CICLO FORMATIVO: EXAMEN EVALUACIÓN

ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS 16 de marzo de 2023

CURSO: 2º T.4 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
MÓDULO: FISCALIDAD PERSONAS FISICAS

Nombre: ______________________________________________________________________

D. Felipe+ tu primer apellido + tu segundo apellido con DNI (tu DNI), nació el 25-04-1963, casado en régimen de
gananciales el 18-03-1992 con Leticia + tu segundo apellido + tu primer apellido, con DNI 58784547C, que
nació el 13-03-1965. Tienen cuatro hijos María con DNI 45745745X, que nació el 30-07-1995. Félix con DNI
31265487T que nació el 05-04-2000 y con una minusvalía del 45%, David con DNI 84524524F que nació el 06-
04-2019 y Juana con DNI 52145878W que nació el 06-04-2019. Félix trabajo durante el año 2022 y no convive
en el mismo domicilio que sus padres.
El domicilio de la familia es Calle Los Milagros, 5 06220 Villafranca de los Barros (Badajoz)

Felipe ha obtenido en el año 2022 las siguientes rentas del trabajo:

- Ingresos íntegros 43.000 €
- Dietas 1.600 € (Corresponden a dietas por manutención y hospedaje
sin pernoctar de 32 días fuera de la localidad)
- Seguridad social 2.504 €
- Remuneración en especie 14.000 € cesión de vivienda (valor catastral de la vivienda
125.000 €). Nota 1
- Remuneración en especie 3.500 € (Coche empresa.20% valor coche 35.000 €).Nota 1
- Gastos sindicato 240 €
- Retenciones IRPF 4.450 €
- Ingreso a cuenta 3.115 €
- Tiene un plan de pensiones al cual ha aportado en 2022 una cantidad de 2.150 € y otro plan general
aportado por la empresa por valor de 1.500 €.
Leticia ha obtenido en el año 2022 las siguientes rentas del trabajo:
- Ingresos íntegros 38.125
- Seguridad social 2.064
- Gastos sindicato 120
- Retenciones IRPF 3.495
- Tiene un plan de pensiones al cual ha aportado en 2022 una cantidad de 1.200 € y otro plan general
aportado por la empresa por valor de 1.500 €.
Félix ha obtenido en el año 2022 las siguientes rentas del trabajo:
- Ingresos íntegros 11.500 €
- Seguridad social 552 €
- Retenciones IRPF 700 €
Leticia tiene una actividad empresarial consistente en un 652.3 Comercio menor productos perfumería y
cosmética con los siguientes datos;
- Ingresos por ventas 423.000
- Subvención de empleo por contratación 7.500
- Compras de mercancías 295.000
- Existencias iniciales 23.000
- Existencias finales 15.500
- Sueldos y salarios personal 25.000
- Seguridad social personal 8.750
- Seguridad social autónomo 3.660
- Alquiler de local 6.000
- Seguros 1.300
- Reparaciones y conservación 1.115
- Gastos asesoría 1.300
- Consumo de agua 150
- Consumo de luz 1.185
- Amortizaciones
o Coste mobiliario oficina 6.000 20% 1.200
o Coste aire acondicionado 1.500 10% 150
o Coste equipos informáticos 1.000 25% 250
Ha realizado pagos fraccionados (modelo 130) durante el ejercicio 2022 por valor de 3.211 €.
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CURSO: 2º T.4 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
MÓDULO: FISCALIDAD PERSONAS FISICAS

Leticia tiene actividad agrícola y ganadera intensiva en régimen de estimación objetiva en tierras propias con
siguientes datos:
- Ingresos por ventas de uva
o Fra. Base Imponible: 25.700 € Cuota IVA: 3.084 € Retención: 575,68 €
- Ingresos por ventas de ganado vacuno
o Fra. Base Imponible: 30.215 € Cuota IVA: 3.163,12 € Retención: 667,56 €
- Subvención PAC (50% uva y 50% ganado vacuno). 3.325 €

El matrimonio es titular de diversas cuentas bancarias que han generado unos rendimientos íntegros de 12.000
€, practicándoseles una retención de 2.280 €. También poseen una cartera de valores que durante el ejercicio
ha generado unos dividendos de 8.000 €, con unas retenciones soportadas de 1.520 €.

El matrimonio es propietario de un apartamento con referencia catastral 5041914QC2854S0001QF que

compraron el 01/01/2015 y que tienen alquilado, por importe de 250 € mensuales. Los gastos justificados del
apartamento (IBI por 200€, comunidad por 350€, seguros por 300€, intereses de préstamos 350€). Su valor de
adquisición fue de 200.000 € y su valor catastral revisado es de 120.000 € (35 % suelo). El contrato de alquiler
se firmó el 01-10-2021. NIF arrendatario: 25845845D.

El matrimonio posee una nave industrial con referencia catastral 5042107QC2854S0001UF para su uso
particular que compraron 15-01-2018 por un valor de 85.000 €. El IBI arroja un valor catastral de 45.000 siendo
el 25% el valor del suelo.

El matrimonio posee una vivienda para su uso como vivienda habitual con referencia catastral
6051308QC2865S0055FT que compraron el 15-01-1.998 por un valor de 118.000 €. El IBI arroja un valor
catastral de 75.000 siendo el 75% el valor de la construcción.

EL matrimonio es propietarios de un local con referencia catastral 6052515QC2865S0005TH que adquirieron

por 150.000 € el 15-10-1995 y lo tienen alquilado desde 01-01-2022 por 1.000 € al mes. Este local ha incurrido
en los siguientes gastos: IBI 630 €, comunidad de propietarios 45 € al mes, factura de reparaciones del 15-06-
2022 a José Cuellar (NIF 08578547F) por 750 €. El IBI arroja un valor catastral de 95.000 €, siendo 65.000 € el
valor de la construcción. NIF del arrendatario 56854574T. El arrendatario ha realizado retenciones al propietario
por 2.280 €.

Leticia ha participado en la LOTERÍA NACIONAL llevándose el siguiente premio:

- Cantidad ganada: 125.000 €
- Impuesto (20%): 17.000 €
- El tipo de gravamen al que están sujetos los premios de la lotería es del 20% sobre la cuantía que
excede del mínimo exento de los 40.000€.

Felipe es socio de PCR, S.L. cuya su actividad es la venta de aparatos electrónicos. Durante el ejercicio 2022 ha
recibido dividendos brutos de 6.350 € con unas retenciones (19%) de 1.206,50 €.

El matrimonio ha vendido una plaza de garaje el 1 de octubre 2022 con referencia catastral
6052515QC2865S0005TH que era de su propiedad desde 02-01-2001.

- Precio venta 12.000 € (Precio valorado por la Junta de Extremadura 8.500 €)

- Gastos venta 250 €
- Precio compra 6.750 €
- Gastos compra 325 €

La familia solo ha cobrado anticipadamente 1.200€ de ayuda por familia numerosa.

Nº Familia Numerosa: BA/12345 desde el 06-04-2000

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CURSO: 2º T.4 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS
MÓDULO: FISCALIDAD PERSONAS FISICAS

Nota;
1. Aclaración de las rentas en especie.
A la hora de valorar las rentas en especie debemos atender a lo dispuesto en el artículo 43 de la Ley
35/2006, reguladora del IRPF.
Con carácter general, las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado, con las
siguientes especialidades:
a. En el caso de utilización de una vivienda que sea propiedad del pagador, el 10% del valor
catastral.
b. En el supuesto de entrega de vehículos automóviles, el coste de adquisición para el pagador,
incluidos los tributos que graven la operación.
c. En el supuesto de uso de vehículos automóviles, el 20% anual del coste de adquisición para
el pagador. En caso de que el vehículo no sea propiedad del pagador, dicho porcentaje se
aplicará sobre el valor de mercado que correspondería al vehículo si fuese nuevo.
d. En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el
interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período.

2. Concepto de Familia Numerosa.

a. Una o dos personas ascendientes con tres o más hijos o hijas, aunque no procedan de la
misma relación.
b. La madre o el padre de dos hijas o hijos, cuando haya fallecido el progenitor o la
progenitora.
c. Una o las dos personas ascendientes con dos hijos o hijas, siempre que uno/ a de éstos/
as presente diversidad funcional.
d. Dos personas ascendientes, ambas con diversidad funcional o que una de las dos tenga
reconocida una discapacidad superior al 65%, que tengan dos hijas o hijos.
e. Un padre o una madre separado/ a o divorciado/ a, con tres o más hijos o hijas, procedan o
no de la misma relación.
f. Dos o más hermanos/ as huérfanos/ as de ambas personas progenitoras, sobre las que se
haya adoptado una medida de protección ( tutela, acogimiento o guarda), que convivan con
la persona que ejerce la tutoría, acogedora o guardadora, que no dependan
económicamente de éstas.
g. Tres o más hermanos/ as huérfanos/ as de ambas personas progenitoras, mayores de 18
años, o dos, si una de ellas presenta diversidad funcional, que convivan y tengan una
dependencia económica entre ellas.
Se pide;

Realizar el cálculo del IRPF del ejercicio 2022 con el simulador de IRPF de la Agencia Tributaria de todos
los componentes de la unidad familiar.
Seleccionar que régimen de tributación es el más conveniente.

Enviar el archivo guardado y una copia del borrador en formato pdf de todas las declaraciones realizadas
a la tarea creada en classroom.

Simulador IRPF 2022:

https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PARE-RW22/OPEN/index.zul?TACCESO=COLAB&EJER=2022

" Afrontar el estudio con la mentalidad adecuada puede hacer que modifiquemos nuestras posibilidades
de aprender todo lo necesario. A la vez, haber aprendido estos contenidos hará que nuestra manera de
interpretar el mundo cambie.”