Corporación Universitaria Minuto de Dios

Legislación Tributaria
NRC 65 - 32378

Informe Sobre Extinción de la Obligaciones Tributarias

Actividad 2

Tutor

Ramon José Pacheco Diaz

Estudiantes

Sandra Milena Gómez Súarez

Barranquilla – Colombia
 LEY 57 DEL CODIGO CIVIL COLOMBIANO

EXTINCION DE LA OBLIACION TRIBUTARIA

El código civil comprende las disposiciones legales sustantivas que determinan

especialmente los derechos de los particulares, por razón del estado de las personas, de sus
bienes, obligaciones, contratos y acciones civiles.
Cuando se habla de una obligación tributaria, lógicamente, la obligación tributaria
es una deuda que se tiene con tasas de impuestos de contribuciones ante una administración
tributaria. Es decir que un sujeto pasivo desarrollo el hecho generador, presento su
declaración (cuando se exige declaración), pero cumplió con su obligación formal y no
cumplió con su obligación sustancial y quedo una obligación tributaria a cargo de ese sujeto
pasivo.
Las formas para la extinción de la obligación tributaria son:
 Solución o pago.
 Compensación de deudas fiscales.
 Prescripción de la acción de cobro.
 Remisión de las deudas tributarias.

ARTICULO 1625 CODIGO CIVIL

Toda obligación puede extinguirse por una convención en que las partes interesadas,
siendo capaces de disponer libremente de suyo, consientan en darla por nula.
Las obligaciones se extinguen además en todo o en parte:
 Por solución o pago efectivo.
 Por la novación.
 Por la transacción.
 Por la compensación.
 Por la confusión.
 Por la pérdida de las cosas que se debe.
  Por la declaración de nulidad o por la rescisión.
 Por el evento de la condición resolutoria.
 Por la prescripción.
LA PRESCRIPCION

La prescripción de la obligación tributaria se regula en los artículos 66 a 70 de LGT,

estableciéndose que prescriben a los cuatros años:
 El derecho de la administración para determinar la deuda tributaria mediante
la oportuna liquidación.
 El derecho de la administración para exigir el pago de las deudas tributarias
liquidadas y autoliquidadas.
 El derecho a solicitar las devoluciones derivas de la normativa de cada
tributo, las devoluciones de ingresos indebidos y el reembolso del coste de
las garantías.
 El plazo de prescripción comenzara a contarse en los distintos casos antes
citados conforme a las reglas establecidas en artículo 67 LGT.

CASO
 ¿Cuáles fueron las posibles fallas para que la prescripción de dicho cobro y
defina que estrategias o cursos de acción se deben implementar para mitigar las
consecuencias económicas y legales de la problemática identificada?

Los principales motivos por la que la DIAN envía la notificación son por que no se
pago el IVA en el primer cuatrimestre, sino que se pago mes y medio después.
Las posibles fallas es no contar con el dinero en su momento para realizar el pago,
olvidar la fecha de pago dentro del calendario tributario.

¿Qué cursos o acciones se deben implementar?

Tener el dinero a tiempo para poder efectuar el pago y evitar retrasos en el proceso.
Se debe realizar el pago dentro de las fechas estipuladas por ente regulador en este
caso la DIAN.

Las obligaciones fiscales surgen con vocación de cumplirse mediante el pago

efectivo, formal general de extinguir las obligaciones de conformidad al artículo 1625
del código civil.

Cursos de acción
El estatuto tributario. Art 568, 818 y 818 nos habla de ello.
De conformidad con el artículo 20 del decreto 4048 de 2008 es función del
ente regulador resolver consultas escritas que se formulen sobre la interpretación y
aplicación de las normas tributarias nacionales.
Dar notificación pre- aviso al radicado de la referencia dentro del cual
solicita aclaraciones acerca de la aplicación del término de prescripción de la acción
de cobro, especificando todas las inquietudes como informar y documentar como
procede la prescripción en materia de cobro coactivo y cuáles son las formas de
interrumpirla.

Devolución creativa
 ¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?
Por lo general no se extinguen por causa de muerte del acreedor o del deudor, sino
que pasan a los herederos de estos o a los legatarios. Art. 424 C.C Obligaciones de hacer
Art.1630 C.C

¿Cuándo no se tiene noticia del deudor por más de 5 años ¿qué se debe
hacer?
Pasado los 3 años, se dará la prescripción de deudas. Dependiendo del caso, cuando
la deuda supera los 5 años, no podrán embargar los bienes vía jurídica. Esto es algo que que
debe tener en cuenta el acreedor como el deudor.

¿Qué significa compensar la deuda?

Fluye de las normas citadas que la compensación en materia tributaria es un
medio para extinguir la deuda tributaria con los créditos tributarios que pudieran
tener el deudor tributario por concepto de tributos, sanciones, intereses y otros
conceptos pagados en exceso o indebidamente, en cualquiera de las formas.