AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 2
Robinson Rojas Vega
11-04-2022
Auditoria

DESARROLLO
1. Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un organigrama
refiérase al
diseño organizacional y descríbalo.

Gerente Gerente
General Operaciones
Socio 1 Socio 2

Gerente Financiero

Contador
 Tesorería

Bodega

delegación departamental delegación departamental

1 Contador 1 Contador
1 Pagador 1 Pagador
1 Bodeguero 1 Bodeguero

En la estructura de la empresa EMG, se vé un desorden operativo respecto a su organización.

Dada esta estructura no existe una separación entre funciones que permita gestionar de mejor
forma las funciones de cada trabajador.
En esta estructura no se puede visualizar un diseño claro respecto de las funciones de cada
integrante, no considerando algunos elementos que son necesarios separar, según lo que señala
Aguirre (1998):
1.- definición de puestos
2.- departamentalización
3.- definir jerarquías
4.- políticas y procedimientos
5.- separación de funciones
6.- asignación de responsabilidad

Estos argumentos son la clave para establecer la estructura organizacional de una empresa, a fin de
que cada integrante reconozca su posición y responsabilidad frente a su trabajo.

Además creo que no debiese existir delegaciones departamentales, además que presenten cuentas
aisladas a la oficina central, esto genera la escases de control, debido a la complejidad en el
control de cada uno de esos departamenteos.

Es necesario realizar una reestructuración la cual permita visualizar y corregir los vacíos en el
control, procurando responsabilizar cada departamento.
2. Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y segregación de funciones
que se
Pueden observar en el caso, mencionando además la relación que existe entre ellas dentro de la
Organización.

R: según lo que se puede visualizar en la empresa EMG, en cuanto a las responsabilidades

supervisión y segregación, puedo decir que:

Gerente General y Gerente Operaciones: correspondientes a los socios de la empresa, son los
encargados de dirigir a la compañía, quedando ambos a la cabeza de la empresa. Esta situación
puede ocacionar situaciones muy complejas dentro de la estructura organizacional debido a que
los socios tienen el poder y autoridad de realizar cualquier acto el cual no existe el control debido
a su rango dentro de la estructura organización. He incluso puede existir un abuso de autoridad por
parte de su administración.

Luego Gerente financiero, se encuentra ligado a lo que señale los socios o Gerentes, por lo que el
control sobre ello, puede ser muy “liviano” llegando a permitir situaciones que no se pueden
controlar.

Contador debe gestionar la revisión y control de lo que realiza el Tesorero y no el sólo hecho de
realizar el ingreso y egreso de caja como lo indica el ejemplo

Tesorero debe velar por el ingreso y egreso de caja, refiriéndose a caja como Bancos y todo lo
realacionado con tesorería siendo supervisado por el contador General. Pero en el ejemplo el
tesorero no solo realiza los ingresos y egresos sino también los estados de caja.

y Bodega, están supervisados por Gerente financiero, teniendo que reportar a este todas las
acciones que se realicen.

Y por último el contador, propuso cambios en la política contable directo a los socios, sin tener la
supervisión del gerente financiero, el cual se encuentra a su cargo. Generando políticas poco
conservadoras, pudiendo esto provocar problemas con el Fisco.

Responsabilidad Supervisión Segregación de funciones Relaciones que

existen entre
Responsabilidad,
supervisión,

3. Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

R. para este caso una de las limitaciones de control interno es el Abuso de autoridad por parte de
la administración debido al problema del diseño organizacional que tiene la empresa.
Y por ultimo la falla humana dentro del proceso, que haga imposible visibilizar el error, y por
ende, no tener medidas de control en el proceso.
4. Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción de control interno.

Lo primero que se debe hacer es integrar a la estructura central lo concerniente a las delegaciones
departamentales, teniendo así el control total del proceso de la empresa.

Luego corregiría la estructura organizaciónal quedando de la siguiente forma:

De esta forma los socios podrán ser parte del control de la empresa, a su vez, la responsabilidad de
la dirección estará representada por una persona como Gerente General, el cual supervisará y
dirigirá a los Gerentes Financieros y de Operaciones y a su vez, el contador estará a cargo de la
revisión en Tesorería y también del inventario en Bodega, procurando el control de estos dos
departamentos que son sensibles dentro de la estructura organizacional