Informe Sobre Obligaciones Tributarias

Cartilla Legislación Tributaria

Estefany J. Restrepo

Universidad Minuto De Dios

NRC 40-62422 Legislación Tributaria

ID 883538

Claudia Del Pilar Campos Fiquitiva

Marzo 23 de 2024
 1. ¿Se extingue la obligación tributaria por muerte del responsable?

Tras la investigación realizada, se puede afirmar que la obligación tributaria no se

extingue por la muerte del responsable, ya que, los impuestos que adeude una persona al

fallecer deben ser pagados por su patrimonio o por sus herederos, en la medida en que

hayan recibido bienes o derechos del causante. Los herederos deben informar a la autoridad

tributaria sobre la muerte del contribuyente y cumplir con las obligaciones fiscales

pendientes, como presentar declaraciones y pagar impuestos normalmente.

2. De acuerdo con la legislación colombiana. ¿Cuáles son las formas de extinguir

una obligación tributaria?

Esta se puede extinguir cuando se realiza el pago total de la deuda tributaria, en el caso

en donde existan créditos tributarios a favor del contribuyente que puedan ser compensados

con deudas tributarias pendientes, en los casos en el deudor y el acreedor son la misma

persona. A su vez se puede dar por medio de una prescripción si no ejerce su facultad de

determinación o discusión de la obligación en un plazo determinado, otra de las

condiciones puede ser la condonación en donde la autoridad tributaria puede condonar total

o parcialmente una deuda tributaria.

Una de las opciones más sencillas es cuando se celebra un acuerdo de compromiso con

la entidad tributaria en condiciones distintas a la normativa tributaria establecida

Artículos 792 E.T. y siguientes, Estatuto Tributario

3. ¿En qué consiste la extinción de la obligación tributaria por solución o pago?

En Colombia, la extinción de la obligación tributaria por solución o pago está regulada

por el Estatuto Tributario. Esta Radica en la cancelación total de la deuda tributaria por
parte del contribuyente. En el momento en que se realiza el pago completo de la deuda,

bien sea de impuestos, sanciones, intereses u otros conceptos, la obligación tributaria se

considera extinta y el contribuyente cumple con su deber ante la autoridad tributaria.

Este pago puede hacerse en los lugares y términos señalados por la administración

tributaria, y puede efectuarse en efectivo, cheque, tarjeta de crédito, débito, transferencia

bancaria u otros medios electrónicos de pago autorizados.

Artículos 792 E.T. y siguientes, Estatuto Tributario

b) Cuando no se tiene noticia del deudor por más de 5 años, ¿qué se debe hacer?

Se puede realizar una prescripción de la acción de cobro para exigir el pago de la

deuda prescrita en cinco años, esta debe ser contada a partir del vencimiento del plazo para

declarar o del vencimiento del plazo para pagar sin declaración, según corresponda.

Realizar una notificación por aviso, en caso en el que no se pueda notificar

personalmente al deudor se puede intentar una notificación por aviso. Esta consiste en dejar

un aviso en el último lugar conocido del deudor, indicando que tiene un plazo de diez días

para comparecer y conocer el contenido del acto administrativo. Si el deudor no se

presenta, se entenderá que la notificación se surtió en ese momento.

c) ¿Qué significa compensar una deuda?

La compensación de deudas tributarias con saldos a favor es una opción para

extinguir la obligación tributaria, es por ello que una vez extinta la obligación el acuerdo de

pago firmado queda sin objeto, esa compensación debe suceder primero, y ella no sucede

hasta que la DIAN aprueba la solicitud de compensación presentada por el contribuyente.

 Es por ello que se debe esperar que la DIAN apruebe y proceda a compensar la

deuda, ya que no basta únicamente con presentar la solicitud de compensación de la deuda.

Una vez aprobada debidamente por la DIAN, ya no hay necesidad de seguir pagando las

cuotas del acuerdo de pago, pero mientras tanto hay que pagarlas sagradamente.
Diagrama De Flujo, Extinción De La Deuda
 Conclusiones

Las obligaciones tributarias y el pago de deudas son aspectos fundamentales para el

funcionamiento adecuado de una empresa y para la estabilidad económica de un país, ya

que El pago de impuestos y deudas es un deber legal que contribuye al orden y la

estabilidad jurídica, fortaleciendo el estado de derecho y la confianza en las instituciones.

Adicionalmente es importante aprender sobre los mecanismos para la extinción de

las deudas desde la legislación colombiana a fin de tener noción sobre las faltas,

correcciones de actos que pueden incurrir en una falta y a fin de reporte ante las entidades

competentes, resulta de gran importancia esta información.

 Referencias

Ley 84 de 1873, Ley 57 de 1887, art. 4o. Con arreglo al artículo 52 de la

Constitución de la República, declárase incorporado en el Código Civil el Título III (arts.

19-52) de la misma Constitución, Congreso de la República de Colombia.