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TEMA:
ACTIVIDADES T4 100%
ALUMNO:
Hernández Téllez Yaneli

GRUPO:
G-31

TURNO:
Matutino
MATERIA:

Marco Legal de las Organizaciones

ACTIVIDAD 1
Ley del impuesto sobre la renta; impuesto al valor
agregado
Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Implica que
al precio de cada producto o servicio adquirido en el mercado
hay que sumarle un tanto por ciento que es la cantidad que
se va a pagar en concepto de impuesto.
a) sujeto del impuesto
El sujeto pasivo del impuesto es aquel que tiene la obligación
legal de pagar el impuesto, mientras que el sujeto pagador
del impuesto es quien realmente paga el impuesto. El sujeto
activo es el acreedor de la deuda tributaria, es decir, este
concepto engloba a los titulares del rendimiento o
recaudación de carácter público que pueden exigir el
cumplimiento del tributo. Al igual que sucede con el sujeto
pasivo, el sujeto activo es un elemento necesario de la
obligación tributaria. El sujeto pasivo es la persona física o
jurídica sobre la que recaen las obligaciones tributarias, bien
como contribuyente del impuesto o como su sustituto. Estas
obligaciones son de dos tipos: La obligación tributaria
principal es la del pago de la cuota.
b) base del impuesto
Es el monto gravable sobre el cual se determina la cuantía
del impuesto, por ejemplo: el monto de la renta percibida,
número de litros producidos, el ingreso anual de un
contribuyente, otros.
Por ejemplo, si los zapatos (IVA incluido) cuestan 121 euros
y el IVA (tipo de gravamen) aplicable es del 21%, quiere
decir, que en realidad la base imponible es de 100 euros. Y a
esos 100 euros (base imponible) se le aplica
el impuesto (21%).
c) tasa del impuesto
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la
prestación efectiva por el Estado de un servicio público
individualizado en el contribuyente. No es tasa el pago que se
recibe por un servicio de origen contractual. La tasa impositiva
media del individuo puede calcularse sumando cada tasa
impositiva marginal y dividiéndola por el número total de tasas
marginales. En 2009, las tasas impositivas marginales para
las personas fueron del 10%, 15%, 25%, 28%, 33% y 35%.
ACTIVIDAD 2
Código fiscal de la federación
Para compilar en una sola legislación (por principio de
economía o simplificación) los principales conceptos (materia
sustantiva) y procedimientos (materia adjetiva) tributarios que
regulan la relación fisco – contribuyente, facilitando así su
cumplimiento. Este consta de dos capítulos en los
cuales se habla de manera general desde quienes son
responsables de las actividades, de la clase de
contribuciones derivadas de estas actividades hasta los
medios, últimamente todos electrónicos, por los cuales
realizaran sus trámites para cumplir con sus
obligaciones.
a) Clasificación y concepto de las contribuciones
En México es común que los contribuyentes confundan el
concepto de contribuciones e impuestos por su estrecha
relación, pero revisemos en términos fiscales que son
exactamente las contribuciones y cómo se clasifican. De
forma breve y sencilla las contribuciones son aquellas
aportaciones obligatorias que conforme a las leyes fiscales
aplicables deben realizar tanto personas físicas como
morales para contribuir al gasto público.
En La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
que es la carta magna y norma fundamental establecida para
regir jurídicamente al país, no se encuentra específicamente
la figura o concepto de “contribuciones”, sin embargo se
comprende como una de las obligaciones establecidas en su
Artículo 31, de las obligaciones de los mexicanos, Fracción
IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación,
como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio
en que residan, de la manera proporcional y equitativa que
dispongan las leyes.
Por su parte, El Código Fiscal de la Federación aborda en sus
artículos 1° al 6° el tema de las contribuciones y al igual que
La Constitución, estipula que:
Las personas físicas y las morales, están obligadas a
contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes
fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se
aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los
tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo
mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto
público específico.
b) Obligación de llevar contabilidad y emitir facturas
De acuerdo con el artículo 2° del Código Fiscal de la
Federación, las contribuciones se clasifican en impuestos,
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras
y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
I. Impuestos
Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar
las personas físicas y morales que se encuentran en la
situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de
este Artículo.
A manera de aclaración, efectivamente los impuestos son una
contribución, pero no constituyen en su totalidad a las
contribuciones, es decir los impuestos son contribuciones,
pero las contribuciones no son simplemente impuestos como
se puede ver con las demás contribuciones que contempla el
Código Fiscal de la Federación
II. Aportaciones de seguridad social
Contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que
son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social
o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo
Estado.
III. Contribuciones de mejoras
Contribuciones establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras públicas.
IV. Derechos
Contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la
Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en
sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten
por organismos descentralizados u órganos desconcentrados
cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derechos.

c) Multas y sanciones por incumplimiento de

obligaciones sobre el punto anterior.
Con la nueva ley de comprobación fiscal, el SAT tiene la
posibilidad no sólo de exigir a los notarios la expedición de
CFDI’s, sino que además ha anunciado, habrá multas.
Las multas van de 12.000 hasta 69.000 pesos, estas multas
dependen del contribuyente o el lugar de residencia.  Las
infracciones están relacionadas con la obligación de que
siempre se lleve la contabilidad y con el hecho de no expedir,
entregar o poner a disposición del cliente comprobantes
fiscales digitales por internet cuando las disposiciones
fiscales lo establecen.
Las sanciones serán las siguientes:
1. Pagarán de 12.070 a 69.000 pesos mexicanos: Si hay
reincidencia las autoridades podrán clausurar el
establecimiento de forma preventiva (de 3 a 15 días).
2. Pagarán de 1.210 a 2410 pesos mexicanos los
contribuyentes que tributen (Ley del Impuesto a la
Renta). En caso de reincidencia, las autoridades podrán
clausurar de forma preventiva.
3. De 12.070 a 69.000 pesos mexicanos: Los
contribuyentes que cuenten con autorización para recibir
donativos deducibles. En caso de reincidir, se les
revocará la autorización para seguir recibiendo donativos
deducibles.
 ACTIVIDAD 3
Requisitos para dar de alta una persona física y persona
moral, ante el SAT.
Es importante mencionar que el trámite se puede hacer por
medio de internet. Debes ingresar al portal oficial del SAT o
a  www.sat.gob.mx  
Persona Física: Son aquellas personas que como individuos,
tienen la capacidad de contraer obligaciones y ejercer
derechos.
Algunos requisitos para darte de alta son los siguientes:
 Acudir a la oficina de Hacienda de tu localidad y llevar
llena una forma llamada R1-h
 Entregar tu acta de nacimiento
 Identificación oficial
 Comprobante domiciliario
 Copia del CURP
Cuando entregues tus documentos y finalice el trámite, se
deberá entregar la siguiente documentación: 
 Constancia de Inscripción con Cédula de Identificación
Fiscal 
 Ó Constancia de registro (solo aplica en algunos casos): 
1. La prestación de un servicio personal subordinado y
asimilables a salarios
2. Intereses
 3. Los que obtengan los representados de copropiedad o
sociedad conyugal, ya sea del régimen de arrendatario,
del régimen intermedio o del régimen de las actividades
empresariales y profesionales
4. Los del régimen de pequeños contribuyentes.
5. Los socios o accionistas, o la combinación entre todos
los hasta aquí citados
6. Los Residentes en el Extranjero  sin  Establecimiento
Permanente en México
7. Guía de Obligaciones
 Acuse de Inscripción al Registro Federal de
Contribuyentes.
Persona moral: Se le denomina a la agrupación de personas
que están unidos con un fin determinado, ya sea una
sociedad mercantil, una asociación civil. Se trata de una
empresa en donde no existe la persona como individuo, sino
que es un grupo de personas que han creado una
organización para cumplir con los objetivos empresariales
internos.
La inscripción de una Persona Moral en el SAT es más
complicada que la de una Persona Física, ya que previo a
acudir al SAT el nuevo contribuyente (Persona Moral) tuvo
que haber pasado por la creación del “Acta Constitutiva” por
medio de notario, obteniendo también el poder general del
representante legal para actos de dominio y/o administración.
Para después acudir a las oficinas del SAT, no sin antes
generar la Pre-Inscripción desde la página de la autoridad
fiscal.
Antes de realizar la preinscripción de una Persona Moral, se
tiene que contar con la siguiente información:
 Denominación o razón social
 Régimen de capital
 Fecha de constitución e inicio de operaciones
 Nacionalidad
 Registro de domicilio fiscal o domicilios
 Datos del representante legal: RFC (registrado en el
SAT) y datos del documento protocolizado que indique
que es el representante legal.
 Definir su actividad o actividades económicas, junto con
sus porcentajes de ingreso.
 Conocer cómo realizara la nueva persona moral sus
actividades (por cuenta propia, asociación, fideicomiso)
 ¿Cómo calculará el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?, si
por coeficiente de utilidad o acumulación de ingresos
(estímulo).
 Definir si contara con trabajadores o no (asalariados o
asimilados a salarios)
 Datos de los socios o accionistas (RFC)
A continuación, les comparto la guía del SAT para el pre-
registro de una Persona Moral en su página, para al final del
proceso obtener un acuse para poder acudir a sus oficinas.
Guía para preinscripción de personas morales
El Servicio de Administración Tributaria [SAT], pone a tu
disposición el servicio de preinscripción personas morales,
para que inicies el trámite de inscripción en el RFC de tu
empresa a través del Portal del SAT y lo concluyas en el
Módulo de Servicios Tributarios de la Administración
Desconcentrada de Servicios al Contribuyente de tu
preferencia.
Sigue atentamente estas instrucciones para registrar tu
información:
1) Ingresa a la página www.sat.gob.mx, da clic en “Empresas”
del menú superior y posteriormente posiciona el cursor en el
ícono de Trámites del RFC.
2) En el menú que se muestra selecciona la opción: Ver más.
3) Enseguida, selecciona la opción “Inscripción en el RFC”.

4) Posteriormente da clic en “Pre Inscribe tu empresa en el

RFC”
5) Antes de que comiences con el registro de tu información,
es importante que tomes en cuenta que:
 Al inicio de cada pantalla aparecerán instrucciones, que
te servirán como apoyo para la captura de tu
información. Léelas cuidadosamente.
 Existen campos marcados con [*] asterisco, que son
obligatorios, por lo que no pueden quedar vacíos.
 Algunos de los campos tienen el símbolo, en ellos
encontrarás ayuda para la captura.
 Desliza las barras lateral y horizontal para visualizar
todos los campos del formulario.
6) Para comenzar, registra la información que corresponda en
cada uno de los campos y posteriormente los caracteres que
se muestran:
Nota.- Si los caracteres no son claros, presiona en el icono
de sincronizar para cambiar la imagen.
7) Inicia la captura de la preinscripción con la denominación o
razón social de tu empresa y la demás información solicitada
en los campos subsecuentes.
8) Una vez realizado lo anterior, oprime el botón “Continuar”.
9) Se despliega la pantalla del “Paso 2. Datos de ubicación”,
oprime el botón “Añadir”, para ingresar el domicilio fiscal de la
empresa y el de otros domicilios alternos, como por ejemplo
sucursales, establecimiento, bodegas u oficinas.
10) Una vez que registres la información, está se visualizará
de la siguiente forma:
11) Si deseas continuar con la captura de la preinscripción,
selecciona el botón “Continuar”, si no deseas concluir el
trámite, oprime el botón “Cancelar”, es importante que tomes
en cuenta que, si eliges esta opción, tendrás que comenzar
nuevamente la captura desde el principio, pues no se
guardará la información capturada.
12) Si oprimiste el botón continuar, el sistema regresa a la
pantalla del paso 9), visualizando la información capturada.
13) Se despliega el “Paso 3. Datos de representante legal y
documento protocolizado”, la información del campo RFC es
obligatoria y al registrarla en automático se despliega la
información de los campos subsecuentes.
La información de la sección “Documento protocolizado” no
es obligatoria, sin embargo, se recomienda registrarla.
14) Al oprimir el botón “Continuar”, se muestra la pantalla del
“Paso 4. Cuestionario”.
15) Ubica la actividad económica que realizas, dando clic en
la opción que corresponda.
16) Prosigue con la captura del “Cuestionario”, oprimiendo el
botón “Continuar”, la aplicación también muestra el botón
“Reiniciar cuestionario”, el cual sirve para borrar la
información registrada en el cuestionario e iniciar su captura
nuevamente y “Regresar” que sirve para retornar a la pantalla
anterior para que puedas volver a registrar la información.
17) En las siguientes pantallas que se muestran, indica cómo
se van a realizar las actividades económicas, el porcentaje
de ingresos para cada una de ella, proporciona lo solicitado
en las preguntas complementarias y la información adicional.
18) Una vez finalizada la actividad anterior y al oprimir el
botón “Continuar”, se muestra la siguiente pantalla, en la que
debes establecer la relación con los socios o accionistas de la
empresa, capturando el RFC de cada uno de ellos.
19) Al continuar con la captura se despliega el “Resumen” del
cuestionario de actividades económicas y obligaciones de
personas morales.
20) Al oprimir el botón “Guardar datos del Cuestionario”, se
despliega el “Paso 5. Vista Previa” Con esto concluyes la
captura del trámite y se genera el “Acuse de pre inscripción al
Registro Federal de Contribuyentes”.
21) Para concluir tu inscripción, acude previa cita a las
oficinas del Servicios de Administración Tributaria, con los
requisitos señalados en el Catálogo de Trámites y Servicios
que se encuentra en el Portal del SAT o los establecidos en la
ficha 39/CFF del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea
Fiscal vigente.
Recomendación final del trámite de alta como Persona Moral
ante el SAT
El Representante Legal que realizó el alta de la Persona
Moral obtendrá el “Acuse único de inscripción al Registro
Federal de Contribuyentes (RFC)”. Pero también obtendrá su
firma (antes FIEL o firma electrónica) para poder realizar
trámites en línea en la página del SAT.
Se recomienda resguardar los archivos de la firma
proporcionados por el personal del SAT y la contraseña en
algún lugar seguro, ya que con esos archivos la nueva
persona moral podrá generar sus Certificados de Sello Digital
(CSD) para poder emitir Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet en un futuro.
b)Investigar el calendario de pago provisional y anual de
los contribuyentes del régimen empresarial y de
actividades profesionales independientes.
 ACTIVIDAD 4
Mediante cuadros de impresión de pantalla forme un
procedimiento para hacer un pago provisional del
impuesto sobre la renta de una persona física por
ingresos por honorarios por "pago referenciado" (utilice
la página del SAT)
Ejercicio de ejemplo
 ACTIVIDAD 5

En la plataforma en la parte de “mensajes grupales”

realice una participación sobre su experiencia de la
actividad 4.
 Bibliografía

ALU https://alusolsc.com/blog/las-contribuciones-que-son-y-como-se-
clasifican/
Mexico Justicia https://mexico.justia.com/derecho-mercantil/contratos-
mercantiles/
Jazmín Cruz Editorial de Jurídico Corporativo de IDC
https://idconline.mx/corporativo/2018/12/13/responsabilidad-en-la-
comision-mercantil
Intlaw Eu http://intlaw.wualiastudio.com/ 
Guillermo Westreicher, 23 de abril, 2020 Economipedia.com
ContadorMx https://contadormx.com/2019/06/26/requisitos-para-darse-
de-alta-en-el-sat-persona-moral-en-el-rfc/
SAT https://www.sat.gob.mx/home