Actividad 2

Presentado por:

José Rodolfo Palco Poscue

ID 737328

Luiyith Geovany Lebaza Chilito

ID 731581
Cristian Eduardo Lozano Chilito

Presentado a:

Julio Cesar Zambrano Revelo

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Facultad de Ciencias Económicas

Mocoa-Putumayo

2022
Introducción

En el siguiente trabajo presentamos los procedimientos de auditoria que se tiene en cuenta

como el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de

hechos o circunstancias relativas a los estados financieros para poder verificar dentro de la

empresa, si se está dando cumplimientos de acuerdo a las normas establecidos o hay

deficiencia por parte de la administración, así para mejorar los errores que se puedan

presentar dentro de la organización con el fin de que haya transparencia en la entrega de

informes y un buen resultado final.

Objetivo de la Auditoria.

El objetivo es apoyar a os miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades,

donde el auditor proporciona un análisis, evaluación, asesoría e información de las

actividades revisadas para comprobar la veracidad de sus cuentas, evaluar si los estados

financieros presentan o no el resultado de sus operaciones, también se debe tener en cuenta

la revisión de los registros de las operaciones realizadas, que los montos sean correctos y

las transacciones registradas sean dentro del periodo contable como las indica en los

movimientos que se hayan realizado.

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Está encaminado asegurar el cumplimiento de los objetivos propuestos en la fiabilidad de

los estados financieros, llevando acabo cada uno de los objetivos donde se plantea alcanzar

realizando de acuerdo a los lineamientos de la NIA 300, donde debe estar planeada con

anterioridad para dar un cumplimiento al respecto ya que la auditoria lleva un proceso de

organizar para su respectiva aplicación.

COMPOSICION DEL EQUIPO AUDITOR.

El Equipo auditor puede estar formado por un número de personas que depende del tipo y

tamaño de la empresa a auditar, frecuentemente entre 2 y 5 personas, que en caso necesario

se apoyarán en los expertos necesarios en cada tema puntual y concreto para hacer bien el

ejercicio de la auditoria.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR.

La NIA 500 habla sobre los auditores de profesión contador que ejercen este tipo de

actividad ya sea auditor o revisor fiscal en realización de los procesos para obtener

evidencias apropiadas que les permita dar un juicio fiable con bases sólidas, además

debemos incluir el informe de los registros contables claras con respectivos soportes y los

estados financieros para dar realizar bien el trabajo.

PREGUNTAS ORIENTADORAS

¿Qué conoces acerca de los diferentes procedimientos de la auditoria para obtener

evidencia?

Las normas internacionales de auditoria NIA 500 donde manifiesta que el auditor utiliza

toda la información contable para el desarrollo de sus actividades, es decir cuál es la

evidencia de la auditoria.

Para llevar bien este procedimiento se debe revisar todos los registros contables, los estados

financieros y toda la información que suministre la empresa o la organización donde se esta

aplicando este proceso, se considera adecuada cunado el auditor de visto bueno de toda la

información revisada y es contundente.

Los procedimientos varían de acuerdo a la naturaleza del trabajo, se debe planificar,

materializar e identificar riesgos y detallar con fiabilidad la información se debe reportar

por escrito y verbal.

¿Cuáles son las características que debe tener la evidencia de la auditoria?

1. La naturaleza de la evidencia

Se refiere a la forma de la evidencia que está examinando durante la auditoría. Debe incluir

todos los documentos contables y puede incluir otra información disponible, como las actas

de reunión del consejo de administración. Dentro de los documentos contables, se

encuentran los libros, los comprobantes (internos y externos) y registros. Estos son algunos

ejemplos:

 Libro de Registros diarios de transacciones, que pueden ser recepciones de efectivo

y el desembolso en efectivo. Muestran todo el dinero pagado en forma de efectivo o

cheques para cuentas por pagar, compras de mercancías y gastos operativos.

 Facturas de proveedores que muestran lo que el negocio ordenó y cuánto costó.

 Facturas del almacén, que muestran lo que los clientes compraron en la compañía y

cuánto cuesta.

 Tarjetas de tiempo que muestran cuántas horas trabajó un empleado durante un

período de pago.

Además de las actas del consejo de administración, otras pruebas no contables que se

examinan durante la auditoría incluyen confirmaciones de terceros, manuales de control

interno y estándares comparables de la industria.

2. La competencia de las pruebas

La competencia se refiere a la calidad de las pruebas de auditoría, independientemente de si

las pruebas están escritas, orales u observadas. (La evidencia escrita incluye los libros,
registros y otra información del cliente, como las actas de la reunión y los manuales de

control interno. La evidencia oral se recopila durante sus consultas iniciales y posteriores de

los empleados y la gerencia del cliente. La evidencia observada incluye ver al cliente tomar

el inventario físico)

El término competencia también se refiere a si la evidencia de auditoría es relevante para el

trabajo que está haciendo y si es confiable. Relevantes y confiables son dos términos de

auditoría básicos. Ambos se centran en la calidad de la documentación de apoyo y las

pruebas de auditoría realizadas. Se puede medir la relevancia evaluando la relación entre la

documentación y la aserción de administración que está probando. Por ejemplo, para ver si

una venta está completa, no basta con mirar el contrato de venta. Un contrato de venta

firmado por su cliente y el tercero solo es relevante si está intentando confirmar que la

venta existe. Los documentos justificativos pertinentes para esta transacción consistirían en

la confirmación de que los bienes o servicios se entregaron al cliente. Además, debe

realizarse un seguimiento de la prueba de envío a las facturas remitidas al cliente para su

pago. Por último, habría que comprobar el diario de ventas para asegurarse de que esta

factura se registra correctamente y, por lo tanto, está completa.

De otra parte, la confiabilidad se mide decidiendo si la evidencia es creíble. El auditor debe

adoptar una actitud de escepticismo profesional. Por ejemplo, para comprobar que un

cliente realizó un pago, se necesita más que una copia de un cheque. Hay que ver la

aprobación por parte del beneficiario.

Respecto de la confiabilidad, debe tenerse en cuenta:

  Los documentos originales son más fiables que las copias, que se pueden modificar

fácilmente desde el original.

 La documentación escrita es más fiable que oral.

 Su conocimiento directo de un proceso es más confiable que simplemente tener un

empleado describiéndole cómo funciona.

3. La suficiencia de la evidencia

La suficiencia hace referencia a la cantidad de pruebas de auditoría. El auditor determina la

cantidad de evidencia de auditoría que necesita considerando el riesgo de error de

declaración material y la calidad general de la evidencia que recibe. (El riesgo de error

material es la determinación de lo probable que sea que los estados financieros contengan

errores importantes debido a errores involuntarios o fraude). Cuanto mayor sea la

probabilidad de error material, más evidencia de auditoría necesita para tener una garantía

razonable para apoyar las conclusiones del trabajo.

Es importante mantener una documentación cuidadosa del trabajo que realiza durante la

auditoría. La opinión o dictamen de auditoría debe estar basado en hechos y debe soportar

una revisión independiente de las pruebas de auditoría, que debería alanzar el mismo

resultado. En otras palabras, una persona con conocimientos limitados en el área debe ser

capaz de obtener la misma conclusión que el auditor al revisar las pruebas de auditoría.

4. La evaluación de la evidencia

El auditor debe usar su juicio profesional para asegurarse de que la evidencia que ha

reunido es apropiada (relevante y confiable) y suficiente. Averiguar quién debe

proporcionar información o responder preguntas, qué recopilar, de dónde recopilar pruebas,

cuándo puede llegar a una conclusión y cómo evaluar es una habilidad que se desarrolla

con el tiempo. Al principio, esta puede ser la parte más difícil de su trabajo como auditor.

Se requiere ser exhaustivo al evaluar evidencia. Es importante probar las afirmaciones de la

administración (ocurrencia, integridad, precisión, corte y clasificación), para las

transacciones evaluadas. Si se seleccionó una muestra de cien transacciones, después de

examinar 75 o menos de las transacciones, no se puede decidir no comprobar los 25

restantes solo porque las primeras dieron resultado positivo.

Mientras el auditor evalúa la evidencia, tiene que permanecer completamente imparcial. No

debe dejarse influenciar y ser poco profesional debido a factores personales, como agradar

al cliente. Tampoco puede inferir nada basado en otras partes de la auditoría en las que ha

trabajado. El hecho de que el cliente haya mostrado veracidad en un área no significa que

pueda asumir la veracidad en todas las demás áreas. Así mismo, hay que ejercer

escepticismo profesional. Esto es, mantener una mente abierta y razonablemente

cuestionada sin ser demasiado sospechoso. No se puede asumir de entrada que la

administración es deshonesta, pero hay que considerar que el fraude puede estar presente.

Algunas pautas al aplicar el escepticismo profesional mientras se recopila y evalúa la

evidencia de auditoría del cliente, son:

 Nunca olvidar que el fraude puede existir en cualquier auditoría.

 Dejar a un lado cualquier noción que se pueda haber desarrollado durante la

entrevista con la gerencia. Independientemente de lo honesta y ética que pueda

parecer ser la gestión, el fraude todavía puede estar presente.

 Mientras se esté reuniendo evidencia, siempre debe revisarse con la mentalidad de

que podría ser posiblemente fraudulenta.

 Asegurarse de hacer un seguimiento de cualquier evidencia que lo requiera

haciendo más preguntas y examinando más registros si es necesario.

Formatos para la aplicación de auditoria que se pueden aplicar en la empresa en la

cual hemos escogido para realizar este actividad, también hay que tener en cuenta
de acuerdo el tipo de auditoria que se vaya realizar así mismo se utiliza los formatos
que sean convenientes y aptos para la auditoria
ACCIONES CORRECTIVAS Y DE MEJORA
MPE-01-F-04-3, versión 2, 13/12/2021

No conformidad No.: Fecha de reporte: Reportado por:

Mejora No.: Cargo:

Fuente de la no conformidad: Tipo de reacción: Hacer frente a las consecuencias

TENC: Trabajo no conforme
Establecer acciones

DESCRIPCIÓN DE LA NO CONFORMIDAD O DE LA MEJORA

No conformidades similares o que potencialmente puedan ocurrir

Si
No

ANÁLISIS DE CAUSAS (Porqués)

Porqué No. Descripción
1
2
3
4
5
Causa raíz

Plan de acción Seguimiento al plan de acción

Acciones Responsable Responsable Evidencia de seguimiento

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Fecha límite Fecha

Evaluación de la eficacia de las acciones tomadas (Indicar la metodología utilizada para verificar la eficacia de las acciones):

ACCIONES DE CIERRE

Se eliminó la causa raíz?: Si No Parcialmente

Se declara cerrada la no conformidad: Si No Se declara cerrada la mejora: Si No

Fecha de cierre:
Responsable del cierre:
Nombre / Cargo
 PLAN ANUAL DE AUDITORIAS
MPE-01-F-02-1 – Versión 6 – 13/12/2021

PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIAS - VIGENCIA ___________

Fecha de actualización: ______/______/______

Objetivo del Plan: Relacionar de manera ordenada las actividades de aseguramiento y consulta que realizará el equipo de control interno para agregar valor y mejorar las operaciones de la entidad;
ayudando a cumplir sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y disciplinario para evaluar y buscar la mejora continua de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Alcance del Plan: Las actividades de elaboración de informes determinados por ley, capacitación, auditorías internas a los procesos, asistencia a comités de la entidad, atención a entes de control,
seguimiento a planes de acción, auditorías especiales, situaciones imprevistas que afecten el tiempo del programa, entre otros.

Criterios:
- Requisitos de los procedimiento o normas aplicables según corresponda

Recursos:
- Humanos: Equipo de trabajo de la Oficina de Control interno
- Financieros: Presupuesto asignado
- Tecnológicos: Equipos de computo, sistemas de información , sistemas de redes y correo electrónico de la empresa.
PROCESOS

Septiembre

Noviembre

Diciembre
Evaluación y

Octubre
Febrero
Estratégico

Agosto
Marzo
Enero

Junio
Mayo

Julio
Abril
Misional

Control
Apoyo
TITULO DE LA AUDITORIA Observaciones

Auditorias basadas en riesgos

Gestión estratégica

Gestión estratégica

Planeación corporativa

Planificación y ordenamiento ambiental territorial

Evaluación, seguimiento y control ambiental

Gestión jurídica

Adquisición de bienes y servicios

Gestión Administrativa

Administración de recursos financieros

Administración de sistemas de información

Comunicaciones

Medición y análisis ambiental

Control, evaluación y mejora del sistema de gestión

Seguimiento a planes de mejoramiento por procesos

Auditorias Especiales

Auditoría Especial 1

Auditoría Especial 2

Auditoría Especial 2

Auditoría Especial 3

Informes de Ley
Informe Ejecutivo Anual Evaluación del Sistema de Control Interno de cada
vigencia.

Informe Pormenorizado de Control Interno.

Informe Plan Anticorrupción y atención al ciudadano (posibles actos de

corrupción)

Informe Austeridad en el Gasto

Informe Control Interno Contable.

Informe Cuenta Anual Consolidado para la Contraloría General de la República.

Publicados en el SIRECI "Sistema de Rendición Electrónica de Cuenta e
Informes".

Informe avance al plan de mejoramiento

Informe para el fenecimiento de la Cuenta General del Presupuesto y del

Tesoro; Informe a la Cámara de Representantes.

Informe de actualización de sistema e KOGUI

Informe de evaluación Institucional por dependencias

Informe Derechos de Autor Software

Seguimiento y evaluación al Sistema de Políticas de desarrollo Administrativo

SISTEDA.
Seguimiento a la relación de acreencias a favor de la entidad, pendientes de
Pago.

Seguimiento a los Mapas de Riesgos de Corrupción.

Seguimiento al Sistema Integrado de Información Financiera, SIIF Nación.

Seguimiento a Informe sobre convenios de Cooperación.

Conclusión

Se puede decir que el auditor es el proceso de acumular y evaluar evidencias, realizando

por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una

entidad económica específica, con el propósito de determinar e información cuantificable y

los criterios establecidas en los lineamientos de las normas internacionales de la auditoria

donde se pueda tomar las decisiones y generar un plan de mejora o correctivas según los

hallazgos encontrados en la empresa auditada.

Bibliografía

https://www.gerencie.com/procedimientos-y-tecnicas-de-auditoria.html

https://corponor.gov.co/web/index.php/formatos-control-evaluacion-y-mejora-del-sistema-

de-gestion/

https://login.microsoftonline.com/b1ba85eb-a253-4467-9ee8-d4f8ed4df300/saml2

https://elibro-net.ezproxy.uniminuto.edu/es/ereader/uniminuto/70434