LICENCIATURA EN DERECHO

Módulo 12
Administración Tributaria
UNIDAD 1
Estructura de la Administración tributaria
Sesión 1
Autoridades Fiscales y Organismos Fiscales Autónomos
Actividad 1. Autoridades Fiscales Federales
ACTIVIDAD 2. Organismos Fiscales Autónomos
ACTIVIDAD INTEGRADORA.
La estructura Fiscal en México
ALUMNO: MARIA ELENA MOLINA ACOSTA
Docente:
GRUPO: 
Fecha: Enero de 2021
 Actividad 1. Autoridades Fiscales Federales
ACTIVIDAD 1.

Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el
Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración de un cuadro comparativo.

CUADRO COMPARATIVO DE ATRIBUCIONES DE LA SHCP Y EL SAT.

AUTORIDAD. SECRETARIA DE HACIENDA Y SERVICIO DE ADMINISTRACION

CREDITO PÚBLICO. TRIBUTARIA.
DIFERENCIAS ENTRE SI Es una Secretaria de Estado. Es un órgano desconcentrado de la
Artículo 31. A la Secretaría de SHCP, con carácter de autoridad
Hacienda y Crédito Público fiscal.
corresponde el despacho de los
siguientes asuntos: El SAT no elabora planes de
desarrollo, pero si es autoridad en
En materia de desarrollo, elaborar materia de fiscalización a
los Planes Nacionales con los instituciones de crédito y a
grupos sociales, calcular ingresos particulares cuando de inversión y
de acuerdo a las necesidades de la pago de impuestos se trata.
federación, entre otras atribuciones
como fiscalizar a las entidades La comparativa en este punto se
financieras del país, la inversión centra en que el SAT es quien realiza
pública etcétera. dicha recaudación siendo un órgano
Cobrar los impuestos, dependiente de la Secretaria de
contribuciones de mejoras, Hacienda que en sus facultades se
derechos, productos y encuentra en llevar a cabo lo previsto
aprovechamientos federales en los en la fracción XI del artículo 31 de la
términos de las leyes aplicables y Ley Orgánica de la Administración
vigilar y asegurar el cumplimiento de Pública Federal.
las disposiciones fiscales. Lo anterior fundamentado en La Ley
del Servicio de Administración
Tributaria que en su artículo 7 faculta
al SAT a operar en materia fiscal.

Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.

Ámbitos de Competencia
Fiscal.
Municipal.
Local. En el ámbito municipal compete al denominado
El ámbito de competencia fiscal local se le fisco municipal, encargado de la vigilancia y las
atribuye a los estados que componen la disposiciones en materia tributaria, por medio del
República Mexicana, mismos que tienen la cobro de contribuciones de los municipios,
facultad de administrar libremente su hacienda artículo 115 fracción IV de la CPEUM.
pública, con la limitante de establecer
contribuciones exclusivas de la federación, esto
por medio de sus respectivas legislaturas,
artículos 40, 73 fracción XXIX, y 118 de la
 Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos.

Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia tributaria
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).

Nivel de gobierno y las Funciones que tiene cada Autoridad en Materia Tributaria.
Determinación.
Para cumplir con la obligación fiscal, primero hay que determinar dicha obligación. La determinación es la
operación matemática encaminada a establecer la cantidad de contribuciones que corresponde pagar,
mediante la aplicación de las tasas establecidas en la ley para ese propósito a la base imponible. Por
regla general la determinación de la obligación fiscal corresponde al propio contribuyente
(autodeterminación), pero en ocasiones es realizada por la autoridad fiscal con ayuda de la facultad
fiscalizadora, especialmente cuando se tiene sospecha de que el contribuyente no realizó correctamente
la determinación de contribuciones.
Liquidación.
Una liquidación tributaria es el acto que realiza la Administración dirigido a un contribuyente en el
cual se le notifica  y cuantifica la existencia de una obligación tributaria, es decir, la
Administración notifica al contribuyente, mediante la liquidación tributaria, que se ha producido
un hecho imponible por el cual el contribuyente tiene que pagar un cierto impuesto.

Recaudación o Cobro.

Una vez realizada la determinación del impuesto o contribución por el propio contribuyente o por la
autoridad fiscal, corresponde al primero cumplir con el pago; sin embargo, puede suceder que el particular
no cumpla voluntariamente, ya sea porque considere que en alguna forma es afectado en sus derechos, o
bien, simplemente por morosidad.
SHCP. Servicio de Instituto Mexicano El Instituto del Fondo
Originariamente, la Administración del Seguro Social Nacional de la Vivienda para
Secretaria de Triibutaria Dentro de las los Trabajadores
Hacienda y Crédito Tiene la responsabilidad de funciones fiscales INFONAVIT tiene el
Público (SHCP) es la aplicar la legislación fiscal y del IMSS están: carácter de organismo fiscal
encargada de cobrar aduanera a fin de que las recaudar, autónomo y en ese sentido
las contribuciones en personas físicas y morales administrar, se encuentra facultado para
los términos de las contribuyan de forma determinar, liquidar determinar, liquidar, requerir
leyes aplicables, y de proporcional y equitativa al y cobrar las pagos, recibir pagos, cobrar
vigilar y asegurar el gasto público. aportaciones y, en su caso, ejecutar las
cumplimiento de las De este modo, las tripartitas de los aportaciones patronales y
disposiciones fiscales. principales atribuciones del trabajadores, los descuentos omitidos,
SAT son: recaudar, patrones y el entre otras funciones
determinar y liquidar en su gobierno (cuota fiscales.
caso, los impuestos, social) y como
contribuciones de mejoras, resultado de estas
derechos, productos, funciones, es
aprovechamientos calificado como un
federales y sus accesorios organismo fiscal
de acuerdo a la legislación autónomo.
aplicable y conforme a los
tratados internacionales de
los que México sea parte.
AUTORIDAD NIVEL DE FUNDAMENTO ATRIBUCIONES CITANDO LOS SEMEJANZAS CON DIFERENCIAS CON
GOBIERNO CONSTITUCIONAL OTRAS OTRAS
AUTORIDADES SIN AUTORIDADES SIN
ARTÍCULOS ESPECÍFICOS DE LA LEY
IMPORTAR EL IMPORTAR EL
ORGÁNICA QUE CORRESPONDA
NIVEL DE NIVEL DE
GOBIERNO GOBIERNO
 Secretaría de Ejecutivo Constitución  Ley General de Títulos y Operaciones de Organiza, moldea y  Este sector es
Hacienda y Federal Política de los Crédito. 27-VIII. dicta los planes a el encargado
Crédito Público Estados Unidos Ley Administración Pública Federal. seguir. de plantear los
Mexicanos. Art. 31 29-XII. lineamientos.
Ley Federal de Deuda Publica.31-XII.
Ley de Coordinación Fiscal. 27-XII.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. 29-XII.

Servicio de Fiscal Ley del Servicio de Administración de las Buscan optimizar la Determina, liquida y
Administración atribuciones. recaudación. recauda los
Tributaria Capitulo II. ingresos.
De las Atribuciones
Articulo.7 IV.
Determinar, liquidar y recaudar las
contribuciones, aprovechamientos federales y
sus accesorios cuando, conforme a los
tratados nternacionales de los que México
sea parte.
Secretaría de Estatal Título Quinto Ley Orgánica de la Administración Pública del Determina y Administra y
Finanzas De los Estados de Estado de México. recolecta. recauda los
la Federación y del Artículo 24.I. II. II. ingresos.
Distrito Federal. Ley de Ingresos del Estado de México para el
Ejercicio Fiscal. Artículo 3, 4, 5.
Tesorería Municipal Título Quinto Ley Orgánica Municipal del Estado de México. Buscan optimizar la
Administra la
De los Estados de Código Financiero del Estado de México y recaudación.hacienda
la Federación y del Municipios. Pública municipal,
Distrito Federal. así como propone
y dirige la política
financiera y tributaria
del Municipio.
https://www.studocu.com/es-mx/document/universidad-abierta-y-a-distancia-de-mexico/derecho-penal/practicas/m13-u1-s1-sdrm-derecho-
tributario/8924473/view

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Juárez, B. A. (22 de febrero de 2015). iustopico.com. Obtenido de iustopico.com:

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oral/

UnADM. (10 de mayo de 2018). unadmexico.blackboard.com. Obtenido de

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/U2/S5/Descargables/DE_M12_U2_S5_TA.pdf

Fuentes de Consulta
Sistema Penal Acusarorio en Mêxico: Estudio obre su implementacion en el Poder Judicial de la Federacion.
(2008).

Sistema penal acusatorio. Guía de bolsillo. 3a. Ediciòn. (2017)

file:///C:/Users/equipo/Downloads/381683016-M12-U2-S5-ALCG.pdf
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/hechos-y-derechos/article/view/13476/14882