Marco Legal más importante con relación a la tributación

Las leyes tributarias encuentran principalmente su origen y nacimiento en lo establecido por el

artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que tal
dispositivo además de prever la obligación que tienen todos los mexicanos de contribuir para el
sostenimiento de los gastos públicos, indica que dicha contribución deberá realizarse de la
manera que dispongan las leyes, es decir, la Carta Magna condiciona que la obtención de las
contribuciones se lleve a cabo únicamente cuando así se exprese en la ley y conforme se exprese
en la ley.
A su vez, esta regulación del CFF está respaldada por el Artículo 31 Fracción IV de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, mismo que establece que «son
obligaciones de los mexicanos IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación,
como de los Estados y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
Para México es de enorme importancia reducir la evasión fiscal, pues por una parte, la aplicación
el marco jurídico en esta materia contribuiría al restablecimiento pleno del Estado de derecho,
aplicando la ley de manera uniforme.
En México la generalidad de los contribuyentes está obligada al pago de impuestos, entre los que
destacan:

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

 Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
 Impuesto sobre la Renta (ISR)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Además, la Federación debe cumplir sus propias obligaciones fiscales, pagando las
contribuciones expresamente señaladas en las normas fiscales mexicanas.

Jerarquía de las leyes fiscales mexicanas – Principales Leyes Fiscales

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos es la máxima norma jurídica en el
país que rige sobre todas las demás, lo que en pocas palabras quiere decir que siempre tendrá la
decisión final ante un juez durante alguna controversia presentada. Es decir, si alguna otra ley
establece cierto lineamiento que contravenga lo establecido en la Constitución Mexicana,
prevalecerá ésta por encima de la legislación menor.
La jerarquía de las principales leyes fiscales en México aplica de la siguiente manera.

1. Ley de Ingresos de la Federación.

2. Tratados internacionales (de los que México sea parte).
3. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.
 4. Leyes Ordinarias: Ley del IVA, Ley del ISR, Ley del IEPS, Ley del ISAN, etc.
5. Reglamentos de las leyes ordinarias.
6. Código Fiscal de la Federación y su reglamento
7. Derecho Federal Común (aplicable en casos no estipulados en las anteriores
leyes).
8. Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
9. Miscelánea Fiscal.
10. Decretos, Acuerdos, Circulares y Reglamentos Orgánicos.

Sin embargo, hay que tomar en cuenta una consideración sobre el Código Fiscal de la Federación
(CFF) y es que, ante la ausencia de una ley específica se aplicará lo que dicte dicho Código.
Esto, por encima de la misma observación aplicable en el caso del Derecho Federal Común, de
manera que la prioridad resolutiva la tendrá el CFF.

A continuación, el resto de leyes mexicanas que se relacionan con la materia fiscal:

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
 Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal.
 Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal.
 Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental
 Código Fiscal de la Federación
 Ley del Impuesto Sobre la Renta
 Ley de ayuda alimentaria para los trabajadores
 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
 Ley del Impuesto al Valor Agregado
 Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos
 Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
 Ley Federal de Derechos
 Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
 Ley Aduanera
 Ley de Comercio Exterior
 Ley del Servicio de Administración Tributaria
 Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
 Ley de Coordinación Fiscal
 Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
 Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
 Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
Es importante saber que, en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (artículo
31) se establece que es obligatorio para los mexicanos “contribuir para los gastos públicos, así de
la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes”.