PRESUPUESTOS

1
 ANIBAL MARIO RUIZ FLORES
• Título: Contador público
• Maestría en Contabilidad con mención en
Finanzas
• Doctorado en Administración y dirección
de empresas
• Experiencia profesional:
oJefe de Contabilidad y Finanzas de
Cooperativa Mochica
oAsesor de empresas
oDocente – Facultad de Ciencias
económicas
oDocente - Posgrado
• Correo institucional: aruizf@upao.edu.pe 2
 CURSO: PRESUPUESTOS
•La asignatura corresponde al área de formación profesional,
siendo de carácter teórico - práctico, cuyo propósito es aplicar los
fundamentos técnicos – científicos en la formulación de los
diversos presupuestos a corto y largo plazo de las empresas, para
la toma decisiones.
•Comprende el tratamiento de los principios y técnicas para la
formulación de los diversos presupuestos dentro de la
planificación estratégica de las empresas de los diferentes
sectores económicos

3
 UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD 01 UNIDAD 02
• Presupuestos: • Presupuesto de
Aspectos generales y operación
clasificación

UNIDAD 03 UNIDAD 04
• Presupuesto de • Estados financieros
operación

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 EVALUACIONES
SEMANA 3 Prueba objetiva sobre los aspectos generales, clasificación,
etapas, mecanismos y técnicas del presupuesto, y el
presupuesto maestro
SEMANA 6 Casos prácticos sobre presupuesto de ventas, de cobranzas
y de compras

SEMANA 8 EXAMEN PARCIAL

5
SEMANA 12 Casos prácticos sobre presupuesto de mano de obra,
gastos indirectos de fabricación y de producción

SEMANA 14 Prueba objetiva sobre presupuesto de costo de ventas,

estado de resultados presupuestados y estado de
situación financiera
SEMANA 16 EXAMEN FINAL

EXAMEN SUSTITUTORIO
SEMANA 17

6
 SESIÓN N°1 – ASPECTOS
GENERALES: PLANIFICACIÓN,
PROGRAMA Y PRESUPUESTO
Dr. Aníbal Mario Ruiz Flores
 GENERALIDADES Y CONCEPTOS
• Proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro deseado,
PLANIFICACIÓN teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y
externos que pueden influir en el logro de los objetivos.

• Esquema en donde se establecen: la secuencia de actividades

específicas que habrán de realizarse para alcanzar los objetivos y
PROGRAMA el tiempo requerido para efectuar cada una de sus partes y
todos aquellos eventos involucrados en su consecución.

• Es un esquema escrito de todas o algunas de las fases de

actividad de la empresa expresado en términos económicos
PRESUPUESTO (monetarios), junto con la comprobación subsiguiente de las
realizaciones de dicho plan.
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PLANIFICACIÓN
El termino planificación hace
referencia a la elaboración de un
plan, de un proyecto o de un
programa de acción, permite adoptar
decisiones sobre la forma mas
conveniente de lograr los objetivos
propuestos.
“Definir los objetivos y determinar los
medios para alcanzarlos“
 Facultad de ciencias economicas

IMPORTANCIA:
La planeación tiene varias
La facilidad de
alcanzar las metas. ventajas:
Disminución de
riesgos.
Te adelantas a
escenarios futuros
(posibles).
Permite tomar
mejores decisiones.
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1. DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
Es la meta o fin hacia donde se dirigen las acciones de
algún proyecto en específico.

ELEMENTOS
PARA EL 2. PROCESO DE TOMA DE DECISIONES
PROCESO DE
PLANIFICACIÓN Es un método que consiste en reunir la información,
evaluar alternativas y luego tomar la mejor decisión
final posible.

3. ESTABLECER ACTIVIDADES
Identificar las acciones que deben ser
llevadas a cabo para conseguir los
objetivos propuestos.
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PASOS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

1. DETERMINA TU 4. EJECUTA Y
POSICIÓN, CREA GESTIONA TU
UNA VISIÓN A PLAN. 6. EFECTUAR LOS
FUTURO. 3. DESARROLLA UN CAMBIOS
PLAN ESTRATÉGICO, NECESARIOS
¿QUIÉNES SERÁN
NUESTROS CLIENTES? PARA DAR
¿QUÉ PRODUCTOS SE RESULTADOS A
2. PRIORIZA TUS NECESITAN OFRECER? LOS OBJETIVOS
5. REVISA Y PROPUESTOS.
OBJETIVOS EVALÚA EL
ANALIZANDO TU PROCESO DEL
REALIDAD PLAN.
PRESENTE.
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ETAPAS DE LA
PLANIFICACIÓN
PRESUPUESTACION
PLANEACION la etapa en donde se le
ponen los dineros a los
Los organismos definen códigos programáticos,
sus propósitos y los cuales son
seleccionan las estrategias necesarios para
que les permitirán cumplir los propósitos
conseguir sus objetivos. PROGRAMACION de los programas.
Son las actividades, metas,
entregables, la territorialidad, la
centralización, beneficiarios, los
ejecutores, las ponderaciones y
todo lo necesario para lograr los
objetivos.
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SEGUIMIENTO
EJERCICIO En esta etapa, se monitorea
el avance financiero y el
Es la etapa en donde avance físico de cada uno de
se aplican los los códigos programáticos y
recursos. programas presupuestarios.
ETAPAS DE LA
PLANIFICACIÓN

RENDICIÓN DE
EVALUACION CUENTAS
se compara los resultados Finalmente, se deben trasparentar
logrados con respecto a los los resultados logrados tanto en la
resultados programados o parte cualitativa como en el
planeados ejercicio del gasto del ejercicio
fiscal correspondiente.
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Saber cuánto dinero se recibe

en el hogar.
Saber cuánto y en qué se gasta
el dinero.
Ajustar los gastos de acuerdo
con los ingresos.
Fijar metas de ahorro para
lograr los sueños.
Prepararse mejor para las
emergencias.
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Al basarse en proyecciones y
estimaciones, corremos el riesgo de
confiar en unos datos que
posiblemente no sean correctos.
En ocasiones no se tienen en cuenta
imprevistos que pueden surgir.
Hace falta tiempo para su realización
e implementación si se quieren ser del
todo fiable.
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PROGRAMA
Esquema donde se establecen la secuencia de
actividades a realizarse para alcanzar los objetivos
deseados y en el tiempo requerido de cada una de
sus procesos en consecucion.
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IMPORTANCIA

01 02 03 04
Suministra y Desarrolla de Determinamos Disminuyen
organiza la manera los recursos los costos y
informacion. ordenada las requeridos. ahorro de
actividades. tiempo.

Sino se realiza un programa adecuado no se

llevará a cabo nuestro objetivo deseado como
un viaje, fiesta, etc.
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CLASIFICACION:
TACTICOS OPERATIVOS
Su función es Se establece en cada
coordinar y una de las secciones
supervisar que se de las que necesita
realice de acuerdo un area de actividad,
con el programa siendo mas
establecido. Es especifico que el
objetivo y preciso. táctico.
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ELABORACION 1. PRECISAR E
IDENTIFICAR LAS
2. DETERMINAR EL
ORDEN DE CADA
DE UN PROGRAMA
ACTIVIDADES ACTIVIDAD.

3. COMPARAR Y
AJUSTAR GASTOS
4. ASIGNAR UN TIEMPO
PARA CADA ACTIVIDAD

5. CLASIFICAMOS
GASTOS FIJOS Y
GASTOS VARIABLES
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DEFINICIÓN
Presupuesto se refiere a
una cantidad de dinero
calculada antes de ser
necesitada. La palabra
"presupuesto", está
formada de pre-(antes)
supuesto (hipótesis)
Entonces presupuesto
sería “el supuesto
previsto con antelación”
Presupuesto Planeación
En esta parte, se establecen
finalmente los objetivos que
nos servirán como una guía
para tomar decisiones.
OBJETIVO Control
En esta parte, el objetivo es
Los objetivos de los comparar el desempeño
actual contra los objetivos
presupuestos, en relación al presupuestados.
proceso administrativo, consta
de tres partes: Dirección
En esta parte, el objetivo es
tomar las decisiones y
acciones para lograr las
metas presupuestadas.
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los presupuestos nos permiten

¿Para que sirve
promover la coordinación y un presupuesto?
comunicación entre las
distintas unidades de trabajo,
ya que la elaboración es un
trabajo de equipo, entre áreas. saber cuanto dinero
Ventajas se recibe

las desventajas aparecen en Establecer como

importantes elementos a
considerar, como sucede con el
tiempo, y es que la elaboración
alcanzar las metas
del presupuesto suele consumir
mucho tiempo, ya que requieren
Desventajas
ser revisados y adaptados de
forma permanente.
Conocer a donde va
el dinero
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Se honesto y realista en la
Tips para un fijación de objetivos para el
próximo periodo
presupuesto

Parte de un análisis
exhaustivo de la situacion Revisa los objetivos iniciales si
actual de tu negocio ponene en peligro el equilibrio
financiero y la solvencia de tu negocio

Realiza proyecciones mensualizadas

y fija indicadores de seguimiento
concreto y específico
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Es realista.
Es detallado. Realiza proyecciones
en base a datos Es regular
Incluye toda la
información concretos y Se realiza en
necesaria para la fidedignos. periodos de tiempo
descripción de determinados.
situaciones.

PRINCIPALES
CARACTERISTICAS
Es cuantitativo.
Utiliza una unidad
monetaria para Es integral
representar el Toma en cuenta a
plan de acción. todos los sectores
Es previsivo y áreas de la
Busca prever y organización.
organizar un
período de tiempo
futuro.
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¿CÓMO SE ELABORA UN PRESUPUESTO?

Se hacen en base a objetivos queda definido
por el tiempo disponible para su
consecución.

suponen un plan más

Presu Son más modestos y
estratégico, ya que son puest
económicamente más
largo os a
plazo
suponen un
ambiciosas y requieren un esfuerzo que no se
Presupuestos a
esfuerzo de ahorro corto plazo
alarga más de un
durante más de un año año.
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¿POR QUÉ FRACASAN LOS

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO.
PRESUPUESTOS?

Soporte Mala
comunicación.
Indicios anticipados
de los riesgos
Las
No toman en
responsabilidades
Guía del pasado
cuenta los
de las áreas no
antecedentes. estan definidas
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LAS REGLAS
PARA
ELABORAR UN
HABLAR CON LOS MIEMBROS
PRESUPUESTO
DE TU FAMILIA
PRIORIZAR LOS GASTOS

No sobre estimar los ingresos

Realizar un presupuesto realista

Establecer un objetivo
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INFORMACIÓN A CONTENER EN EL
PRESUPUESTO.
Forma de 1. Datos de la empresa
pago que realiza el servicio

Precio total y 2. Datos del cliente

desglosado que solicita el trabajo

3. Descripción del
Fecha de finalización servicio que va a
de la oferta prestarse