Legislación tributaria

Actividad 2 – Evaluativa

Informe sobre obligaciones tributarias

Integrantes:

Laura Camila Gutiérrez Diaz ID: 715373

Edgar David Sepúlveda Sandoval ID: 717190

Saby Fabiana Ramírez Guzmán ID: 711709

Docente:

Diego Fernando Cabezas Rodríguez

NCR: 31002

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Abril, 2022

Lérida, Tolima
 Introducción

En el presente trabajo se muestra la importancia de conocer acerca de las obligaciones

tributarias ya que como ciudadanos se ganan al momento de ejercer alguna actividad
económica o cumplir con algunos de los requisitos estipulados por la ley colombiana para ser
responsables y cumplir con las presentaciones y pago de tributos.

Las personas responsables, están obligadas a presentarse y según el caso a pagar el

impuesto o multa del que es responsable, ya que se causa una deuda con el estado y esta es
preferiblemente se debe cancelar al momento de presentarse. De esto no ser posible por varios
motivos, la ley colombiana establece cinco formas de extinción de la deuda tributaria: pago,
prescripción, compensación, condonación y baja por insolvencia del deudor.
Caso DIAN
 Obligaciones tributarias

1. Pago: El pago representa el medio natural para eliminar las obligaciones

tributarias, tales como: Artículo Bajo 60LGT, el pago puede hacerse en efectivo (ingresos
monetarios) O transferencia bancaria). (Iniciar un negocio).
2. La prescripción: Se reglamenta la extinción del crédito fiscal, impulsada por las
personas manteniéndola inactiva por un plazo legal determinado, actualmente cuatro años
(artículo 66 LGT). (Iniciar un negocio)
3. La compensación: Hay compensación cuando dos personas son uno de los socios
Acreedor y deudor a nombre de otra persona, recíprocamente y beneficiándose (Código Civil
artículo 1195). Esta constelación tiene el efecto de comparar dos enlaces a la vez y luego
extinguirlos.
4. La Condonación: La condonación de la deuda tributaria es un acto de liberalidad
en virtud del cual el acreedor renuncia total o parcialmente a la presentación, lo que implica,
que la deuda se extingue en su totalidad o en la parte que corresponda (artículo 75 LGT).
5. La Insolvencia: Deuda tributaria inexigible Cada procedimiento de cobro de
deudas se especifica en el artículo 76 LGT. Si el deudor resultare estar total o parcialmente en
quiebra, quedará liberado de esta cantidad.
¿Cómo se realiza el proceso de la obligación tributaria?
Las obligaciones tributarias formales hacen referencia al procedimiento que se debe
seguir para cumplir con la obligación sustancial de pagar el tributo.
¿Cuáles son los Elementos de la obligación tributaria?

 Sujeto activo.  Causación.

 Sujeto pasivo.  Base gravable.
 Hecho generador.  Tarifa.
 Hecho imponible.  Periodo gravable.

¿Cuál es la base legal más importante para el derecho tributario?

 Artículo 317
 Artículo 338.
 Artículo 363.
  Estatuto Tributario Nacional
Informe sobre las obligaciones tributarias

Descripción del caso:

En el anterior caso se evidencia una acción de cobro emitida por la DIAN a la señora
JANETH ROCIO MONDRAGON REINA, donde la notifica a cerca de un cobro de
impuestos aduaneros por comerciar en el exterior; este aviso se da con base a la al artículo 20
de la Decreto 4048 de 2008, modificado por el artículo 10 de la Decreto 1321 de 2011,
teniendo en cuenta todos los parámetros establecidos para poder llevar a cabo esta acción.

Como opciones de pago, destacando que este debe ser en efectivo, la DIAN le expone
a la señora Mondragón los acuerdos que pago que debe realizar para cumplir con su
obligación y no presentar sanciones por la acción de no pago de sus responsabilidades, donde
habla también del tiempo con el cual se cuenta para realizar el acuerdo y cumplir con el pago,
según el artículo 817 del Estatuto Tributario.

Aduanas

El monto del arancel sobre las mercancías es la base para la valoración del impuesto
ad Valorem. Esta se determinará de acuerdo con los métodos y procedimientos del Acuerdo
de Evaluación de la OMC, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución 571 y las
Normas Comunitarias adoptadas en la Resolución 1684 de 2014. Los precios pueden ser
impuestos ad Valorem específicos o una combinación de ambos. En el primer caso, se le
cobrará una cantidad fija por cada unidad de cantidad de mercancías. Por ejemplo, 1 euro por
artículo o unidad. No es necesario determinar el precio en aduana de las mercancías, ya que el
impuesto se basa en otros criterios en lugar de este valor.

Como evitar sanciones

Las sanciones que enfrentan los empresarios por no conocer sus obligaciones pueden
representar un incumplimiento de hasta el 20 por ciento de las ganancias de la empresa. Para
evitarlos, lo primero que hay que recordar es que las importaciones y exportaciones funcionan
de forma diferente a los créditos directos. Asimismo, estas obligaciones son tan importantes
como los aranceles. Aquí es donde más fallan los usuarios, creyendo que el cumplimiento de
sus tarifas los libera de otras responsabilidades. En algunos casos, las multas pueden ser más
altas que todo el proceso de financiación.

La DIAN no es la única entidad ante la cual se deben declarar las transacciones. En el

caso de las importaciones y exportaciones, que se consideran operaciones de cambio, deben
ser informadas al Banco de la República, el cual no sanciona, pero informa a las autoridades
de control. En 2004, las autoridades fiscales recibieron más de COP 13.753 millones por
sanciones cambiarias y seleccionaron 28.059 casos de Cúcuta, Medellín y Cali como las
ciudades con mayor número de declaraciones.

Si el contribuyente no cuenta con un medio de pago alternativo o no se comunica con

la sucursal de la Dian, la empresa podrá, entre otras cosas, presentar una denuncia penal por el
incumplimiento del retenedor o recaudador de impuestos y cerrar la sucursal comercial.

Como se mencionó anteriormente, la forma ideal de evitar cobros innecesarios, costos

financieros o procesos legales es presentar sus obligaciones y pagar de inmediato. Si el pago
completo no está disponible, el estado le dará al contribuyente hasta dos meses. La
notificación por la que se producirá la cancelación de la obligación. En el caso de retención, si
el contribuyente no realiza el pago en el plazo máximo señalado de 2 meses, la declaración se
considerará inválida y deberá ser presentada de nuevo. Exención de mora e intereses
devengados hasta la fecha de efectos de la multa coercitiva.
 Conclusión

Después de haber analizado las cuestiones aquí planteadas en el caso y haber

desglosado los conceptos fundamentales de las obligaciones financieras llegamos a la
conclusión que según el artículo 95 de la Constitución Política, todo ciudadano está obligado
a financiar los gastos e inversiones del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad,
en los cuales la ley faculta al Estado para gravar las utilidades, los contribuyentes tienen
derecho a realizar aportes de capital de acuerdo a su capacidad de pago.

Estas acciones son ejercidas bajo varias condiciones, La DIAN o cualquier

administración de impuestos territorial tiene un término de 5 años para cobrar impuestos que
les adeuden los contribuyentes, pasado este tiempo no pueden embargar los bienes. Para el
ente territorial es de vital importancia la claridad de la figura, que de no ser así el proceso de
cobro coactivo carecería de validez si se adelantara una vez transcurrido el término permitido
para ello.
 Referencias

DIAN. (s.f.). Obtenido de

https://www.dian.gov.co/aduanas/aspectecmercancias/valoracion_de_mercancias/
Preguntas_frecuentes/Paginas/default.aspx

gerencie.com. (16 de 08 de 2020). gerencie.com. Obtenido de

https://www.gerencie.com/obligaciones-tributarias-formales.html

gerencie.com. (16 de 08 de 2020). gerencie.com. Obtenido de

https://www.gerencie.com/elementos-de-la-obligacion-tributaria.html

legiscomex.com. (s.f.). legiscomex. Obtenido de

https://www.legiscomex.com/Documentos/evitarsanciones

Decreto 624 de 1989: Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos
administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. Diario Oficial N.º 38.756 del
30 de marzo de 1989. Ley 1819 de 2016.: Por medio de la cual se adopta una reforma
tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión
fiscal, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 50.101 de 29 de diciembre de 2016.

Ley 57 de 1887: Sobre adopción de códigos y unificación de la Legislación Nacional.

Diario Oficial No. 7019 de 20 de abril de 1887.