LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

ACTIVIDAD 2
INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

ESTUDIANTE
Melissa Martínez Polanco
Yesica Gutiérrez Polanco
Julys pacheco Cisnero
Carlos Evertsz Rueda

DOCENTE

José Gregorio carrillo Sánchez

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PREGRADO PRESENCIAL
V SEMESTRE
BARRANQUILA
2021
 INTRODUCCIÓN

Como estudiante y futura profesional es importante conocer acerca de las obligaciones

tributarias que como ciudadana se adquiere al momento de ejercer alguna actividad económica o

cumplir con alguno de los requisitos estipulados por la ley colombiana para ser responsable y

cumplir con la presentación y pago de tributos.

Toda persona responsable, está obligada a presentar y de ser el caso pagar el impuesto del que es

responsable, por lo cual se causa una deuda tributaria con el estado, preferiblemente se debe

cancelar al momento de su presentación, de no ser posible la ley colombiana establece cinco

formas de extinción de la deuda tributaria: pago, prescripción, compensación,

Condonación y baja por insolvencia del deudor.

 LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Según el artículo 59 de la Ley General Tributaria (LGT) dispone de cinco formas diferentes para

la extinción de una deuda tributaria.

1. EL PAGO: El pago constituye el medio natural de extinción de la deuda tributaria, tal y como

establece el artículo 60 de la LGT, el pago puede realizarse en efectivo (ingreso de dinero o

transferencia bancaria).

2. LA PRESCRIPCIÓN: La prescripción es la extinción del crédito tributario, motivada por la

inactividad de su titular durante un plazo legal predeterminado, que se sitúa, actualmente, en

cuatro años (artículo 66 LGT).

3. LA COMPENSACIÓN: La compensación surge cuando dos personas son la una de la otra,

recíprocamente y por derecho propio, acreedora y deudora (artículo 1195 Código Civil). Esta

situación provoca la comparación simultánea de las dos obligaciones, para extinguirlas en la

cuantía coincidente.

4. LA CONDONACIÓN: La condonación de la deuda tributaria es, en realidad, un acto de

liberalidad en virtud del cual el acreedor renuncia total o parcialmente a la prestación, lo que

implica, por ende, que la deuda se extingue en su totalidad o en la parte que corresponda

(artículo 75 LGT). Dado que el acreedor de la relación tributaria no puede renunciar al crédito

tributario, la condonación, como medio de extinción de obligaciones tributarias violenta el

principio general de indisponibilidad, de ahí que se exija que la misma se establezca por Ley, en

la cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen.

5. LA INSOLVENCIA: Las deudas tributarias que no hayan podido hacerse efectivas en los

respectivos procedimientos de recaudación, como dispone el artículo 76 de la LGT, por

La insolvencia probada total o parcial de los obligados al pago, se darán de baja en la cuantía

pertinente, mediante la declaración del crédito como incobrable.

ACCIÓN DE COBRO
 INFORME SOBRE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

En este caso el contribuyente tiene una deuda tributaria con la DIAN correspondiente al

bimestre 6 año 2012 (Noviembre – Diciembre), por concepto del impuesto sobre las ventas –

IVA.

La entidad con el fin de recaudar los dineros adeudados por parte del contribuyente, le comunica

sobre el saldo y estado actual de la deuda y las opciones que tiene para extinción de esta.

Si el contribuyente desea realizar la extinción de la deuda de manera inmediata, con el fin que

los intereses no se incrementen y mitigar consecuencias económicas o legales, debe diligenciar el

formulario 490 (Recibo oficial de pago de impuestos nacionales) donde se encuentra de manera

detallada los datos del contribuyente, número del formulario, el valor del impuesto, el valor de

las sanciones (si aplica), el valor de los intereses (se generan a partir de la fecha máxima de

presentación hasta el momento efectivo del pago), el pago total y de esta manera realizar el pago

en efectivo presentando el formulario en un banco autorizado o por vía internet mediante

transferencia electrónica.

Otra opción que tiene el contribuyente es si tiene saldos a favor sin solicitud de devolución o

compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a título de IVA, puede solicitar

ante la Dian la respectiva compensación dentro de los términos establecidos para realizar este

trámite y adjuntar debidamente los soportes requeridos. La entidad evaluará la solicitud y

realizará los procesos que sean necesarios para la compensación si tuviese derecho a esta.

Si el contribuyente no puede pagar de manera inmediata o no cuenta con saldo a favor sin

solicitud de devolución o compensación por concepto de renta y/o retenciones practicadas a

título de IVA, se debe acercar a la oficina de la Dian seccional del municipio para este caso a la

Dian seccional Villavicencio – oficina de Recaudo y cobranza y realizar un acuerdo de pago, ahí

el funcionario encargado analizará el caso si es viable o no el acuerdo, de ser viable se acordarán

cuotas, fechas de pago y valor a pagar, en caso que el contribuyente no se acerque a la Dian, esta

procede al embargo de cuentas bancarias que el contribuyente tenga a su nombre y realizará el

débito del valor total de la obligación tributaria, si no tiene cuentas bancarias o su movimiento es

insuficiente, indagan los activos que posea el obligado y proceden con el embargo de estos hasta

que se recaude el monto de la obligación.

Si el contribuyente no cuenta con ninguna alternativa de pago o no se acerca a la seccional de la

Dian, la entidad puede instaurar denuncia penal por omisión del agente retenedor o recaudador,

cerrar el establecimiento comercial entre otras.

Para este caso el contribuyente al no poseer con el total del dinero para cancelar la totalidad de

la obligación tributaria (impuesto más intereses), decide acercarse a la seccional de la Dian

oficina de Recaudo y cobranza y solicitar un acuerdo de pago que consiste en abonar la mitad de

la deuda y la otra mitad restante realizar el pago en 3 cuotas con tiempo máximo de 3 meses, a

lo que el funcionario no tiene ninguna objeción y acepta el acuerdo de pago solicitado con el

contribuyente.

El contribuyente cumple en su totalidad con el acuerdo de pago, se acerca nuevamente a la

seccional para confirmar que no posee ninguna deuda tributaria para ese periodo por el cual fue

requerido, el funcionario le entrega un oficio donde hace constancia que el contribuyente canceló

en su totalidad con la deuda y queda a paz y salvo por esa acción de cobro.

Cabe mencionar que la manera ideal para evitar cobros y gastos económicos innecesarios o

procesos legales como se mencionó anteriormente es la presentación y el pago inmediato de la

Obligación, si no se cuenta con el valor de pago total, el estado le da al contribuyente hasta dos

meses para realizar la cancelación de la obligación, en caso de la Retención en la fuente si el

contribuyente no paga en el tiempo máximo estipulado de los dos meses, la declaración se

considera ineficaz y de deberá presentar nuevamente cancelando sanción por extemporaneidad y

los intereses que se efectúen hasta la fecha efectiva del pago.

 Referencias

Crear-Empresas. (s.f.). Cinco formas de extinguir una deuda tributaria. Recuperado el 23 de

Octubre de 2019, de https://www.crear-empresas.com/extincion-deuda-tributaria

https://201965.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=1009794