DERECHO FISCAL

DOCENTE: Anahi Ulbrich

ACTIVIDADES:

1. 3 conceptos de Derecho Fiscal de fuentes bibliográficas (Doctrina de

preferencia), citando sus fuentes de investigación.

2. Fundamentos en nuestra Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos

sobre la materia de derecho fiscal

3. Investigar los principios Constitucionales en materia tributaria o fiscal, cuales

son y a que se refiere cada uno de ellos.

ALUMNO: Paul Antonio Jiménez Rivera

25 de junio de 2021
DERECHO FISCAL CONCEPTOS:

1: Para definir el concepto, Sánchez (2008:25) señala que el Derecho Fiscal es un

conjunto de normas jurídicas de derecho público que estudian y regulan los
ingresos que percibe el Estado para cubrir el gasto público.

2: Flores Zavala (1965), dice que el Derecho Fiscal se refiere a los impuestos:
objeto, sujeto, cuotas y procedimientos de determinación.

3: Serra (1974:12), dice que es el conjunto normas jurídicas que regulan la

determinación y recaudación de los impuestos que necesita el Estado para la
satisfacción de las necesidades públicas.

EL derecho fiscal Se relaciona con el Derecho Constitucional, Administrativo, Civil,

Penal, Mercantil, Internacional, Financiero, Procesal, Aduanero y Laboral, entre
otros. Tiene como fuente la CPEUM, el CFF, la Ley de Ingresos de la Federación,
el Presupuesto de Egresos, la LCF, la LFPRH, la Ley del ISR, del IVA, del IESPS,
del IETU, del IDE, sus reglamentos, los Decretos, la Jurisprudencia, los Tratados
Internacionales, los Convenios en Materia Fiscal, la Resolución Miscelánea Fiscal,
por mencionar algunos

Fundamentos en nuestra Constitución Política de los Estado Unidos

Mexicanos sobre la materia de derecho fiscal:

Art. 31 IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los
Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

• El Artículo 73, Fracción XXIX, de la CPEUM establece las fuentes de ingresos

que de manera expresa han sido reservadas para ser gravadas exclusivamente
por el Gobierno Federal, con la característica de que “las Entidades Federativas

participarán en el rendimiento de estas contribuciones especiales en la

proporción que la ley secundaria federal determine”.

Las legislaturas locales tienen la facultad de fijar el porcentaje correspondiente a

los Municipios respecto de los ingresos por concepto del impuesto sobre energía

eléctrica.

Por lo anterior, en el supuesto de que una Entidad Federativa se separe del

SNCF, tendría derecho a recibir participaciones únicamente respecto de la

recaudación de las contribuciones especiales contenidas en la fracción

XXIX-A del Artículo 73 de la CPEUM, en la proporción señalada en la ley

secundaria federal de la materia.

• En el Artículo 131 de la CPEUM se establece que es facultad privativa de la

Federación gravar las mercancías que se importen o exporten, o que pasen por

tránsito en el territorio nacional, y corresponde al Congreso de la Unión facultar

al Ejecutivo Federal para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas

de exportación e importación expedidas por el propio Congreso, y para crear

otras, así como para restringir y prohibir las importaciones, las exportaciones y el

tránsito de productos.

Asimismo, en el Artículo 118 Constitucional, se indica que los Estados tampoco

pueden, “sin consentimiento del Congreso de la Unión:

I. Establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer

contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones.”

En el caso del Gobierno Municipal debe recordarse que, por carecer de poder
legislativo, no puede establecer contribuciones pero sí recibir, por disposición de

la CPEUM y de las leyes locales, contribuciones a su favor.

• La Constitución Federal otorga un poder tributario que los Estados ejercen en

favor de los Municipios. Así, el Artículo 115, Fracción IV, establece que la

hacienda de los Municipios se formará de los rendimientos de los bienes que les

pertenezcan, así como de las contribuciones y de otros ingresos que las

legislaturas establezcan a su favor, y en todo caso:

Percibirán las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezcan los

Estados sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división,

consolidación, traslación y mejora, así como las que tengan por base el cambio

de valor de los inmuebles.

Los municipios pueden celebrar convenios con el Estado para que éste se haga

cargo de algunas de las funciones relacionadas con la administración de estas

contribuciones.

Las participaciones federales.

Los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su cargo.

• Asimismo, en el primer párrafo del Inciso c) de la Fracción IV) del Artículo 115,

se establece que:

"Las leyes federales no limitarán la facultad de los estados para establecer las

contribuciones a que se refieren los incisos a y c, ni concederán exenciones en

relación con las mismas.

Las leyes estatales no establecerán exenciones o subsidios a favor de persona o

institución alguna respecto de dichas contribuciones. Sólo estarán exentos los

bienes de dominio público de la Federación, de los Estados o de los Municipios,

salvo que tales bienes sean utilizados por entidades paraestatales o particulares,

bajo cualquier título, para fines administrativos o propósitos distintos a los de su

objeto público".

• Por otra parte, en el Artículo 124 del mismo ordenamiento, se indica que las

facultades que no están expresamente concedidas por la Constitución a la

Federación, se entienden reservadas a los Estados.

Investigar los principios Constitucionales en materia tributaria o fiscal,

cuales son y a que se refiere cada uno de ellos:

1: proporcionalidad tributaria.

El principio de proporcionalidad tributaria se refiere a que los impuestos que

debemos pagar para los gastos públicos no resulten desmesurados en cuanto a
las capacidades económicas de los individuos.

2: Equidad tributaria.

El principio de equidad radica en la igualdad ante la ley tributaria, de forma que los
sujetos pasivos de un mismo tributo que se encuentren en similares condiciones
deben recibir un tratamiento idéntico en lo concerniente a hipótesis de causación,
acumulación de ingresos gravables, deducciones permitidas y plazos.

3.Destino al Gasto Publico.

El gasto público implica el conjunto de erogaciones que realizan los gobiernos

Federal, Estatal y Municipal, el sector paraestatal y los Poderes Legislativo y
Judicial, en el ejercicio de sus funciones.
4.Legalidad Tributaria.

El principio constitucional de la legalidad en materia tributaria implica que la

creación, modificación y supresión de tributos, así como la concesión de
exoneraciones, y otros beneficios tributarios, la determinación del hecho
imponible, de los sujetos pasivos del tributo, de los preceptores y retenedores, de
las alícuotas correspondientes y de la base imponible, deben ser hechas por ley.

CITAS BIBLIOGRAFICAS

Derecho fiscal conceptos:

Libro: La Transparencia En El Proceso Recaudatorio En Los Impuestos

Autor: JESUS OCTAVIO QUINIONEZ GASTELUM

LINK:
https://www.eumed.net/tesis-doctorales/2012/joqg/derecho_fiscal_mexicano.html

Fundamentos en nuestra Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos

sobre la materia de derecho fiscal:

CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

LINK: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_280521.pdf

BIBLIOTECA FINANZAS PUBLICAS

LINK: http://www.cca.org.mx/funcionarios/biblioteca/html/finanzas_publicas/
documentos/1/facultades.pdf

principios Constitucionales en materia tributaria o fiscal, cuales son y a que se

refiere cada uno de ellos:

ARCHIVOS JURIDICOS UNAM:

LINK: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3283/4.pdf