UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-INGENIERÍA DE SOFTWARE

TALLER DE CONTABILIDAD
TUTOR: RAFAEL SOLÓRZANO TORRECILLA
2022-1

El taller corresponde a una empresa comercial. Se desarrollará con procedimientos contables en forma manual con
el objetivo de adquirir conocimiento del manejo contable desde su inicio, agregando transacciones y registros que
son anotados en formatos, documentos y libros, permitiendo mostrar al final sus resultados en los estados
financieros del período contable.
El 1 de JUNIO de 2022, Tres estudiantes de la clase de contabilidad han decidido constituir una sociedad limitada
(Comercializadora Rais Ltda.), que por sus características consideran que es la que más conviene. De conformidad
con el acta de constitución, los aportes serán de acuerdo con la participación que deseen tener cada socio en la
compañía. El valor de cada cuota o partes de interés social es de $120.000, cancelados de la siguiente manera:
Partes de Interés Total Aportes Representación de los Participación
Socio
Social Adquirida ($) aportes %
1 30 3.600.000 Efectivo 04.69
2 86 10.320.000 Cheque 10.31
3 30 3.600.000 Muebles y Enseres 04.69
4 150 18.000.000 Vehículo 23.44
5 280 33.600.000 Local 46.87
6 64 7.680.000 Mercancías 10.00
640 76.800.000 100.00

El socio 4 posee un vehículo que puede servir para el almacén; el avalúo comercial es de $28´000.000,
pero de él posee una deuda de $10´000.000. Solicitó entrarlo a la sociedad con la deuda, lo cual fue
aceptado.
Los activos fijos no han sido depreciados
La mercancía entregada por el socio 6 está conformada los siguientes productos, respaldada por su
respectiva factura de compra.

520 unidades del Producto A a $9.000 c/u $4´680.000

300 unidades del producto B a $10.000 c/u $3´000.000

Movimientos

7. Se compran a persona jurídica 500 unidades del Producto A (PA). a $9.000 c/uy 400 unidades del
Producto B (PB). a $10.000 c/u; se paga de contado con cheque. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.

8. Se venden a persona jurídica 320 unidades de PA, a $25.000 c/u (Costo de Venta $9.000c/u) y 180
unidades de PB a $30.000 cada uno (Costo de venta $10.000c/u), la forma de pago es 40% con cheque y
saldo a dos meses. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.
9. Se pagan con cheque $800.000 al señor Carlos Peña por gastos de adecuaciones en el almacén, se le hace
la retención en la fuente respectiva.
10. Se paga una póliza de seguros para automóviles por $696.000, válida por un año.
11. Se venden a persona jurídica 200 unidades de PB, por un total de $3´000.000 (Costo de venta$10.000c/u).
Cancela $2´000.000 con cheque y el saldo a crédito. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.

12. Se toma en arriendo un computador por 10 meses a razón de $250.000 mensuales y se paga por
adelantado con cheque.
13. Se recibe donación de muebles y enseres, por valor de $1.000.000
14. Se venden a persona jurídica 240 unidades de PA, con un incremento sobre el costo de venta del 90%.
(Costo de venta $9.000 c/u). Cancelan con cheque. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.
15. Se venden a persona jurídica 260 unidades de PB a $32.000 c/u (costo de venta $10.000 c/u). Cancela con
cheque. Aplicar Iva y Retefuente.
16. El Banco genera Nota Debito por gastos financieros por la suma de $280.000.
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TUTOR: RAFAEL SOLÓRZANO TORRECILLA
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17. Se compra a persona jurídica, 300 unidades de PB a $12.000 c/u. Se paga el 90% con cheque el resto en
efectivo. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.

18. Las facturas de servicios públicos fueron recibidas y su valor a pagar es de $680.000 (Energía 50%,
Acueducto y Alcantarillado 30%, Teléfono 20%)
19. Se compra a persona natural responsable del IVA, 180 unidades de PA a $10.800 c/u. Se abonó el 30%
(cheque) y se queda debiendo el resto. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.
20. Se asegura por un año el local contra robo e incendio, con una póliza de $1.800.000
21. Se vende a persona jurídica lo siguiente: 420 unidades de PA a $30.000 c/u(Costo de venta $9.522,58) y
270 unidades de PB a $28.000 c/u (Costo de venta $11.200); con un descuento del 5%. Pagan 50% con
cheque y el saldo a 30 días. Se aplica el IVA y Retefuente si hay lugar.
22. Se abona el 30% de la deuda del vehículo.
23. Se cancelan con cheque las facturas de energía y acueducto.
24. Se liquida la nómina y se elabora la provisión para prestaciones y obligaciones que contrae la empresa.
DEVENGADO DE LA NÓMINA
Sueldos $9.500.000
Horas Extras 276.042
Auxilio de Transporte $ 351.516
Tabla deducciones vigentes para el año 2022
EPS 391.042 4%
Pensiones 391.042 4%
Fondo de Solid. Pensional 37.000 1%
Total Deducciones 819.083

Tabla apropiaciones vigentes para el año 2022

Cesantía 843.626 8,33%
Prima de Servicios 843.626 8,33%
Vacaciones* 407.661 4,17%
Intereses S/ Cesantías 8.436 1%
Riesgo Laborales 51.031 0,522%
ICBF 303.827 3%
Sena 202.551 2%
Subsidio Familiar 405.102 4%
Salud 830.964 8,5%
Pensión 1.173.125 12%

Recuerden que deben hacerse los asientos de provisiones y estimativos para prestaciones sociales y
obligaciones contraídas sobre la nómina para la EPS, Sena, ICBF y Subsidio Familiar.

SE REQUIERE:
● Hacer los asientos en forma de Diario. ● Estado de Resultado
● Elaborar y causar la Nómina ● Balance General
● Realizar los ajustes que sean necesario.
NOTA:
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El equipo de transporte tiene una vida útil es de cinco (5) años y se necesita amortizar un mes, se
determina un valor de salvamento o residual de $1.000.000.
Propiedades, Planta y equipo está representada en un local comercial (construcciones, edificaciones); su
vida útil es de 20 años y se requiere el ajuste por el período de un mes, se determina un valor de
salvamento o residual de $1´440.000.
El equipo de oficina está conformado por los muebles y enseres, y su vida útil es de 10 años; ejemplo: se
toma el aporte inicial de los socios y se le suma la donación. Se requiere el ajuste por el período de un
mes, se determina un valor de salvamento o residual de $370.000.