RECUPERACIÓN - EVALUACIÓN-2

EJERCICIO 1- (3 Puntos)
La sociedad mercantil TUCASA, S.L. tiene como objeto social el arrendamiento de inmuebles,
que se componen de 20 viviendas y 6 locales de un edificio de su propiedad adquirido en 2010.
Durante el 4º trimestre de 2021 ha realizado las siguientes operaciones:
1- Ha incurrido en el trimestre en unos gastos de limpieza, vigilancia y mantenimiento,
comunes a todos los inmuebles por valor de 10.500 euros, sujetos al tipo general de
IVA, en operaciones corrientes.
2- Ha facturado en concepto de arrendamiento de viviendas un importe de 60.000 euros
y en concepto de arrendamiento de locales un importe de 18.000 euros.
3- Para la realización de la gestión de todos los inmuebles ha adquirido a una empresa
con sede en Madrid una oficina nueva en el centro de Valencia por importe de
100.000 euros que ha amueblado con nuevo mobiliario de diseño adquirido desde
Italia por importe de 20.000 €, también de uso común.
4- Ha recibido servicios de adecuación de los locales a la nueva normativa por importe
de 17.500 euros.
5- Asimismo, ha recibido la factura del abogado por un pleito con un inquilino de una
de las viviendas por importe de 6.000 euros.
Datos:
- La sociedad tuvo una prorrata del 36% en 2020 y optó por la prorrata especial para
2021. Todos los datos son en Base Imponible.
- Las cuotas de IVA soportado durante los 3 primeros trimestres lo fueron en
operaciones interiores exclusivamente.
- Durante los 3 primeros trimestres se han realizado las liquidaciones de IVA
correspondientes, aplicando la prorrata especial, siendo el resultado de la liquidación
del 3T de 752 euros a compensar.
- Los datos de facturación y gasto (sujetos al tipo general) en el año son los siguientes:
1T+2T+3T 4T TOTAL
Ingresos por arrendamiento de locales 72.000 18.000 90.000
Ingresos por arrendamiento de viviendas 240.000 60.000 300.000
Gastos corrientes comunes 28.000 10.500 38.500
Bienes de inversión uso común 120.000 120.000
Gastos actividad arrendamiento locales 40.200 17.500 57.700
Gastos actividad arrendamiento viviendas 5.000 6.000 11.000

SE PIDE:
1- Calcular el IVA soportado deducible por aplicación de la prorrata general y especial en
el año 2021 y decidir cual es la que debe aplicar, justificando la decisión.
2- Liquidar el IVA del 4º trimestre en prorrata especial e incluir los datos en el modelo 303
del ejercicio 2021.
3- Realizar el asiento de la liquidación del IVA.

NOMBRE Y GRUPO…………………………………………………………………………………………………………………….

Departamento de Economía y Ciencias Sociales. Universidad Politécnica de Valencia. Camino de Vera, s/n. 46071
Valencia
Tel: 963877470. Fax. 963877479. E-mail: decs@upvnet.upv.es - web: www.upv.es\entidades\DECS
EJERCICIO- 2.- IRPF (3 Puntos)

La doctora Dolores de Barriga es una profesional de la medicina cuya especialidad es la

gastroenterología. Tiene su clínica en un local de su propiedad en Valencia donde atiende a asumimos q es
sus clientes; todos ellos particulares. Cuenta con un empleado a media jornada y ha ERD
mantenido siempre el empleo.

Desde que está de alta como profesional ha venido liquidando el IRPF en la modalidad de
EDS. Su asesor le asegura que, por su experiencia, la EDS es el mejor método de estimación,
pero ella quiere verificar de forma objetiva cuál es la mejor opción para ella en la estimación
directa.

Del libro de bienes de inversión extraemos los siguientes elementos de inmovilizado material:
Elemento Fecha Precio Coeficiente Coeficiente
adquisición adquisición amort. EDN amort. EDS
Local clínica 01/07/2010 100.000 2% 3% no lib de amortizacion X
2
(usado)
Camilla 05/02/2012 15.000 10% 10% LIB AMORTIZ
Mobiliario 01/10/2017 10.000 10% 10%
Ordenador 01/01/2018 1.000 25% 26%
Nota: El precio del Local incluye un 10 % valor del terreno. Se adquirió usado

Ingresos durante el 2021 Importe

Ingresos por visitas (1000 visitas x 50 euros) 50.000
Intereses de cuentas bancarias 1.000
Dividendos 6.500
Donación de su madre 15.000 Ganancia patrimonial no
sujeta a IRPF

Nota: Los dividendos provienen de una participación en el capital social del BBVA.

Respecto del detalle gastos del ejercicio, a falta de incluir las amortizaciones son los
siguientes:
Gastos
Compras 5.000
Gastos de personal 6.000

Seguros Sociales trabajadores 1.800

Seguros Sociales empresario 4.000
Otros gastos de personal 450
Reparación y conservación 1.350
800
Servicios profesionales indep.
1.000
Suministros varios: luz, agua, etc.
Sanción de tráfico 200
Gtos finan. hipoteca Local clínica 2.400
IBI local clínica 300
Gastos Depósito Acciones 70
Perdidas por deterioro 150

.
Notas:
- La pérdida por deterioro en el valor de los créditos es por tres visitas facturadas que DEDUCIBLE EN EDN Y
vencieron el día 01/04/2021 y que no espera que se pueda cobrar en el futuro. NO EN EDS

- La sanción del Ayuntamiento es por aparcar en doble fila. NO DEDUCIBLE

- Los servicios profesionales son de asesor que le emite factura sólo por la mitad del
importe. 400
- Durante el año 2021 vendió unas acciones con una ganancia de 5.250 euros. 50.100 : PRESTACION
- Los pagos fraccionados del IRPF durante el 2021 han sido 4.750 euros. GRAATUITA, HAY Q
CONTABILIZAR COMO
- Atendió de forma gratuita a su hermana en dos ocasiones por dolores de barriga. INGRESO
- En previsión a su jubilación, ha suscrito un plan de pensiones durante el año por importe
de 2.000 euros. SI FUERAN 8.000 , LIMITE MAXIMO 2500 RN 2021 EN 2022 1500

Teniendo en cuenta que el empresario siempre quiere pagar los mínimos impuestos
cumpliendo la normativa aplicable. Se pide para 2021:
1. Calcular el Rendimiento Neto de la actividad según la modalidad de EDS
2. Calcular el Rendimiento Neto de la actividad según la modalidad EDN
3. Razone si es conveniente o no renunciar a la modalidad de EDS.
4. Calcular la Base Imponible del Ahorro y la Base Liquidable General en la EDS que se
aplica este año.
5. Calcula los Pagos a Cuenta del ejercicio 2021 en EDS.

NOMBRE Y GRUPO…………………………………………………………………………………………………………………….

Departamento de Economía y Ciencias Sociales. Universidad Politécnica de Valencia. Camino de Vera, s/n. 46071
Valencia
Tel: 963877470. Fax. 963877479. E-mail: decs@upvnet.upv.es - web: www.upv.es\entidades\DECS