Universidad nacional abierta y distancia de México.

(UnADM)

División: ciencias sociales y administrativas.

Estudiante: Amaury Hernández Amaros

Presenta:

Módulo 10: Relaciones individuales de trabajo

Unidad 2: Condiciones y relaciones individuales de trabajo

Sesión 5: Derechos y obligaciones de los trabajadores y patrones

Contenido:

Actividad 1: Metodología en la repartición de utilidades.

Actividad 2: Repartición de utilidades a partir de un caso

Actividad integradora: Derechos y obligaciones de trabajadores y patrones:

Resolución de casos.

Curso: Licenciatura en derecho

Docente: Lic. Alejandra Flores Montes

Fecha: 20 de febrero del 2023

Actividad 1.- Metodología en la repartición de utilidades.

Ingresa al sitio oficial del Servicio de Administración Tributaria. Localiza y revisa el manual que el sitio facilita para
reparto de utilidades. Sintetiza la metodología elaborando un esquema.

UTILIDADES
OBJETIVOS
Ser instrumento para desarrollar el Mejorar la distribución de la riqueza y Aumentar la productividad con el
equilibrio entre el trabajo y el capital, al contribuir a elevar el nivel económico de esfuerzo conjunto de los
reconocer la aportación de la fuerza de los trabajadores y sus familias. trabajadores y empresarios para
trabajo. alcanzar una prosperidad común.
QUIEN TIENE DERECHO A ELLAS
Todos los trabajadores que presten un trabajo personal subordinado a una persona física o moral, cualquiera que sea el
acto que le dé origen mediante el pago de un salario, tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde
laboran.
Trabajadores de planta. Trabajadores por obra o Extrabajadores de Extrabajadores por obra o
tiempo determinado planta. tiempo determinado
(eventuales). (eventuales).

Son aquellos que, por Son los que habitualmente, Son aquellos que fueron Cuando la relación de trabajo
tiempo indeterminado, sin tener carácter de despedidos o que haya sido por obra o tiempo
prestan permanentemente trabajadores de planta, renunciaron determinado, los
su trabajo personal prestan sus voluntariamente a su
Trabajadores tendrán
subordinado a una servicios en una empresa o empleo y tienen derecho a derecho a participar en las
establecimiento, al suplir participar en las utilidades utilidades siempre que
persona, estén o no
vacantes transitorias o del último ejercicio fiscal
sindicalizados. hayan laborado al menos 60
temporales y los que que laboraron, con el
días en forma continua o
desempeñan trabajos número de días trabajados
discontinua del
extraordinarios o para obra y el salario percibido
Estos trabajadores tienen determinada, que no durante el tiempo que último ejercicio fiscal que
derecho a participar en las constituyan una actividad laboraron. laboraron.
utilidades, cualquiera que normal o permanente de la
sea el número de días que empresa.
laboraron en el ejercicio
fiscal materia del reparto.
Estos trabajadores tendrán
derecho a participar en las
utilidades de la empresa,
cuando hayan laborado un
mínimo de 60 días
durante el año, ya sea en
forma continua o discontinua.
SUJETOS OBLIGADOS A REPARTIR UTILIDADES A SUS TRABAJADORES
Son sujetos obligados a repartir utilidades todas las unidades económicas de producción o distribución de bienes o
servicios de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y, en general, todas las personas físicas o morales que tengan
trabajadores a su servicio sean o no contribuyentes del impuesto sobre la renta.
Las empresas que se En las empresas que tengan Las asociaciones o Las sociedades
fusionen traspasen o varias plantas de producción sociedades civiles cooperativas que tengan a
cambien su nombre o razón o distribución constituidas sin fines de su servicio personal
social tienen obligación de lucro, que obtengan administrativo y asalariado,
repartir utilidades a sus de bienes o servicios, así ingresos por la enajenación que no sean socios, cuyas
trabajadores, por no tratarse como diversos de bienes distintos a su relaciones de trabajo se
de empresas de nueva establecimientos, sucursales, activo fijo o presten rigen por la Ley Federal del
creación, ya que iniciaron agencias u otra forma servicios a personas Trabajo,
sus operaciones con semejante, cuyos ingresos se distintas de sus miembros,
anterioridad al cambio o acumulen en una sola siempre que dichos
modificación de sus nombres declaración ingresos excedan 5 % del
o razones total,
sociales.
FUNDAMENTO LEGAL
La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas se encuentra normada en los ordenamientos
siguientes:
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, artículo 123, apartado A, fracción IX.
• Ley Federal del Trabajo, artículos del 117 al 131.
• Ley del Impuesto sobre la Renta vigente hasta el 31 de diciembre de 2021, artículos 9, segundo párrafo, fracción I,
penúltimo y último párrafos; 109, párrafos penúltimo y antepenúltimo, y 111, párrafos octavo y noveno.
• Reglamento de los artículos 121 y 122 de la Ley Federal del Trabajo.
• Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.
• Resolución de la Sexta Comisión Nacional para la Participación de los trabajadores en las Utilidades de las
Empresas, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18 de septiembre de 2020.
• Resolución de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social, por la que se da cumplimiento a la fracción VI del
artículo 126 de la Ley Federal del Trabajo, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 19 de diciembre de
1996.

SUJETOS EXENTOS DE REPARTIR UTILIDADES A SUS TRABAJADORES

Las empresas de nueva creación durante Las empresas de nueva creación Las empresas de la industria
dedicadas a la elaboración de un extractiva, de nueva creación,
el primer año de funcionamiento. producto nuevo durante los dos primeros durante el periodo de exploración
años de funcionamiento. (se refiere principalmente a la
rama industrial minera).
Las instituciones de asistencia privada, El IMSS y las instituciones públicas Las empresas cuyo ingreso anual
reconocidas por las leyes, que con descentralizadas con fines culturales, declarado al impuesto sobre la
bienes de propiedad particular ejecuten asistenciales o de beneficencia, están renta sea menor a trescientos mil
actos con fines humanitarios de exceptuadas de esta obligación. pesos
asistencia, sin propósitos de lucro y sin
designar individualmente a los
beneficiarios, como son los asilos,
fundaciones, entre otros.
PERSONAS EXCLUIDAS DEL REPARTO DE UTILIDADES
a) Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no participarán en las utilidades.
b) Los trabajadores domésticos no participarán en el reparto de utilidades. (Estos trabajadores son los que prestan
sus servicios en la casa habitación de los particulares).
c) Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación.
d) Profesionales, técnicos, artesanos y otros que en forma independiente prestan servicios a una empresa, siempre y
cuando no exista una relación de trabajo subordinada con el patrón.
e) Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante el ejercicio fiscal.

RENTA GRAVABLE COMO BASE DEL REPARTO

La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable, En la mayoría de los casos, dicha renta
gravable es la que resulta de restar a los ingresos obtenidos en un ejercicio fiscal, las deducciones autorizadas.
Para la determinación de la renta gravable en materia de participación de los trabajadores en las utilidades de las
empresas, los contribuyentes deben disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que no hayan sido deducibles
en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE PARA LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS
UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (PERSONAS MORALES, PARA EL EJERCICIO FISCAL 2021)

PORCENTAJE POR APLICAR COMO PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES

En el resolutivo primero de la Resolución del H. Consejo de Representantes de la Sexta Comisión Nacional para la
Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 18
de septiembre de 2020, se establece que los trabajadores participarán en 10% de las utilidades de las empresas en las
que presten sus servicios, porcentaje que se aplicará sobre la renta gravable determinada según lo dispuesto en la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
PLAZOS ESTABLECIDOS PARA EL PAGO DE UTILIDADES
El término de los 60 días a que se refiere el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo comienza a correr a partir del día
siguiente a la fecha en que la empresa presentó o debió presentar la Declaración Anual del ejercicio ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público.
Actividad 2. Repartición de utilidades a partir de un caso.

Espera el caso proporcionado por tu docente en línea. Realiza el cálculo

correspondiente, basándote en el manual metodológico de la actividad anterior y
fundamentando con la Ley Federal del Trabajo.

Caso práctico.

Ricardo (4 años, salario $15,000.00 mensual), Daniel (8 años, salario

$9,000.00 mensual), Omar (6 años, salario $9,000.00 mensual), Verónica (1 año,
salario $16,000.00 mensual) y Rafael (15 años, salario $10,000.00 mensual)
trabajan para Marinela S de RL, Ricardo es el jefe del Departamento de
Mercadotecnia, Verónica es la Abogada de la Empresa, Omar es el Guardia de
Seguridad Interno, Dani es Chofer repartidor y Rafael trabaja como obrero, todos
están muy felices porque ya se acerca Mayo y están pensando que harán con sus
utilidades, Vero quiere ampliar un cuarto de su casa, Omar quiere adquirir un
nuevo XBOX, Ricardo pretende renovar parte de su equipo de diseño y Rafa
quiere comprar un nuevo televisor, pero el Samuel el Director (5 años, salario
$30,000.00 mensual) les ha comentado que a pesar de que este año tuvieron
ganancias por $2,000.000.00 (Dos millones de pesos), la empresa aún se está
recuperando de las pérdidas que tuvo en años anteriores, por lo que duda se les
entreguen las utilidades.

Cálculo de reparto.

Se anexa imagen de tabla de Excel con el PTU correspondiente a cada trabajador.

Solo haciendo mención que samuel por su cargo como directivo no tiene derecho
o no le corresponde dicha prestación.
Actividad Integradora. Derechos y obligaciones de trabajadores y patrones:
Resolución de casos

Repasa lo tratado en el texto de apoyo. Espera el caso proporcionado por tu

docente en línea. Responde las preguntas que se planteen en dicho caso.

Caso practico

Ricardo (4 años, salario $15,000.00 mensual), Daniel (8 años, salario

$9,000.00 mensual), Omar (6 años, salario $9,000.00 mensual), Verónica (1 año,
salario $16,000.00 mensual) y Rafael (15 años, salario $10,000.00 mensual)
trabajan para Marinela S de RL, Ricardo es el jefe del Departamento de
Mercadotecnia, Verónica es la Abogada de la Empresa, Omar es el Guardia de
Seguridad Interno, Dani es Chofer repartidor y Rafael trabaja como obrero, todos
están muy felices porque ya se acerca Mayo y están pensando que harán con sus
utilidades, Vero quiere ampliar un cuarto de su casa, Omar quiere adquirir un
nuevo XBOX, Ricardo pretende renovar parte de su equipo de diseño y Rafa
quiere comprar un nuevo televisor, pero el Samuel el Director (5 años, salario
$30,000.00 mensual) les ha comentado que a pesar de que este año tuvieron
ganancias por $2,000.000.00 (Dos millones de pesos), la empresa aún se está
recuperando de las pérdidas que tuvo en años anteriores, por lo que duda se les
entreguen las utilidades.

A Dani el día de hoy Samuel lo descubrió consumiendo marihuana en el trabajo, y

le comento que eso no estaba permitido que lamentablemente sería despedido,
cabe aclarar que Dani cuenta con una prescripción médica para el uso de este
producto.

De forma General:

¿A quiénes de los personajes que aparecen en el texto les corresponde pago

de utilidades?

• Ricardo

• Daniel
 • Omar

• Verónica

• Rafael

¿porqué?

Según el articulo 117 de la ley federal de trabajo, los trabajadores participaran en

las utilidades de la empresa.

El artículo 127, párrafo uno dice:

“Los directores, administradores y gerentes generales de las empresas no

participarán en las utilidades;”

Descartando a samuel de la prestación por su cargo.

Concluye haciendo los cálculos de su finiquito o liquidación según lo

determines tu.

Por motivos del puesto de Dani, que es chofe, la empresa cuenta con una
justificación a mi interpretación del artículo 51 párrafo 7. Debido a los efectos que
aletargantes del cannabis, aun que este cuente con receta médica. La empresa
tiene una justificación eficiente para despedirlo justificadamente.

Dando un finiquito $17,313.72 pesos.

Funda y motiva en todo momento tus respuestas, la falta de una u otra dará
motivo a restar ponderación.