Auditoría y control interno

Campo de Acción del Control Interno

Semana 2

Nombre : Vanía Suazo

Carrera : Ingenieria administracion de empresa
Fecha de entrega : 16 de enero 2023
La empresa "EMG" limitada, es una empresa que cuenta con 2 socios y se dividen de la siguiente
manera sus funciones, Gerente General y Gerente de Operaciones. La empresa cuenta con más
de 350 colaboradores, los cuales, en el inicio de sus labores, la jefatura directa es la encargada en
informar la política de la empresa de manera oral y después les solicita firmar que fueron
informados de sus responsabilidades y lo que esperan de ellos. La empresa “EMG” tiene la
siguiente estructura y funciones se encuentra conformada de: a) Gerente Financiero: Realiza
funciones de control previo de gastos y control posterior de la documentación de respaldo de los
desembolsos antes de enviarla al área de contabilidad b) Contador: Registra las operaciones que
ordena el Gerente Financieros que se refieren a ingresos y egresos de Caja. c) Tesorería: Cumple
funciones de recaudación y desembolso incluyendo la elaboración de comprobantes y estados de
la Cuenta Caja. d) Bodega: Realiza funciones de adquisiciones mediante fondo rotativos informa
"Cuenta de Bodega", mantiene registros de existencias valoradas, cumple funciones de recepción
y entrega de materiales y es responsable del inventario de activo fijo; a más de esta estructura
central, cada una de las delegaciones departamentales mantiene un pagador, un bodeguero y un
contador que presentan cuentas aisladas a la oficina principal. En los últimos 3 años, la empresa
apenas ha logrado tener números azules, debido a algunas decisiones que han tomado, que son
las siguientes: - Ahorro en los gastos de remuneraciones, ya que se prohibió a los colaboradores
realizar horas extras, y si estos las realizan no serán pagadas. - El Contador de la empresa
informó a los socios que era mejor realizar algunos cambios en la aplicación de políticas
contables, adoptando criterios menos conservadores para la valuación de activos y el
reconocimiento de ingresos.
1. Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un organigrama
refiérase al diseño organizacional y descríbalo.

La estructura organización genera un orden á las empresas identificando y clasificando las

actividades de ellas ,agrupando en divisiones o departamentos asignando autoridades para la
toma de decisiones y seguimiento.

para que una estructura organizacional cumpla con sus propósitos debe :

- tener objetivos precisos, reales y medibles

- definir puntualmente la jerarquía, deberes y actividades de cada persona dentro de la
empresa.

Un organigrama representa la estructura jerárquica de la empresa, los cargos con sus funciones y
las líneas oficiales de comunicación. El organigrama de una organización dependerá de su
naturaleza y dimensión promoviendo la interacción y comunicación entre las áreas de la
empresa.

Una adecuada estructura organizacional mejora la operación y productividad a través del orden,
control y coordinación.
 Ge
ren
organigrama :
te
Gere ge Gere
nte
de ner nte
de
oper
acio
al finan
Bod Teso
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ga nta
dof
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Traba
o
jador
es

Como observamos en nuestra imagen corresponde a un organigrama funcional , está compuesto

por diversos gerentes cada cual especializado en distintas áreas como el gerente de operaciones
y gerente de finanzas , permite asignar funciones a cada subordinado que se agrupan de acuerdo
a cada uno de los diferentes campos de acción, cada campo tiene un gerente que asigna tareas y
vigila . Por último está el gerente general encabezando el organigrama que coordina todas las
funciones y responsabilidades, toma decisiones que normalmente es asesorado por los
departamentos de apoyo todo en en pro de los objetivos de la empresa EMG
según aguirre existen 4 componentes que forman parte de la estructura organizacional :

-Alta dirección : en nuestro organigrama tenemos el nivel alto que uno de los socios es gerente
general .

-Departamento : son las divisiones operativas en que se estructura la empresa se agrupan tareas
y actividades con objetivos en comunes siempre alineados con las metas .

- Funciones :Procesos que se realizan para alcanzar los objetivos organizacionales. Esto es,
aquellos que constituyen la razón de ser de la organización.

-Estos procesos ya mencionados son para alcanzar los objetivos organizacionales y que
interrelacionan entre sí en este componente se agrupan todas las relaciones que pueden
identificarse al interior de la organización, entre distintos elementos de esta, es decir, es el
componente de la estructura que se refiere a toda forma de comunicación o intercambio que se
produzca entre personas o departamentos, en el desarrollo de las actividades propias de una
entidad.
2.-Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y segregación de
funciones que se pueden observar en el caso, mencionando además la relación que existe entre
ellas dentro de la organización.

responsabilidad supervisión segregación de Relaciones que

funciones existen entre
Responsabilidad,
supervisión,
segregación de
funciones

En el organigrama Aquí se establece la Es el método que usa La relación entre ellos

podemos observar garantía del correcto la empresa para es muy estrecha ,
que cada función al funcionamiento de separar las considerando que los
interior de la empresa los procedimientos en responsabilidades de jefes , en este caso el
está bien organizada, el esquema de control las diversas gerente general
en cuanto al , interno, asegurando actividades que deben tener el
Gerente financiero, que existió una intervienen en la control y
es el responsable del revisión por parte de elaboración de los conocimiento de
control previo de la persona estados financieros todas las áreas , sin
gastos y posterior de responsable incluyendo la dejar de lado lo
la documentación de ( supervisor ) y si en autorización y importante que es
respaldo de los caso que existan registro de asignar a cada puesto
desembolsos antes de irregularidades se transacciones así de trabajo
enviarla al área de pueden tomar las como mantener la responsabilidades
contabilidad. medidas correctivas custodia de activos, para detectar fallas ,
El contador mantiene necesarias, y los jefes las actividades debilidades y/o
la responsabilidad de deben tener relacionadas en el fraudes , y supervisar
registrar los ingresos conocimiento de los ciclo de un proceso que el trabajo se está
y egresos en la procesos que se particular deberían realizando dentro del
contabilidad. realizan en sus encontrarse procedimiento, todo
Tesorería, es el unidades, en el caso asegurada a la mayor trabajo realizado por
responsable de expuesto se ve que el cantidad de personas un trabajador debe
realizar los gerente de finanzas posibles. En la ser supervisado ,
comprobantes y supervisa los gastos empresa podemos autorizado, cuyo
estados de la cuenta que la empresa ver segregaciones de control debe estar a
caja. manteniendo los funciones como las cargo de otros
En cuanto a la bodega respaldos necesarios del área de funcionarios
es el encargado de para el ingreso y contabilidad donde se independientes del
realizar las egreso de dinero de la encuentra el contador departamento, todos
adquisiciones y caja . , que realiza los los cargos deben
mantener registros . registros de ingresos tener un manual de
en cuanto a la bodega y egresos . el área de funciones y
es el encargado de tesorería encargada procedimientos
realizar las de realizar la donde cada
adquisiciones y recaudación dejando funcionarios se hace
mantiene registros de cada transacciones responsable de sus
existencias valoradas, con su respaldo actos, sus trabajos
cumple funciones de correspondiente . deberán ser
recepción y entrega Las funciones de las supervisados
de bodegas están autorizados y
materiales y es determinadas al ejecutados dentro del
responsable del personal que marco de normas de
inventario de activo mantiene a su cargo la empresa , esto
fijo teniendo su función servirá para evitar
de realizar la fraudes, ahorrar
adquisición y llevar recursos , y disminuir
las existencias . los errores . las
finanzas es el área
más sensible ya que
maneja los recursos
monetarios es aquí
donde es necesario
contar con la
aprobación cruzada y
así mismo la
supervisión . por
ejemplo en el caso
expuesto se puede
apreciar que los
procesos de pagos de
los gastos primero
tienen que pasar por
el
gerente financiero el
cual tiene la
responsabilidad y
supervisión de los
pagos para posterior
pasarlos al área de
finanzas para su
trámite
correspondiente de
pago, tesoreria no
puedo cursar algo que
no este autorizado
por contabilidad .
3. Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no pueden ser
controlados por medio de la auditoría interna . El objetivo de manera general del control interno
es proteger los activos de la empresa .

En el momento de aplicar el control interno hay que revisar así como tiene objetivos y
lineamientos también nos podemos encontrar con limitaciones . Las limitaciones son aquellos
factores que no siempre se logra la implementación de control interno como se desearía,
existen debilidades que deben ser consideradas, pues limita el objetivo que se busca .

Las limitaciones son aquellos factores que imposibilitan que el control interno funcione. Entre los
principales, se pueden indicar los siguientes (Schuster, 1992):

• La falta de algún control específico, donde pese a detectar la ausencia, no se implementa, ya

que el análisis de costo/beneficio no lo señala como importante. No obstante, en realidad,
algunos elementos de riesgo hayan sido omitidos involuntariamente en el análisis.

• Problemas de diseño organizacional

• La falla humana. El control interno puede reconocer fallas cuando hay errores humanos
indicado como malentendidos, falta de información, descuidos o fatiga, por citar algunos.

• La posibilidad de una colusión, contexto que se da cuando personas internas o externas se alían
para cometer delitos, tales como robo o fraude. Esta es una limitante unida a la condición
humana, que ningún sistema de control puede impedir.
• Abuso de autoridad por parte de la Administración. Se manifiesta cuando las normas y reglas
de control interno deben aplicarse a todos por igual. Pero puede suceder que alguien utilice su
posición jerárquica para evitar controles como, por ejemplo, la autorización de salida de
mercadería sin previa revisión. Es en este punto donde la Alta Dirección tiene un rol importante
que desempeñar, involucrándose como ejemplo a seguir, de manera directa y visible en la etapa
de implementación.

• Que el control interno se vuelva improcedente u obsoleto. Por ello, se sugiere que dicho
control esté en constante revisión y desarrollo.

En esta empresa podemos nombrar la primera limitación del control interno sería:

- Problemas de diseño organizacional : existe la ausencia del departamento de recursos

humanos, considerando que la empresa cuenta con una cantidad considerable de
trabajadores, por ende se necesita un área exclusiva de los trabajadores y sus peticiones,
un departamento de recursos humanos que pueda velar por el pago y trabajo justo
dentro del margen de la ley a sus colaboradores.
- Abuso de autoridad : porque restringen la cancelación a trabajadores de sus horas extras
,el cancelarle como corresponde sus horas extras de trabajo sirve de alguna manera para
que el trabajador pueda cerrar una actividad que queda incompleta y de este modo se
evita al mismo tiempo tener que contratar a otra persona para que cumpla con esas
responsabilidades, con todas las cargas sociales que implica contratar a cada empleado o
trabajador. el no pagar sus horas extras de alguna manera el trabajador se siente poco
apreciado y apoyado lo cual afecta directamente en el desempeño y baja la
productividad,
- También agregar un area de adquisiciones y abastecimiento para cubrir todos los pasos
desde identificar una necesidad de productos y servicios hasta la obtención de
productos, recibirlos, facturarlos y el proceso de pago de proveedores y poder liberar
 carga de actividades de bodega , el area de adquisicion y abastecimiento dependerá del
gerente de Finanzas .

Es necesario una constante revisión de los estados de contabilidad, en este punto podemos
agregar una auditoría anual sorpresiva y los inventarios de productos para tener una armonía
en el control . El control debe estar en permanente revisión y actualización, es decir en una
mejora continua permanentemente.

Finalmente podemos decir que el control interno es inerte; por ello, se requiere disciplina
por parte de los empleados y la administración, además de la constante vigilancia, ya
que no implica procesos autónomos.

4. Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción de control
interno.

El correcto control interno consigue cumplir metas propuestas de la empresa aumentando su

rentabilidad utilizando la menor cantidad de recursos innecesarios .

De acuerdo al caso expuesto de EMG el campo de acción en la empresa es controlar los gastos
específicamente en la bodega como las adquisiciones que se realizan y una reestructuración en la
organización agregando dos áreas para tener un mejor control de los procesos , y lograr un
equilibro para considerando a los colaboradores entregando atención necesaria para que puedan
desempeñar con toda la confianza y apoyados por su empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
-Blog de Nahun Frett creado 22 diciembre 2015 , “limitaciones de control
interno”,https://www.auditool.org/blog/control-interno/3193-limitaciones-del-control-interno

-IACC (2022). Campo de Acción del Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 2.