UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA

DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y
ADMINISTRACIÓN

Guía primer parcial

Asignatura: Contribuciones Indirectas y al Comercio

Exterior

Profesor: José Eduardo Hernández Cervantes

Alumno: Eliezer Hernández Rosaliano

Grupo: 2401
 1. Señale la jerarquía legislativa federal en materia fiscal.
Ley de Ingresos de la Federación. (Para que una ley fiscal sea obligatoria debe
estar inserta en la Ley de Ingresos de la Federación, dado que el Congreso de la
Unión es quien autoriza al poder ejecutivo las fuentes de ingresos anualmente)
Convenios internacionales (Código Fiscal de la Federación artículo 1 sin perjuicio
de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte).
Ley fiscal específica (Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor
Agregado, etc.)
Código Fiscal de la Federación (Código Fiscal de la Federación artículo 1. Se
aplicará en defecto de las leyes fiscales)
Derecho federal común. (Código Fiscal de la Federación Artículo 5 segundo
párrafo. A falta de norma fiscal expresa se aplicará supletoriamente…)
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (La Constitución debe ser
respetada tanto por los tratados internacionales, [los tratados internacionales que
firme México deben ser incorporados en la Constitución] la Ley de Ingresos de la
Federación, las leyes fiscales específicas, el Código Fiscal de la Federación, otras
disposiciones fiscales, así como el Derecho Federal Común).
2. Señala la jerga jerarquía legislativa en la CDMX.
La Constitución; Los tratados internacionales y las leyes federales; Las leyes
ordinarias; Los decretos; Los reglamentos y Las normas jurídicas individualizadas
3. Señale la jerarquía legislativa en el estado de México.
El artículo 133 constitucional dispone la llamada jerarquía de leyes y establece
que la Ley Suprema de la Nación son la propia Constitución, las leyes que
emanen de ella —llamadas leyes reglamentarias— y los tratados internacionales.
Sin embargo, no obstante, su alta jerarquía, el tratado internacional se crea
legislativamente de manera más sencilla que la ley más modesta. Esto porque
requiere la ratificación de una sola cámara por mayoría simple.
4. Enséñale el fundamento constitucional de la competencia federal en
materia fiscal.
ARTÍCULO 14.- El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa conocerá de
los juicios que se promuevan contra las resoluciones definitivas, actos
administrativos y procedimientos que se indican a continuación:
I. Las dictadas por autoridades fiscales federales y organismos fiscales
autónomos, en que se determine la existencia de una obligación fiscal, se fije en
cantidad líquida o se den las bases para su liquidación;
II. Las que nieguen la devolución de un ingreso de los regulados por el Código
Fiscal de la Federación, indebidamente percibido por el Estado o cuya devolución
proceda de conformidad con las leyes fiscales;
III. Las que impongan multas por infracción a las normas administrativas federales;
IV. Las que causen un agravio en materia fiscal distinto al que se refieren las
fracciones anteriores;
V. Las que nieguen o reduzcan las pensiones y demás prestaciones sociales que
concedan las leyes en favor de los miembros del Ejército, de la Fuerza Aérea y de
la Armada Nacional o de sus familiares o derechohabientes con cargo a la
Dirección de Pensiones Militares o al erario federal, así como las que establezcan
obligaciones a cargo de las mismas personas, de acuerdo con las leyes que
otorgan dichas prestaciones.
Cuando para fundar su demanda el interesado afirme que le corresponde un
mayor número de años de servicio que los reconocidos por la autoridad
respectiva, que debió ser retirado con grado superior al que consigne la resolución
impugnada o que su situación militar sea diversa de la que le fue reconocida por la
Secretaría de la Defensa Nacional o de Marina, según el caso; o cuando se versen
cuestiones de jerarquía, antigüedad en el grado o tiempo de servicios las
sentencias del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa sólo tendrán
efectos en cuanto a la determinación de la cuantía de la prestación pecuniaria que
a los propios militares corresponda, o a las bases para su depuración;
VI. Las que se dicten en materia de pensiones civiles, sea con cargo al erario
federal o al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado;
VII. Las que se dicten en materia administrativa sobre interpretación y
cumplimiento de contratos de obras públicas, adquisiciones, arrendamientos y
servicios celebrados por las dependencias y entidades de la Administración
Pública Federal;
VIII. Las que nieguen la indemnización o que, por su monto, no satisfagan al
reclamante y las que impongan la obligación de resarcir los daños y perjuicios
pagados con motivo de la reclamación, en los términos de la Ley Federal de
Responsabilidad Patrimonial del Estado o de las leyes administrativas federales
que contengan un régimen especial de responsabilidad patrimonial del Estado;
IX. Las que requieran el pago de garantías a favor de la Federación, el Distrito
Federal, los Estados o los Municipios, así como de sus entidades paraestatales;
X. Las que traten las materias señaladas en el artículo 94 de la Ley de Comercio
Exterior;
XI. Las dictadas por las autoridades administrativas que pongan fin a un
procedimiento administrativo, a una instancia o resuelvan un expediente, en los
términos de la Ley Federal de Procedimiento Administrativo;
XII. Las que decidan los recursos administrativos en contra de las resoluciones
que se indican en las demás fracciones de este artículo;
XIII. Las que se funden en un tratado o acuerdo internacional para evitar la doble
tributación o en materia comercial, suscrito por México, o cuando el demandante
haga valer como concepto de impugnación que no se haya aplicado en su favor
alguno de los referidos tratados o acuerdos;
XIV. Las que se configuren por negativa ficta en las materias señaladas en este
artículo, por el transcurso del plazo que señalen el Código Fiscal de la Federación,
la Ley Federal de Procedimiento Administrativo o las disposiciones aplicables o,
en su defecto, en el plazo de tres meses, así como las que nieguen la expedición
de la constancia de haberse configurado la resolución positiva ficta, cuando ésta
se encuentre prevista por la ley que rija a dichas materias. No será aplicable lo
dispuesto en el párrafo anterior en todos aquellos casos en los que se pudiere
afectar el derecho de un tercero, reconocido en un registro o anotación ante
autoridad administrativa; Párrafo reformado DOF 10-12-2010
XV. Las sanciones y demás resoluciones emitidas por la Auditoría Superior de la
Federación, en términos de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, y Fracción adicionada DOF 10-12-2010
XVI. Las señaladas en las demás leyes como competencia del Tribunal.
5. Señala el fundamento legal respecto a el Pacto Federal de las
entidades federativas en contenerse en legislar en materia de IVA y el
ISR
En 1980 las entidades federativas establecieron, con la Ley de Coordinación
Fiscal y el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (SNCF), un Pacto Fiscal. Los
estados adheridos a este sistema declinaron algunas de sus facultades tributarias
para que la Federación cobrará estos impuestos (como el Impuesto al Valor
Agregado (IVA), el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), etc.); a
cambio, la Federación se comprometió a devolver parte de las participaciones de
la recaudación federal y algunos derechos por la extracción del petróleo.
 6. Señale ¿Cuál es el alcance de la Ley de coordinación fiscal?
La distribución de las participaciones federales tiene sustento en el artículo 40
constitucional. Conforme a este numeral, México es una República federal,
integrada por entidades federativas y por la Ciudad de México, unidos en un todo.
En un Estado federado, las partes deciden voluntariamente someterse al ámbito
competencial diseñado para los niveles de gobierno federal y estatal; sin embargo,
la Constitución preserva la soberanía tributaria de las entidades federativas y no
define cuáles son los actos que corresponde gravar a la federación y a los
estados. En este sentido, el sistema de coordinación fiscal tiene fundamento en el
convenio de adhesión celebrado entre la federación y los estados, mediante el
cual las entidades federativas renuncian a la facultad de establecer contribuciones
a los mismos objetos gravados por la federación, a cambio de que ésta distribuya
una participación de la recaudación fiscal federal a las entidades federativas.
7. Señale que se debe de entender por contribuciones indirectas.
Los impuestos indirectos son aquellos impuestos que una persona debe pagar por
el hecho de consumir o utilizar algo. Nos afectan a todos los ciudadanos por igual.
Es decir, todos pagamos el mismo porcentaje de impuesto, independientemente
del cual sea nuestro nivel de renta o poder adquisitivo.
8. Señale que se debe entender por contribuciones directas.
Como su nombre lo indica, los impuestos directos gravan de forma directa los
ingresos o el patrimonio del ciudadano claramente identificado. Debido a que no
existen intermediarios entre quien paga y la autoridad hacendaria, se dice que el
impuesto alcanza directamente al contribuyente.
9. Señale y fundamente quiénes son los sujetos de ISR
Artículo 90 Personas físicas obligadas al pago del ISR.
Están obligadas al pago del impuesto establecido en este Título, las personas
físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes,
devengado cuando en los términos de este Título señale, en crédito, en servicios
en los casos que señale esta Ley, o de cualquier otro tipo. También están
obligadas al pago del impuesto, las personas físicas residentes en el extranjero
que realicen actividades empresariales o presten servicios personales
independientes, en el país, a través de un establecimiento permanente, por los
ingresos atribuibles a éste.
Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la
declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios,
obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto,
excedan de $600,000.00.
Las personas físicas residentes en México deberán informar a las autoridades
fiscales, a través de los medios y formatos que para tal efecto señale el Servicio
de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, respecto de las
cantidades recibidas por los conceptos señalados en el párrafo anterior al
momento de presentar la declaración anual del ejercicio fiscal en el que se
obtengan.
No se consideran ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de
bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos únicamente se
destinen a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de
enseñanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, señalados en la
fracción III del artículo 151 de esta Ley, o a financiar la educación hasta nivel
licenciatura de sus descendientes en línea recta, siempre que los estudios cuenten
con reconocimiento de validez oficial.
Tampoco se consideran ingresos para efectos de este Título, los ingresos por
apoyos económicos o monetarios que reciban los contribuyentes a través de los
programas previstos en los presupuestos de egresos, de la Federación o de las
Entidades Federativas.
10. Señale y fundamente quiénes son los sujetos de materia de IVA.
Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley,
las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes:
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios independientes.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen bienes o servicios.
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del
16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma
parte de dichos valores.
El contribuyente trasladará dicho impuesto, en forma expresa y por separado, a
las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o
reciban los servicios. Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que
el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al
impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de
los artículos 1o.-A o 3o., tercer párrafo de la misma. El contribuyente pagará en las
oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran
trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios,
siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el
contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere
retenido. El traslado del impuesto a que se refiere este artículo no se considerará
violatorio de precios o tarifas, incluyendo los oficiales
11. Señale y fundamente quiénes son los sujetos del IEPS
Se encuentran obligados al pago de este impuesto las personas físicas o morales
que, en territorio del Estado, realicen la venta final de bebidas en envase cerrado
con contenido alcohólico, alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables,
que se realicen en el territorio del Estado.
12. Señale y fundamente quiénes son los sujetos de IGIE
Todas aquellas personas relacionadas con el ingreso o extracción de mercancía
ya sea temporal o permanentemente del territorio nacional tienen que cumplir con
esta Ley.
13. Leyes que regulen el comercio exterior.
La Ley Aduanera (LA).
La Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE).
La Ley de navegación y Comercio Marítimo.
La Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (LISAN.)
Las demás regulaciones legales que rigen las actividades de los contribuyentes,
como la Ley del IVA, el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley del Impuesto
sobre la Renta (LISR) y la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios
(LIEPS).
14. Señale cuáles son las actividades que regulan el IVA
La enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes, el
arrendamiento de bienes y la importación de bienes y servicios
15. Señale que es el IVA acreditable.
Es el IVA que aún no se paga puesto que la adquisición de mercancías o el pago
de gastos se realizó a crédito, quedando pendiente el cumplimiento del tributo.
16. Señale que es el IVA trasladado.
Es el impuesto incluido en las facturas de venta que han sido cargadas a los
clientes, así como también, el impuesto incluido en notas de cargo por diversos
conceptos y que es cargado a personas físicas o morales
17. Señale qué diferencia existe entre sujeto con actividades excedentes
y tasa del 0% de IVA
El IVA exento o exenciones son excepciones determinadas por la Ley del IVA en
las que se deja sin efecto el impuesto sobre una actividad, producto u operación
en particular. Por tanto, no causan impuesto y tampoco es necesario declarar la
cantidad de operaciones.
Por tanto, se dice que algo es exento cuando una operación se encuentra dentro
del ámbito de aplicación del impuesto, pero se exime de su pago por un motivo
legal.
Se dice que hay un ingreso o concepto gravado a tasa 0% cuando se considera
que no es necesario aplicar una tasa de recargo a la operación, pero no se exime
de declararse en el listado de operaciones realizadas.
De esta manera, se le coloca la tasa cero para que dicha operación no compute
impuesto pero que el SAT pueda saber que se ha llevado a cabo.
Por tanto, como puedes comprobar, tanto el gasto exento de IVA como la tasa 0%
tienen los mismos efectos en cuanto a números y cálculos, pero lo cierto es que,
conceptualmente, no son lo mismo.
La tasa 0% conlleva que una operación no genera un impuesto a pagar, pero sí la
obligación de inclusión en la declaración mensual o anual. Por su parte, las
exenciones no causan obligación de informar nada.
18. En México, cuáles son las diferentes Tasas que se aplican de IVA.
En la actualidad el IVA maneja 3 tasas diferentes: 16% general, 11% fronteriza, 0%
para algunos actos o actividades centradas en el sector primario, medicinas,
alimentos y exportación de bienes y servicios
19. Señale cuál es el objetivo del fiscal en qué tenga el IVA a las personas
El IVA se estableció en México en 1980 y se rige por la Ley del Impuesto al Valor
Agregado. Objeto El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba
señalados; es decir, la enajenación de bienes, la prestación de servicios
independientes, el arrendamiento de bienes y la importación de bienes y servicios
20. Señale 3 sujetos, personas físicas que les retiene IVA, Cuando estos
llevan a cabo operaciones con personas morales fundamento.
Instituciones de crédito que adquieren bienes mediante condonaciones en pago o
adquisiciones judicial.
Personas morales que reciben servicios personales independientes, usen o gocen
temporal de bienes prestados u otorgados.
Hoy personas físicas o morales que adquieren bienes tangibles usen o gocen
temporalmente.
21. Señal de 3 sujetos personas físicas que le retienen ISR cuando éstas
llevan a cabo operaciones con personas morales, fundamento.
Cuando algún contribuyente preste algún servicio profesional a las personas
morales, deberá ser el 10%.
Hoy, prestaciones de servicios de transporte terrestre de pasajeros.
Hoy en la generación de bienes y prestación de servicios.
22. Señale cuándo es procedente por la persona moral en Acreditar IVA
retenido y fundamento
Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los
contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o
adjudicación judicial o fiduciaria.
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente
bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad
industrial o para su comercialización.
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por
personas físicas o morales.
d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando éstos sean personas
físicas.
23. Señale, para fundamento de IVA cuando se entregue Pagado una
contraprestación
Se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando se reciban
en efectivo, en bienes o en servicios o cuando el interés del acreedor queda
satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones. Para que
sea acreditable el IVA, debe ser efectivamente pagado en el mes de que se trate.
24. En el caso de importación de bienes y servicios para efectos de IVA, a
quien se le debe pagar el IVA en caso de ser actividad grabada
Se consideran efectivamente cobradas contra prestaciones cuando se reciben en
efectivo, en bienes o en servicios, o cuando el interés del acreedor queda
satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones. Para que
sea acreditable. El IVA debe ser efectivamente pagado en el mes que se trate.
25. ¿Cuándo se entiende que una empresa SA de CV tiene saldo a favor
de IVA?
Establece que cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el
contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le
corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución.
26. ¿Qué se entiende por enajenación en la LIVA?
Se entiende por enajenación, además de lo señalado en el Código Fiscal de la
Federación, el faltante de materias primas o de bienes en los inventarios de los
contribuyentes que no cumplan con los requisitos que establezca el Reglamento
de esta Ley.
27. ¿Qué se entiende por efectos de ISR, prestación de servicios
independientes?
La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra,
cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho
acto le den otras leyes. El transporte de personas o bienes.
28. Diferencias entre prestación de servicios independientes (LIVA), con
respecto con prestación de servicios por honorarios (ISR)
Por una lado uno desempeña sus actividades y están dependen de un título o
cedula profesional, para poder prestar sus servicios de manera independiente, a
empresa, dependencias de gobierno y otras personas físicas, el empleado se
compromete a realizar la labor encomendada por el patrón a cambio de un salario.
Por su parte, el contrato por honorarios no regula una relación laboral de
subordinación, sino que establece una relación laboral autónoma y voluntaria por
ambas partes.
29. Señale que se entiende para efectos de IVA por otorgamiento de uso o
goce temporal de bienes.
Para los efectos de esta Ley se entiende por uso o goce temporal de bienes, el
arrendamiento, el usufructo y cualquier otro acto, independientemente de la forma
jurídica que al efecto se utilice, por el que una persona permita a otra usar o gozar
temporalmente bienes tangibles, a cambio de una contraprestación.
30. Señale que se entiende para efectos de IVA por otorgamiento de uso o
goce temporal de importación, bienes y servicios.
Se propone incluir que la base para el cálculo del impuesto en el caso del uso o
goce temporal, en territorio nacional, de bienes tangibles cuya entrega material se
hubiera efectuado en el extranjero, será el monto de las contraprestaciones.
Asimismo, se propone precisar que no se pagará IVA por el uso o goce temporal
en territorio nacional de bienes entregados en el extranjero por no residentes en el
país, cuando por dichos bienes se haya pagado efectivamente el IVA por la
introducción al país.
Finalmente, se propone derogar la exención del pago del IVA por el otorgamiento
por el uso o goce temporal de bienes tangibles otorgado por residentes en el
extranjero sin establecimiento permanente en territorio nacional, por los que se
hubiera pagado dicho impuesto al momento de su importación; es decir, se
causará el IVA por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes tangibles
que se hayan entregado en el país para dicho uso o goce, situación que no
acontece cuando se paga el IVA por la introducción del bien arrendado en el
extranjero.
31. Señale cuál es el decreto y fecha de publicación de estímulo norte
con respecto al pago de IVA y ISR, y qué autoridad emite dicho decreto
Decreto región fronteriza norte, al Decreto de estímulos fiscales región fronteriza
norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 y modificado mediante
publicación en el mismo órgano de difusión el 30 de diciembre de 2020.
32. Señale cuál es el decreto y fecha de publicación de estímulo sur con
respecto al pago de IVA y ISR, y qué autoridad emite dicho decreto
En breve. El 30 de diciembre de 2020 se publicó en el Diario Oficial de la
Federación el decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur (El Decreto), el
cual entra en vigor a partir del 1 de enero de 2021 y estará vigente hasta el 31 de
diciembre de 2024.
33. Señale sujetos beneficiarios de la publicación y condiciones que
deben de cumplir para tener ese beneficio.
Hoy, apoyar a contribuyentes ubicándose en dichas regiones, la condición
fundamental para este beneficio es tener su domicilio fiscal en la región fronteriza,
por lo menos 18 meses a la fecha de la solicitud.
34. Motivos por parte del presidente para otorgar estos estímulos fiscales
"Queremos apoyar con estímulos fiscales a toda la franja fronteriza con Estados
Unidos, es importante impulsar el empleo (...) es una extensión de 3,180
kilómetros de frontera". Dijo que significa una zona de 25 kilómetros tierra adentro,
"la cual será la zona libre más grande del mundo, va a bajar el ISR, el IVA, se van
a homologar los precios de los energéticos, lo mismo la energía eléctrica y va a
aumentar el salario mínimo general al doble". Esto va a apoyar mucho para
terminar de retener a paisanos, para que no se vean en la necesidad de emigrar
35. Señale 3 sujetos que no puedan ejercer dichos estímulos fiscales
I. Los contribuyentes que tributen en el Título II, Capítulo IV de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, relativo a las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de
los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y uniones de
crédito.
II. Los contribuyentes que tributen en el Régimen opcional para grupos de
sociedades del Título II, Capítulo VI de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
III. Los contribuyentes que tributen en el Título II, Capítulo VII de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, relativo a los coordinados.
36. Señale que se debe entender como monto de la contraprestación de
la enajenación de bienes con respecto al IVA
Artículo 1o.-B.- Para los efectos de esta Ley se consideran efectivamente
cobradas las contraprestaciones cuando se reciban en efectivo, en bienes o en
servicios, aun cuando aquéllas correspondan a anticipos, depósitos o a cualquier
otro concepto sin importar el nombre con el que se les designe, o bien, cuando el
interés del acreedor queda satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las
obligaciones que den lugar a las contraprestaciones.
37. Señale que se debe entender como monto de la contraprestación de
servicios independientes con respecto al IVA
Cuando el precio o contraprestación pactados por la enajenación de bienes, la
prestación de servicios o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes se
pague mediante cheque, se considera que el valor de la operación, así como el
impuesto al valor agregado trasladado correspondiente, fueron efectivamente
pagados en la fecha de cobro de este o cuando los contribuyentes transmitan los
cheques a un tercero, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración.
38. Señale que se debe entender como monto de la contraprestación de
uso o goce temporal de bienes y servicios con respecto al IVA
Se presume que los títulos de crédito distintos al cheque suscritos a favor de los
contribuyentes, por quien adquiere el bien, recibe el servicio o usa o goza
temporalmente el bien, constituye una garantía del pago del precio o la
contraprestación pactados, así como del impuesto al valor agregado
correspondiente a la operación de que se trate. En estos casos se entenderán
recibidos ambos conceptos por los contribuyentes cuando efectivamente los
cobren, o cuando los contribuyentes transmitan a un tercero los documentos
pendientes de cobro, excepto cuando dicha transmisión sea en procuración.
39. Señale que se debe entender como monto de la contraprestación de
importación de bienes y servicios con respecto al IVA
El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto
a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la
importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos
de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el
impuesto que se le hubiere retenido.
40. Tasa de IVA para exportación de bienes y servicios
Artículo 29 Tasa 0% para exportación. Las empresas residentes en el país
calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la enajenación de
bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.
41. 3 sujetos tasa 0% y fundamento
Artículo 2-A
f). - Los de sacrificio de ganado y aves de corral.
g). - Los de reaseguro.
h). - Los de suministro de agua para uso doméstico.
42. Señale 3 sujetos con actividades exentas de IVA por enajenación de
bienes
II.- Construcciones adheridas al suelo, destinadas o utilizadas para casa
habitación. Cuando sólo parte de las construcciones se utilicen o destinen a casa
habitación, no se pagará el impuesto por dicha parte. Los hoteles no quedan
comprendidos en esta fracción.
III.- Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una
obra, que realice su autor.
IV.- Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por empresas
43. Señales 3 sujetos exentos por prestación de Servicios independientes
1- El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en
áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas. No se considera transporte
público aquél que se contrata mediante plataformas de servicios digitales de
intermediación entre terceros que sean oferentes de servicios de transporte y los
demandantes de estos, cuando los vehículos con los que se proporcione el
servicio sean de uso particular.
2- El transporte marítimo internacional de bienes prestado por personas residentes
en el extranjero sin establecimiento permanente en el país. En ningún caso será
aplicable lo dispuesto en esta fracción tratándose de los servicios de cabotaje en
territorio nacional.
3- Los prestados por las personas morales autorizadas para recibir donativos
deducibles para los efectos del impuesto sobre la renta.
44. Señale 5 requisitos legales para que el IVA sea acreditable
I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o
goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de
actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto
establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos
de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones
efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto
sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto
II. Que el impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al
contribuyente y que conste por separado en los comprobantes fiscales a que se
refiere la fracción III del artículo 32 de esta Ley.
III. Que el impuesto al valor agregado trasladado al contribuyente haya sido
efectivamente pagado en el mes de que se trate;
IV. Que tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese
retenido conforme a los artículos 1o.-A y 18-J, fracción II, inciso a) de esta Ley,
dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma. El
impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la declaración de pago
mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la
retención;
V. Cuando se esté obligado al pago del impuesto al valor agregado o cuando sea
aplicable la tasa de 0%, sólo por una parte de las actividades que realice el
contribuyente.

45. ¿Qué se entiende por gasto estrictamente indispensable para efectos

del ISR e IVA?
Artículo 5o Requisitos para el acreditamiento. Para que sea acreditable el
impuesto al valor agregado deberán reunirse los siguientes requisitos:
I. Que el impuesto al valor agregado corresponda a bienes, servicios o al uso o
goce temporal de bienes, estrictamente indispensables para la realización de
actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto
establecido en esta Ley o a las que se les aplique la tasa de 0%. Para los efectos
de esta Ley, se consideran estrictamente indispensables las erogaciones
efectuadas por el contribuyente que sean deducibles para los fines del impuesto
sobre la renta, aun cuando no se esté obligado al pago de este último impuesto.
Tratándose de erogaciones parcialmente deducibles para los fines del impuesto
sobre la renta, únicamente se considerará para los efectos del acreditamiento a
que se refiere esta Ley, el monto equivalente al impuesto al valor agregado que
haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto al valor agregado que
haya pagado con motivo de la importación, en la proporción en la que dichas
erogaciones sean deducibles para los fines del impuesto sobre la renta.
46. Señale cuando entró en vigor el IVA y cuantos años tiene vigente
Entró en vigor el 1 de enero de 1980 y tiene 43 años vigente
 47. Objetivo del impuesto al valor agregado
El objeto del IVA es gravar los actos o actividades arriba señalados; es decir, la
enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes, el
arrendamiento de bienes y la importación de bienes y servicios.
48. Señale 6 leyes aprobadas al entrar en vigor el IVA
1. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
2. Impuesto sobre la Renta (ISR).
3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
4. Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).
5. Impuesto Predial.
6. Tenencia vehicular.
49. ¿Qué plazo legal se tiene para solicitar la devolución del saldo a favor
del IVA? y su fundamento
Se tiene un plazo de 5 años, Como lo menciona el artículo 6 de la ley del IVA,
cuando exista saldo a favor, se podrá solicitar su devolución, la cual encuentra
fundamento en el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación y dentro de este
mismo precepto podemos encontrar el plazo de su prescripción.
50. Requisitos legales para tramitar un saldo a favor de IVA por parte de
las Empresas
Artículo 6o.- Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el
contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le
corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución.
Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Los
saldos cuya devolución se solicite no podrán acreditarse en declaraciones
posteriores. Tratándose de los contribuyentes que proporcionen los servicios a que
se refiere el inciso h) de la fracción II del artículo 2o.-A de esta Ley, cuando en su
declaración mensual resulte saldo a favor, dicho saldo se pagará al contribuyente,
el cual deberá destinarlo para invertirse en infraestructura hidráulica o al pago de
los derechos establecidos en los artículos 222 y 276 de la Ley Federal de
Derechos. El contribuyente, mediante aviso, demostrará ante el Servicio de
Administración Tributaria la inversión realizada, o en su caso, el pago de los
derechos realizado.