MTRO: JORGE PEÑA ALFARO

MATERIA: TALLER DE PORTAFOLIO

PROFESIONAL CONTADURÍA
PÚBLICA
FISCAL

ACTIVIDAD: 10
INFOGRAFIA

Estudiante:

THALIA BAUTISTA FLORES

Febrero de 2021
 Marco Legal Tributario de las Empresas en México:
En México, el pago de impuestos es obligatorio para toda persona física o moral,
residente en el mismo, responsabilidad que está plenamente establecida en la fracción
IV del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Definición:

Esta comprendido por la Constitución, las leyes

impositivas, el Código Fiscal de la Federación y
diversos ordenamientos jurídicos establecen las
bases normativas que indican la fuente, la base, la
cuota, tarifa, etcétera, que los mexicanos deben
contribuir para que el Estado pueda desarrollar
sus funciones propias

Características:

 Estudia la potestad tributaria del Estado: que es la

facultad del Estado de establecer contribuciones
necesarias para contar con recursos económicos
 Existe una relación jurídico-tributaria; en la que se
puede distinguir la bilateralidad, es decir, contempla
deberes y derechos a los contribuyentes.
 Se observa la existencia del sujeto pasivo y el sujeto
activo: el sujeto pasivo son los contribuyentes y el
sujeto activo; el estado bajo la figura de SAt, u
organismos federales o municipales reguladores.
 Se contemplan los principios de legalidad,
proporcionalidad, equidad, igualdad, entre otros.
Derechos y obligaciones de las personas morales de acuerdo con el
tipo de régimen en el que tributan:

Régimen General

Dentro de este régimen se encuentran aquellas sociedades con fines

lucrativos, como sociedades mercantiles o civiles. Así como
arrendadoras e instituciones de crédito.

Obligaciones:

 Inscripción o alta en el RFC y solicitar certificado de Firma

Electrónica Avanzada (FIEL);

  Expedir comprobantes fiscales (Facturas electrónicas).

  Llevar Contabilidad Electrónica, Deberás presentar pagos

provisionales o pagos definitivos de ciertos impuestos.

  Presentar pagos provisionales, presentar declaración anual.

  Presentar la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a

Terceros) siempre y cuando seas sujeto a IVA.
Régimen con fines no lucrativos

En cuanto a este tipo de régimen, se integran aquellas personas

que no busquen ganancias económicas con las actividades que
realicen. Es decir, aquellas sin ánimos de lucro. Por ejemplo:
sociedades de inversión, instituciones de beneficencia y
administradoras de fondos para el retiro.

Obligaciones

 Inscripción o darte de alta en el RFC.

  Expedir comprobantes fiscales digitales por internet

(CFDI);

  Llevar la contabilidad electrónica desde el inicio de

operaciones,

  Enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de

cuentas a partir del 1ro. de enero del 2016.

  Pagar: - ISR Impuesto gravados, ISR Impuesto retenido,

IVA impuesto al valor agregado (solo en algunos casos).

   Calcular el impuesto anual de los trabajadores y si resulta

diferencia a cargo, enterar al SAT
Derechos:

Derecho a obtener devolución, información y asistencia,

respeto y consideración, estado de los procedimientos,
conocer la identidad de las autoridades fiscales, ser oído
en el trámite administrativo, derecho a corregir la
situación fiscal, información al inicio de las facultades de
comprobación, certificación y copia de las facultades y
declaraciones presentadas, confidencialidad.
CONCLUSIÓN

Las personas morales para efectos fiscales se dividen en dos que son aquellas
con régimen general y las que tienen régimen sin fines lucrativos, estas deben
cumplir obligaciones similares como son inscribirse ante el SAT (RFC) llevar
contabilidad, presentar declaraciones, entre otras. Estos contribuyentes como
tienen obligaciones también tienen ciertos derechos como son derecho a la
asistencia e información devolución de impuestos, entre otros; es así como se
cumple la relación jurídico tributaria.

Es importante señalar que las personas morales, se conocen como empresas

estas deben ajustarse a un marco legal tributario, en el que se norma todo lo
referente a contribuciones en todos los niveles, federales, estatales y
municipales. El estado realiza todas estas acciones con el fin de recaudar
ingresos por vía fiscal para cubrir los gastos públicos, es así como se obliga a
todos los ciudadanos mexicanos a contribuir por medio del pago de impuestos
según el artículo 31 de la Constitución Política; por lo tanto las empresas deben
ajustarse a toda esta normativa que se inicia en la Constitución, códigos, leyes
federales estadales y municipales
 Referencias

Freire, E. (2019) Conoce a qué Régimen Fiscal perteneces según el SAT. . [Sitio
web] Recuperado de
https://escuela-emprendedores.alegra.com/contabilidad/conoce-a-
que-regimen-fiscal-perteneces-segun-el-sat/

Gobierno de México. SAT Derechos de los contribuyentes. [Sitio web] Recuperado

de https://www.sat.gob.mx/empresas/general-de-ley/derechos-de-
los-contribuyentes

Vega, L. D (2020) Regímenes fiscales para Personas Morales. Clickbalance [Blog]

Recuperado de https://clickbalance.com/blog/contabilidad-y-
administracion/regimenes-fiscales-para-personas-morales/