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Una persona moral se refiere a la unión de un grupo de personas que colaboran unidas por un
beneficio social.
Aquí te explicare los tipos de personas moral que hay y las obligaciones que debe cumplir
cada una de ellas.

¿Quién es una persona Moral?

Una persona moral es una entidad que tiene una existencia jurídica, es decir, se encuentra
constituida por organizaciones o grupos de personas.
La persona moral representa a estas personas, por lo que se le reconoce como una instancia
unitaria que mantiene capacidad de ejercer derechos y cumplir con obligaciones.
Las personas morales no cuentan con una existencia concreta, pues no se trata de un
individuo, es una institución creada para otorgarle reconocimiento a una entidad
independiente que debe cumplir con sus obligaciones fiscales.

¿Qué obligaciones tiene una persona Moral?

Todas las personas morales tienen la obligación de constituirse dentro de un régimen

tributario y por lo tanto deben pagar los impuestos que les corresponden.

Sus obligaciones, dependen del tipo de régimen en el que se encuentren clasificados.

Régimen general:

 Darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

 Solicitar su certificado de Firma Electrónica (e.Firma), (este trámite debe ser realizado

ante notario público, el mismo que deberá constituir la sociedad moral, incorporar al

sistema de inscripción y de avisos del RFC).

 Expedir Facturas Electrónicas.

 Llevar la Contabilidad Electrónica, tomando en cuenta todo lo establecido en el Reglamento

del Código Fiscal del Federación (CFF), dentro de los sistemas electrónicos que cuentan con

la capacidad de generar un XML.

 Deberán presentar los pagos provisionales y definitivos de los impuestos.

 Presentar la declaración anual de la asociación, en donde se especifiquen los gastos,

ingresos por salarios, etc.

 Es obligatorio presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros, mejor

conocida como DIOT, siempre que se encuentren sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).

 Algunas personas morales deben presentar sus obligaciones informativas en el mes de febrero

de cada año, pero no es un requisito obligado para todas.

 Deben ser responsables de efectuar sus retenciones al Impuesto Sobre la Renta (ISR), en el

momento en que paguen los salarios de sus trabajadores, o que hagan pagos

a persona Física que les presten algún tipo de servicios profesionales.

 Además del pago de las obligaciones patronales, no solo para los trabajadores como

el reparto de utilidades, aguinaldo, etc.

 Es obligatorio también que presenten ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), el

aviso de préstamos o aportaciones futuras, para los aumentos de capital, que se recibirán en

efectivo, mediante la moneda nacional o monedas extranjeras, que serán mayores a los

seiscientos mil pesos ($600,000.00), en un lapso de 15 días posteriores a que se reciban las

cantidades dentro del formato electrónico que les corresponde.

Para cumplir con estas obligaciones una persona moral requiere un proveedor de facturación

que este actualizado.

Existen sistemas que puedes probar de forma gratuita. Aquí te dejo uno de los más

populares.

¿Quiénes deben darse de alta como persona moral?

Los grupos constituidos por dos o más personas que tienen un fin en común y que puede o no

ser lucrativo, son quienes deben darse de alta como personas morales.

Estas pueden ser constituidas por empresas, negocios, ONG´s o cualquier otro grupo de

asociación que requiera emitir factura electrónica, para poder pagar sus impuestos

correspondientes.
¿Tipos de personas morales?

Las personas morales son un régimen tributario que depende de las actividades sociales y de

las necesidades de los socios.

Una vez que se han constituido las sociedades es necesario que se den de alta dentro del

Registro Federal de Contribuyentes (RFC), esto se realiza tomando en cuenta las actividades

sociales que tributa y se divide en dos tipos de regímenes:

 Régimen General.

 Régimen con fines no lucrativos.

Personas Morales de Régimen General:

Dentro del régimen general, se involucran todas las sociedades que tienen fines lucrativos,

tales como:

 Las sociedades mercantiles, que pueden ser anónimas o de responsabilidad limitada.

 Las Sociedades Civiles.

 Los Almacenes generales de depósito.

 Las Arrendadoras Financieras.

 Todas las Instituciones dedicadas a las finanzas, seguros y créditos, como los bancos y las

casas de bolsa

 Y aquellos organismos con facultades autónomas, es decir, organismos descentralizados, que

se encargan de comercializar fideicomisos de actividades empresariales y bienes o servicios.

Requisitos para darse de alta en el Régimen General

 Recibo de preinscripción de RFC obtenido en el portal del SAT.

 Copia certificada de documento constitutivo protocolizado.

 Comprobante de domicilio fiscal.

 Poder notarial si existe representación legal.

 Identificación oficial vigente del representante legal.

Personas Morales sin fines lucrativos

Este tipo de personas son las que no tienen intenciones de obtener algún tipo de ganancia

económica como pago de las actividades que realiza, en este régimen se colocan:

 Las Sociedades de inversión.

 Las Administradoras de fondos para el retiro.

 Los sindicatos.

 La cámara de industria.

 La cámara de comercio.

 Los colegios profesionales.

 Las instituciones de beneficencia.

 Las asociaciones civiles que no tienen fines de lucro.

Este régimen, se encuentra previsto en los términos de objeto fiscal, dentro del título III

de la Ley de Impuesto Sobre la Renta(ISR), donde todos los que se ubican dentro, no se

encuentran obligados a cumplir con el Impuesto sobre la renta, con excepción de algunos

casos.

Requisitos para darse de alta como Persona Moral sin fines Lucrativos

 Recibo de preinscripción de RFC, obtenido desde el portal del SAT.

 Copia certificada de documento constitutivo protocolizado.

 Comprobante de domicilio fiscal.

 Poder notarial si existe representación legal.

 Identificación oficial vigente del representante legal.

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declaracion-de-impuestos/

Contenidos [Ocultar]

 1 ¿Quiénes Pagan Impuestos?

 2 Persona Física y Moral ¿Cuál es la Diferencia?

 3 ¿Qué es la declaración de impuestos?

 4 ¿Cuando hay que hacer la declaración de impuestos?

 5 Requisitos para declaración de impuestos

 6 ¿Como hacer mi declaración de Impuestos?

 7 ¿Cómo presentan su declaración las personas físicas?

 8 ¿Qué multas hay si no declaro mis impuestos?

El pago de impuestos puede convertirse en un auténtico dolor de cabeza para los empresarios
o dueños de pequeñas y medianas empresas.
Pero no tiene que ser así, la facturación electrónica y la contabilidad electrónica han
permitido tener un mejor control a la hora de la declaración de impuestos.
A continuación te presentaremos algunos aspectos que debes de conocer para entender mejor
el proceso de declaración de impuestos.
¿Quiénes Pagan Impuestos?
Primero hay que especificar que toda persona tanto física como moral que sus ingresos procedan
de los siguientes puntos está obligada a declarar impuestos ante el SAT:

 Salarios que obtenga por servicio subordinado

 Actividades profesionales

 Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

 Obtención de intereses

 Obtención de premios

 Dividendos y ganancias repartidos por personas morales

 Enajenación de bienes
Persona Física y Moral ¿Cuál es la Diferencia?
Las personas físicas como morales deben declarar impuestos y todo lo relacionado con los
aspectos fiscales en diferentes periodos de acuerdo a sus impuestos que les correspondan.
Es necesario definir si una persona realizará sus actividades económicas como persona
física, o como persona moral para que cumpla con el requerimiento establecido.

 Persona física es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos.

 Persona moral es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo,

una sociedad mercantil, una asociación civil.

 ¿Qué es la declaración de impuestos?
La declaración de impuesto es una obligación fiscal que debe de realizarse ante el Servicio
de Administración Tributaria (SAT).
Consiste en una serie de documentos que muestra la cantidad de ingresos, gastos y
retenciones que tuvo un contribuyente durante el periodo fiscal.
¿Cuando hay que hacer la declaración de impuestos?
El siguiente paso que debes tener en cuenta es en relación a los periodos en el cuales
debes registrar los impuestos que deberás identificar de acuerdo a lo que el SAT establezca
como obligatorios en tu Constancia de Inscripción de RFC.
Para conocer esta información puedes acceder a tu cuenta dando Clic Aquí
Aun siendo una persona física o moral existe posibilidad de no estar obligado a declarar los
mismos impuestos, como es el caso de los que están bajo el régimen de RIF (Régimen de
Incorporación Fiscal).
Recuerda que cuando consultes las obligaciones que tienes como contribuyente deberás cumplir
con las mismas en el tiempo establecido, que para los efectos de los contribuyentes que he
estado hablando sería del siguiente modo:
Para los efectos de los contribuyentes y de acuerdo al Calendario Fiscal que mencione
anteriormente sería del siguiente modo:

 Personas Físicas. Además de cumplir con las declaraciones mensuales (del 1 día al día 17 de

cada mes), deberás dar cumplimiento con la presentación de declaración anual (durante el mes

de abril); si eres asalariado. Hacienda te realiza la devolución de impuestos en cinco días

hábiles aproximadamente parte de tus impuestos en diversos conceptos, así como en el caso de

las personas que están por honorarios.

 Personas Morales. Al igual que las personas físicas deberán cumplir con las declaraciones

mensuales, agrego que en el caso de este tipo de persona cuando existen empleados tienen que

declarar algunos impuestos en otras plataformas distintas del SAT. En relación a la

declaración anual ésta deberá presentarse máximo tres meses después del cierre del

ejercicio.

 Las declaraciones se efectúan de forma bimestral y se dividen en dos tipos:

1. Declaración por ventas exclusivas al público en general.

2. Declaración por ventas con facturación y al público en general.

En el RIF es un régimen sencillo que permite ser formal a aquellos que tengan un pequeño
negocio, en éste se encuentran los contribuyentes como personas físicas que realizan
actividades empresariales, así como lo que enajenen bienes o presten servicios siendo
importante un título profesional.

Las personas en este régimen tienen que cumplir con el siguiente pago de impuestos:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR)

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)

 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), los cuales, a partir del 1 de enero de

2015, son objeto de exenciones o beneficios fiscales.

 Requisitos para declaración de impuestos
Para evitar confusiones o imprevistos, es fundamental llevar un correcto orden de tus
documentación.
Esto dependerá de tu situación fiscal, por eso es recomendable que te asegures de resguardar
estos documentos en un sólo lugar, esto hará que el proceso de tu declaración sea más fácil.
Adicionalmente te recomiendo que en su mayoría de las facturas que tus proveedores te las
envíen a tu correo electrónico, así que realices un expediente digital y que aquellas
facturas que solo te las han dado impresas las consultes y recuperes en el portal del SAT.
Para evitar confusiones o imprevistos, es fundamental llevar un correcto orden de tu
documentación, esto dependerá de tu situación fiscal, por eso es recomendable que se asegure
de guardar todos estos documentos en un sólo lugar, esto hará que el proceso de tu declaración
sea más fácil.
A continuación, te damos una lista de los requisitos para declaración de impuestos:

 Constancias de retenciones y percepciones.

 Comprobantes de facturas y recibos de gastos personales.

 Clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y Clave Única de Registro de Población

(CURP), que se puede obtener en las oficinas del SAT.

 Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC), que también proporcionan en el SAT

y, en caso de tener saldo a favor, la Clave Bancaria Estandarizada (CLABE).

 Deducciones que hayan hecho sobre sus actividades.

 Un libro de egresos e ingresos.

 Declaraciones de pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) ya presentadas.

 Papeles de trabajo con los que se calcularon los pagos provisionales o mensuales del Impuesto

al Valor Agregado (IVA).

 Impuesto al Activo (para arrendadores de inmuebles en uso empresarial).

¿Como hacer mi declaración de Impuestos?
Actualmente existe una herramienta que todos los contribuyentes pueden utilizar:
En el menú de “Declaraciones>Simulador declaración anual personas físicas
2019” o “Declaraciones>Declaración Anual de personas físicas en el Servicio de Declaraciones
y Pagos (DeclaraSAT)”.

Esta plataforma te apoya para la elaboración de tu declaración.

Te permite conocer el cálculo de los impuestos que automáticamente el SAT tiene a partir de
las declaraciones mensuales que realizaste y que coinciden con las declaraciones que tus
proveedores o empresas con las que gastaste dieron aviso al SAT.
También te permite completar o corregir tu declaración anual vía electrónica, imprimirla y
enviarla por e-mail.
¿Cómo presentan su declaración las personas físicas?
Para las personas físicas y morales el trámite lo pueden realizar en la misma ruta de
Declaraciones,
En cambio para el caso de RIF que no está obligado a presentar declaración anual, pero si
bimestral deberá ser a través de “Mis cuentas” estos procesos gratuitos y debes tener a la
mano su Contraseña electrónica o Fiel.
Te explico cómo logras entras a la ruta que te compartí y no te pierdas en la nueva
navegación de la página del SAT.
1. Entrar a la página del SAT y dar clic en la opción del tipo de contribuyente que eres

2. En el Menú “Declaraciones” que se encuentra en la esquina superior izquierda darás clic

para ingresar.

3. Se despliega el menú de lo más destacado que allí existe gran posibilidad que se
encuentre la opción que necesitas, pero si no está puedes encontrarla desplegando el menú de
“Anuales”
3.1 Para el caso del “DeclaraSAT” una vez que des clic estarás listo para INICIAR. No
olvides que si es en línea necesitas lo que te especifica.
3.2 Para el caso de “Simulador de declaración anual personas físicas 2018”
Una vez que llenaste los datos que te solicitan, deberás verificar las distintas opciones
que te coloca para llegar al cálculo de tu declaración anual, principalmente: Ingreso y
egresos deducciones personales que únicamente son permitidas en para una declaración anual.
Toma en cuenta que si realizas tu declaración por medio del DeclaraSAT tendrás en presentar
la DIOT a diferencia de la opción de Mis cuentas que ya no será necesario.
Te dejo la lista de lo deducible para la declaración anual.
Para ambos casos cuando existe el impuesto a cargo o a favor se deberá realizar para evitar
problemas posteriores con tus impuestos.
¿Qué multas hay si no declaro mis impuestos?
Finalmente te recomendamos evitar en lo posible retrasos en tus declaraciones para evitar
recargos, actualizaciones o multas por la omisión de las obligaciones, recuerda que por cada
obligación no cumplida será un cargo a pagar distinto.
Por el incumplimiento establece el Código Fiscal de la Federación en su artículo 81 menciona
que las multas van de $860 a $10,720 por cada una de las obligaciones no declaradas.
En caso de que el contribuyente esté obligado a hacer su declaración vía Internet, pero la
presente por otros medios, la sanción va de $8,780 a $17,570.
Es importante que consideres que, que aun sin haber tenido ingresos durante el ejercicio
deberás realizar tu declaración anual en ceros.
Te recomiendo que si ya no tendrás ingresos por un largo tiempo des aviso al SAT de tu
Suspensión de actividades y que una vez que necesites nuevamente estar activo des aviso y
“Reanudar tu actividad empresarial”.
Mientras no le informes al SAT que ya no tienes ingresos o una actividad determinada, para
la Secretaría tus declaraciones serán obligaciones.
Este trámite lo puedes realizar directamente en las oficinas o bien, por medio de la página
del SAT.