ANEXO No.

1
MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORIA
ARÁBIGA S.A.

PROCEDIMIENTO DE
CUENTA RIESGO AUDITORIA

Caja y Transacciones significativas Realizar pruebas de ingresos y egresos

sobre montos importantes y
Bancos transacciones no rutinarias.

Revisar selectivamente cobros que se

registren a libros contables y su depósito
Cuentas por cobrar no a banco.
registradas
Cuentas Examinar saldos antiguos para
por Cobrar establecer mediante confirmaciones y
Saldos antiguos no
revisiones a documentos su veracidad y
recuperados
análisis del porque no han sido
recuperados.

Inversiones no
Inversiones autorizadas y que no estén Confirmar inversiones en el sistema
registradas en los registros financiero nacional.
contables
autorizados

Activos de computadoras no
ingresados por medio de los
Inventarios registros a bodega Revisar ingresos de compras y de
traslados a bodega de bienes adquiridos
Bienes trasladados a sucursal no
registrados

Revisar selectivamente las adquisiciones

Adquisiciones y bajas no y bajas si fueron autorizadas por la
Activos autorizadas y registradas Gerencia y si fueron de conocimiento de
Fijos la Junta.

Depreciaciones mal Hacer inventarios físicos selectivos.

calculadas Calcular las depreciaciones de activos
fijos.

Saldos antiguos Confirmar y revisar documentación con

Cuentas registradas por bienes o servicios contabilidad y gerencia de sus razones
por Pagar no recibidos por obligaciones de obligaciones registradas de hace
pendientes de pagar varios años pendientes de pagar
 ANEXO No. 2
ARÁBIGA S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
REVISION ANALITICA

ACTIVO CORRIENTE 2018 % PASIVO CORRIENTE 2018 %

Caja y Bancos 100,000.00 7 Cuentas por Pagar 200,000.00 15

Cuentas por Cobrar 300,000.00 22 Proveedores 350,000.00 27

Inversiones 260,000.00 20 TOTAL PASIVO 550,000.00 42

CORRIENTE

Inventarios 240,000.00 18 PASIVO NO

CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 900,000.00 67 Documentos por Pagar 100,000.00 7

CORRIENTE Largo Plazo

ACTIVO NO CORRIENTE Provisión para 100,000.00 7

Indemnizaciones

Propiedad, Planta y 360,000.00 27 TOTAL PASIVO NO 200,000.00 14

Equipo CORRIENTE

Gastos Pagados por 80,000.00 6 Patrimonio 590,000.00 44

Anticipado

TOTAL ACTIVO 1,340,000.00 100 TOTAL PASIVO Y 1,340,000.00 100

PATRIMONIO
 ANEXO No. 3
ARÁBIGA S.A.

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

REVISION ANALITICA

CUENTA AÑO 2018 %

Ventas 500,000.00 100

( - ) Costo de Ventas 100,000.00 20

Utilidad Bruta 400,000.00 80

Gastos de Venta 150,000.00 30

Gastos de Administración 80,000.00 16

Gastos Financieros 30,000.00 6

Gastos de Distribución 20,000.00 4

Utilidad en Operación 120,000.00 24

Otros Ingresos 30,000.00 6

Utilidad antes del IR 150,000.00 30