SESIÓN DE APRENDIZAJE N°2

TIPOS DE AUDITORIA

Mg. Karina Mantilla Príncipe

PLANIFICACIÓN DE SEMANA
1. Conocimientos previos
2. Tipos de auditoría.
3. Clasificación de la auditoría.
4. Nuevo enfoque de la Auditoría
INICIO
A continuación los estudiantes responden las siguientes preguntas

¿Cuáles son los tipos de

auditoria?”
¿Por qué es importante para
las empresas?

AUDITORIA
kmantillap1@upao.edu.pe
Tres tipos principales de auditorías

Los CPC realizan tres

tipos principales de
auditorías :
Tres tipos principales de auditorías

Operacional.-

Evaluación de la estructura
organizacional, operaciones de
cómputo, métodos de
Producción, mercadotecnia y
cualquier otra área en la que
esté calificado el auditor.
Tres tipos principales de auditorías

De cumplimiento

Si la entidad auditada aplica

correctamente los
procedimientos, reglas o
reglamentos específicos que una
autoridad superior ha
establecido..
Tres tipos principales de auditorías

Auditoría de Estados
financieros

Se lleva a cabo para determinar si

los estados financieros en general
(la información que se está
verificando) han sido elaborados de
acuerdo con el criterio establecido.
Clasificación de la Auditoría

Externa
Interna
2. POR EL AREA OBJETO DEL EXAMEN
Financiera
Administrativa
Tributaria
Gubernamental
Operacional
De sistemas
 1. EXTERNA

AUDITORIA

2. INTERNA
Auditoría Externa

«El objetivo del examen de los EEFF

por parte de un auditor
Independiente, es la expresión de
una opinión sobre si los mismos
reflejan razonablemente su la
situación financiera.
Auditoria Interna

Control realizado por los

empleados de una empresa
para garantizar que las
operaciones se llevan a cabo
de acuerdo con la política
general de la entidad,
evaluando
la eficacia y la eficiencia, y
proponiendo soluciones a
los problemas detectados.
 2. CLASIFICACIÓN POR EL AREA OBJETO DEL EXAMEN

FINANCIERA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

DE OPERACIONES

DE SISTEMAS TRIBUTARIA
GUBERNAMENTAL
Auditoria Financiera

Es el examen de los estados

financieros en su conjunto, para
expresar opinión acerca de si éstos
presentan o no razonablemente la
situación económica financiera y de
resultados, de conformidad con
principios de contabilidad
generalmente aceptados (NIIF)
Auditoria de operaciones
Examen de los métodos, los
procedimientos y los sistemas de
control interno de una empresa u
organismo, público o privado;
en definitiva, se fundamenta en
analizar la gestión. También se
conoce como auditoría de gestión,
auditoría de las «tres es»
(economía, eficacia y eficiencia),
auditoría de programas, etcétera
Auditoria administrativa
Es un examen detallado de la
administración de un organismo
social realizado por un
profesional de la administración
con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados, sus
metas fijadas con base en la
organización, sus recursos
humanos, financieros,
materiales, sus métodos y
controles, y su forma de operar.
Auditoría Tributaria
Evaluar objetivamente la evidencia a cerca
de las afirmaciones y hechos relacionados
con actos y acontecimientos de carácter
tributario,
a fin de evaluar tales declaraciones a
la luz de los criterios establecidos y
comunicar los resultados a las partes
interesadas;
ello implica verificar la razonabilidad con que
la entidad ha registrado las operaciones
resultantes de sus relaciones con el Estado .
Auditoría de Sistemas
Verificación de controles en el procesamiento de la
Información, desarrollo de sistemas e
instalaciones.

Examen y evaluación de los Procesos del área de

Procesamiento automático de datos y de la
utilización de los recursos que en ello intervienen.

En esta modalidad podemos incluir lo que se

Conoce por auditorías especiales, como la
auditoría medioambiental.
formática y otras formas que empiezan a
Auditoría Gubernamental

Revisión a cabo las entidades fiscalizadoras

superiores a las operaciones de diferente naturaleza,
que realizan las dependencias y entidades del
gobierno central, estatal y municipal en el
cumplimiento de sus atribuciones legales.

Busca mejorar la administración pública,

dirigiéndose a encontrar medidas más efectivas,
eficientes y económicas que eleven el desempeño
y la calidad de los servicios del gobierno y las
funciones públicas.
Enfoque anterior

Se orientaba únicamente a encontrar debilidades de

control interno en los aspectos contables y de control,
resumían una visión de fiscalizadores de cifras y no de
evaluadores de las empresas, sin buscar las causas de
los problemas y sus posibles soluciones.
Nuevo enfoque de Auditoría
Producir nueva información que

1. le muestren los sectores 2. Que le ayuden a poner en

de riesgo y la forma de
evaluar y controlar los
mismos,
práctica nuevas formas de
administración, producción,
comercialización,
financiamiento, aplicaciones
tecnológicas.
CIERRE
A continuación los estudiantes responden las siguientes preguntas

¿Cuáles son los tipos de

auditoria?”

AUDITORIA
kmantillap1@upao.edu.pe
 Tres tipos principales de auditorías

AUDITORIA OPERACIONAL

DE ESTADOS
FINANCIEROS
DE CUMPLIMIENTO
CIERRE
A continuación los estudiantes responden las siguientes preguntas

¿La clasificación?

AUDITORIA
kmantillap1@upao.edu.pe
Clasificación de la Auditoría

Externa
Interna
2. POR EL AREA OBJETO DEL EXAMEN
Financiera
Administrativa
Tributaria
Gubernamental
Operacional
De sistemas
CIERRE
Cuestionario de Verificación

1. Control realizado por los empleados de una empresa

para garantizar que las operaciones se llevan a cabo de acuerdo con la
política general de la entidad. Se refiere a la definición de:

…………………….
2. La siguiente definición, ” Evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas
fijadas con base en la organización, sus recursos humanos, financieros,
materiales, sus métodos y controles, y su forma de operar” se refiere a:
a. Operativa b. Sistemas c. Administrativa
CIERRE
Designación de Tarea

Lectura para la semana siguiente, leer

“MANUAL DE PRONUNCIAMIENTOS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD,

AUDITORIA, REVISIÓN, OTROS ENCARGOS DE ASEGURAMIENTOS Y SERVICIOS
RELACIONADOS”
http://www.ipai.org.pe/wp-content/uploads/2017/05/Manual-Normas-
internacionales-Control-Calidad-Auditoria-Revision-Otros-Encargos-de-
Aseguramiento-2013-Parte-I.pdf
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Arens, Alvin y James, K. Loebbecke. (2006) Auditoria: un enfoque

integral, editorial hall hispanoamericana s.a., México D.F.,
Sierra, Guillermo y Manuel, Orta (2003) Teoría de la auditoria
financiera”. p.2
Cashin J., Nevwirth P. y Levy j, (2003) Manual de auditoria” p.4
Bravo Cervantes Miguel h.,(1988) Auditoria Integral
Pérez, J. A, (2009) Gestión por procesos” ESIC Editorial
Walter B. Meigs, E. John Larsen, Robert F. Meigs (1985) Principios de
auditoria
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