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CURSO 2014/2015
ALBATROS S.A. tiene como objeto social la fabricación y venta al por mayor
de ropa y accesorios deportivos. Los datos contables de la sociedad correspondientes al
ejercicio 2015 arrojan los siguientes datos económicos:
INGRESOS:
Ingresos por ventas 200.000.000 €art11
Rentas percibidas en Italia por las ventas 10.000.000 € art 12
de accesorios deportivos para varios
clubes deportivos italianos
Rendimientos del capital mobiliario 600.000 €
derivados de la cesión a terceros de
capitales propios
Dividendos percibidos de INDITEX – 1.450.000 €
sociedad española - por su condición de
accionista (porcentaje de participación 6
por 100)
Dividendos percibidos de una sociedad 33.000.000 € art 32 deducción por
suiza del mismo sector en la que doble imposición internacional de
participa en un 14 por 100 dividendos
Subvención del Ministerio de Trabajo y 2.000.000 €
Asuntos Sociales para la formación en
nuevas tecnologías a sus empleados
Rentas percibidas en Perú por las ventas 500.000 € Exento
realizadas en dicho Estado, con el que
España tiene suscrito un convenio para
evitar la doble imposición internacional
que se rige por el principio de gravamen
de la renta en origen y exención total en
destino.
Rentas obtenidas en Holanda a través de 3.500.000 € Exento
establecimiento permanente
GASTOS:
Compras consumidas 13.000.000 €
Gastos de personal 9.200.000 €
Seguridad social 667.000 €
Gastos para la realización de cursos de 508.000 €
formación profesional para sus
empleados
Impuesto sobre la renta de los no 12.500.000 € no deducible
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residentes satisfecho en Suiza por los
dividendos percibidos
Gastos corrientes 923.000 €
Tributos (IBI e IAE) 417.000 €
Impuesto sobre la renta de los no 1.500.000 € no deducible
residentes satisfecho en Italia por los
rentas percibidas
Impuesto sobre la renta de los no
residentes satisfecho Perú por los rentas 100.000 € no deducible
percibidas
Impuesto sobre la renta de los no 312.000 € no deducible
residentes satisfecho en Holanda por las
rentas percibidas en dicho Estado a
través de establecimiento permanente
Regalos de Navidad a sus principales 300.000 €
clientes
Cesta de Navidad a trabajadores 90.000 €
Reparación de maquinaria de planchado 250.000 €
Importe de la sanción administrativa 12.000 € no deducible
impuesta por la JCCM por el
incumplimiento de los horarios de
apertura
Recargo extemporáneo por el pago del IS 2.000.000 €
del ejercicio 2013 fuera del periodo
voluntario de pago
Previsión contable del IS 81.600.000 € no deducible
correspondiente al ejercicio 2015
Art 15.b lis
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Créditos incobrables por la previa 800.000 € provisión art.13.1 b
declaración de insolvencia de varios Deducible solo cuando el deudor sea
clientes declarado insolvente puede ser gasto o
provisión
Donación de equipación deportiva a 150.000 €
varios clubes deportivos infantiles y
juveniles federados en los términos
exigidos en la normativa vigente
Instalación de dispositivos industriales 300.000 € no deducible
de reducción de las emisiones de gases
tóxicos procedentes de los procesos de
fabricación y tintado. La inversión se
encuentra incluida dentro de un plan de
protección del medioambiente
debidamente convalidado por la
Administración competente.
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INGRESOS:
1. Ventas: 200.000.000 €
2. Rentas Italia: 10.000.000 €
3. Rendimiento capital mobiliario: 600.000 €
4. Dividendos INDITEX: 1.450.000 €
5. Subvención: 2.000.000 €
Total= 214.050.000 €
GASTOS:
1. Compras: 13.000.000 €
2. Gastos personal: 9.200.000 €
3. SS: 667.000 €
4. Cursos: 508.000 €
5. Gastos corrientes: 923.000 €
6. Tributos: 417.000 €
7. Regalos navidad: 300.000 €
8. Cesta navidad: 90.000 €
9. Reparación maquinaria: 250.000 €
10. Plan de pensiones: 1.900.000 €
11. Adquisición maquinaria: 87.000 €
12. Créditos incobrables: 800.000 €
13. Dotación equipación: 150.000 €
Total= 28.292.000 € 27642000
Provisiones: 8000000+110000
Amortización:
Deducciones:
Doble imposición de suiza ar32 LIS 125000000
- Rentas Italia: 1.500.000 €
- Dividendos INDITEX: 507.500 €
- Reducción de emisión de gases: (300.000 x 8%)= 24.000
- Incremento de plantilla: 6.000 €
- Trabajador discapacitado:12000€
- Ampliacion de4 trabajadores,hay dos deducciones si se cumplen los requisitospq
requiere q co 800*2=16000*50% breprestacion y solo se deduce ese 37.2
-
Total= 2.049.500 €
40608760-25000000
CL= 46407280€-2049.500=44357780€
DT=44357780€-25.000.000=19357780€ a pagar 15.608760
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