Informe de auditoría:

Es la expresión de una opinión profesional, en el que se materializa el resultado del ejercicio de

Auditoría y contiene la evaluación del control interno, el cumplimiento de las normas y
procedimientos, y otros aspectos relacionados con la gestión y el periodo evaluado.

El cierre de la auditoría arroja como resultado un informe en el cual se detalla y explica todo el
proceso, se rinde cuenta de los resultados y, finalmente, se hacen las recomendaciones
pertinentes.

Objetivos del Informe: 

 Dar cumplimiento a los objetivos que originaron la evaluación.  

 Dar a conocer los resultados.
 Presentar las observaciones y conclusiones de manera objetiva, así como las
recomendaciones.  

Es importante que los informes de auditoría, detallen de manera precisa el hallazgo, es decir la
detección física y soportada de lo observado en el proceso; causa, la fuente de la debilidad o
problemática susceptible de mejorar; efecto, en términos de impacto o materialidad y
recomendación, como valor agregado del resultado de la Auditoría.

Características del Informe de Auditoria:

Preciso: Sin desviaciones significativas en razón a la naturaleza de la organización y a los

objetivos de la Auditoría. 
Conciso: Donde lo comunicado sea realmente importante y material.
Objetivo: Producto de hechos reales y no estar sujeto a varias interpretaciones.
Fehaciente: Teniendo como referente las pruebas, documentación e información que valide lo
afirmado.

Lineamientos para la realización de una auditoria administrativa y elaboración del informe:

Los lineamientos describen la estructura, pautas o formatos que son necesarios para la
elaboración del informe:

-Objeto: Brindar las medidas que permitan hacer eficientes los procesos, mecanismos y
herramientas para establecer planes de acción que deriven como resultados de la auditoría
realizada. La auditoría se hará solo si el auditor considera que existe información suficiente y
apropiada; si existen los recursos adecuados que respalden la información y si existe
cooperación por parte de la entidad auditada.

-Requisitos (Perfil y responsabilidad): que debe reunir el auditor: Se detallan los requisitos
que debe cumplir el equipo encargado de realizar la auditoria tales como: niveles de estudio,
especializaciones, experiencia, certificaciones, no contar con delitos, inhabilitaciones, no tener
relación o vínculo con la empresa auditada, no tener litigios, suspensiones entre otros. El
equipo que llevará a cabo la auditoría está formado por el auditor y demás miembros, los
cuales deben ser objetivos y libres de conflictos de intereses durante la auditoría

-Responsabilidades del auditado: Definir los objetivos de la auditoría; dar los recursos
necesarios para realizar la auditoría: aprobar el plan de auditoría: recibir el informe de la
auditoría; informar a los empleados sobre la auditoría y sus objetivos; pedir a su personal que
sirvan como guías a los auditores dentro de la empresa y dar acceso a los auditores en las
instalaciones.

-Alcance de auditoría: El alcance de la auditoría debe estar establecido entre el cliente y el

auditor. El alcance son límites del trabajo a realizar, con los que se pueden alcanzar los
objetivos incluyendo el período a revisar y los programas a desarrollar.

-Plan de auditoría

Un plan de auditoría se debe comunicar al cliente, el cual debe dar su

autorización para llevarlo a cabo.

El plan debe incluir: los objetivos y alcance de la auditoría; cual criterio se

usa para realizar la auditoría, identificación de las unidades de la
organización y áreas a ser auditadas; identificar a los responsables del
aspecto de calidad; identificar aspectos de calidad importantes y
documentos de referencia; el tiempo y cuánto durarán las entrevistas e
inspecciones; fecha y lugar de la auditorias; cronograma de reuniones y
contenido del informe.

Los programas de trabajo son el resultado de la planeación y contiene los

procedimientos que se usarán, el tiempo, el momento en que aplicarán y
el personal que lo ejecutará. También se debe elaborar por escrito
cronogramas específicos de revisión, lo que hace que las auditorías se
hagan con eficiencia.

Documento de Trabajo
Los documentos de trabajo que utiliza el auditor deben contener: forma
en que se documentará las evidencias que apoyen los resultados; los
procedimientos utilizados para evaluar y los registros de reuniones.

Todos los documentos de trabajo se deben mantener hasta que se

complete la auditoría y la información confidencial se debe resguardar.

Deben realizarse con claridad, pulcritud y exactitud; deben contener los

datos referentes al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre
los hechos, transacciones o situaciones específicas examinadas, así
como sobre las desviaciones.

Actividades
Reunión Inicial
Con el propósito de presentar los realizadores de la auditoría ante la
gerencia; revisar el alcance, los objetivos y el plan de auditoría y
establecer los tiempos; informar de manera breve el método y
procedimientos a utilizar; solicitar los recursos y facilidades que se
necesiten; y pedir la cooperación del auditado.

Detección de Evidencia
La información apropiada se debe documentar como evidencia de la
auditoría. La información que sea evidencia debe tener calidad y
cantidad.

La evidencia de la auditoría se debe recolectar por medio de entrevistas,

revisión de documentos y la observación de actividades y condiciones.
Además, esta información recopilada se debe verificar con información
de respaldo de fuentes independientes.

El auditor debe actuar cuidado profesional al dar seguimiento a los

indicios de actos ilícitos, para no interferir con las investigaciones y/o
procedimientos legales que puedan emprenderse en lo futuro.

Resultados de la Auditoría
Se debe revisar toda la evidencia de la auditoría para determinar donde
no se cumple con los criterios de auditoria del SGC. El equipo auditor
debe documentar y respaldar la evidencia que no cumplió los criterios.

La evidencia constatada durante la auditoría de calidad será solamente

una muestra de la información disponible, esto porque la auditoría de
calidad se realiza durante un periodo de tiempo limitado y con recursos
limitados.

El auditor de tomar en cuenta las limitaciones asociadas con la evidencia

de la auditoría constatada y la fiabilidad de los resultados, para planear y
ejecutar la auditoria.

Se debe obtener suficientes evidencias para que los resultados

individuales de la auditoría, puedan afectar cualquier conclusión
alcanzada.

Informe
 Los resultados de la auditoría deben ser comunicados al cliente en un
informe escrito, el cual debe incluir: los datos del cliente; los objetivos y
alcance acordados; los criterios contra los que se realizó la auditoría; el
periodo que se llevó; las fechas; el equipo auditor; el personal de la
empresa que participaron; un resumen del proceso de auditoría; las
conclusiones; y declaración de confidencialidad de la información.

Conclusión
La auditoría es de suma importancia para las actividades de la empresa y
nos ayuda a brindar un mejor servicio a los clientes. Para la empresa
debe significar una filosofía de mejoramiento continuo.

Además, el tener un buen control de calidad es una garantía para la

empresa como para los clientes, sabiendo que el producto o servicio es
conforme a lo requerido. Por lo que es importante que el auditor y la
empresa tengan una buena comunicación y la mayor cooperación posible
para proveer los recursos que se necesiten. Por último es necesario que
el auditor y su equipo estén bien capacitados.

 tipos de informe de auditoría existentes

Atendiendo a su beneplácito o negación sobre la información estudiada y si

esta se ajusta a la imagen fiel de la compañía, redactará un tipo de informe u
otro:

 Opinión limpia o sin salvedades. Es la más buscada por la empresa ya que dictamina
que su actuación es correcta, así como la información financiera que transmite
externamente. Es decir, se amolda a la norma y da una imagen fiel.
 Opinión con salvedades. En ocasiones el profesional de auditoría localiza una serie de
puntos discutibles o susceptibles de revisión que imposibilitan que la imagen sea
completamente fiel a la empresa. Esto sucede en la mayoría de ocasiones por errores
en la presentación de datos, la posible omisión de información o el cambio de criterios
legales en el periodo que se trate sin haber realizado la adaptación a la nueva
normativa. Habitualmente no conlleva ninguna consecuencia fiscal ni administrativa
pero sugiere su revisión y corrección futura.
 Opinión adversa o negativa. En esta modalidad el auditor constata que la información
dada para revisión no se ajusta al marco normativo y debe ser corregida. Los estados
financieros no dan fielmente la imagen y el estado real de la compañía. También es
conocida como opinión desfavorable, y el auditor está obligado a argumentar su
decisión en base al marco normativo existente.
 Abstención u opinión denegada. Esta opinión se da cuando existe una limitación al
alcance del trabajo del auditor y esto no le ha permitido obtener evidencia suficiente
para emitir un juicio sobre si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel de la empresa.
Esta es la peor solución para la empresa, ya que el auditor no puede emitir una opinión
sobre las cuentas anuales.