas las obligaciones.
Esto significa que usted acepta manejar sus bienes y activos de manera
responsable y segura para poder pagar las deudas y obligaciones de la empresa.
Debe seleccionar una persona si:
● Estoy intentando iniciar una pequeña empresa. Ejemplos: bodegas,
peluquerías, zapaterías, mercados, etc.
● Realizas actividades que están incluidas en Nuevo RUS (modalidad factura
simple) o tus clientes son principalmente personas físicas y no empresas.
● Teniendo en cuenta su patrimonio personal, desea realizar una actividad que le
permita gestionar los riesgos asociados a posibles deudas u obligaciones con
terceros (responsabilidad ilimitada).
1.1.2. Como Persona Jurídica
Es una organización formada por una o más personas que ejercen derechos y
deberes en nombre de una empresa constituida. Cuando inicia un negocio como
corporación, la empresa tiene obligaciones, no usted. Esto significa que las
deudas u obligaciones en las que pueda incurrir la empresa están garantizadas y
limitadas a los activos registrados a nombre de la empresa.
Deberá seleccionar “Corporativo” en los siguientes casos:
● Requiere una mejor reputación en el mercado y requiere clientes (comerciales)
más grandes o más importantes.
● Es necesario recibir créditos y préstamos de bancos e instituciones financieras
en mejores condiciones.
● Si algo sale mal en su empresa, debe asegurarse de que afecte los fondos y
activos de la empresa, no sus activos personales.
 ● Debido a que la transferencia de acciones es fácil, necesita un inversor o varios
socios para invertir en su empresa.
● Cree que puede vender o cerrar su empresa en algún momento. En este caso,
es más fácil hacerlo como corporación.
1.1.3. Por el número de socios
EIRL: Si hace negocios solo, puede establecer una sociedad de responsabilidad
limitada individual.
SCRL: Si inicia un negocio con varios socios, puede formar una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, actualmente también los socios solo responden en la
medida del monto que aportan.
SA: Se trata de una sociedad en la que los aportes de capital de los socios son
significativos y se les considera accionistas; no son personalmente responsables
de las deudas de la empresa.
SAC: Aunque esta también es una opción al comprometerse con más socios, a
diferencia de SCRL y SAC, es una empresa con capital, consideradas como
acciones, sin embargo, en SCRL las personas y el capital son importantes y
tienen acciones, en este plan no puede haber más de 20 socios.
SAA: Esta opción puede cotizar en una bolsa de valores e incluso puede tener
más de 750 contrapartes.

III. CONCLUSIÓN
IV. REFERENCIA BIBLIOGRAFICAS