NOMBRE DE ASIGNATURA: AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA II

Nombre del estudiante: Shirley Zavaleta Rosales

Fecha de entrega: 02-07-2023

Carrera: Ingeniería en Administración de Empresas
Pregunta 1:
Respuesta:

La estructura organizacional de la empresa "EMG" Limitada se puede describir de la siguiente manera:

La empresa tiene dos socios, uno ejerce el cargo de Gerente General y el otro es el Gerente de
Operaciones. Estos dos socios son los máximos responsables de la toma de decisiones y la dirección
estratégica de la empresa.

Socios( Gerente General y

Gerente de operaciones)

Gerente Gerente de
Financiero Operaciones

Gerente de
Contador Departamen
to A

Tesoreria Bodeguero Pagador

contador

Descripción del diseño organizacional:

La empresa tiene una estructura jerárquica en la que los dos socios ocupan el nivel más alto de la
organización y tienen la máxima autoridad para tomar decisiones.

El Gerente General se encarga de la gestión general de la empresa, mientras que el Gerente de

Operaciones está a cargo de supervisar y coordinar las operaciones diarias.

El Gerente Financiero es responsable de controlar los gastos y la documentación de respaldo de los

desembolsos, trabajando de cerca con el Contador, quien registra las operaciones relacionadas con
ingresos y egresos de caja.

La Tesorería se ocupa de la recaudación y desembolso de fondos, así como de la elaboración de

comprobantes y estados de cuenta de caja.
El área de Bodega es responsable de las adquisiciones, el control de inventario de materiales y el manejo
del activo fijo. Además, en cada delegación departamental, se encuentran un pagador, un bodeguero y un
contador que presentan cuentas aisladas a la oficina principal.

El diseño organizacional muestra una estructura funcional, donde cada área tiene sus funciones y
responsabilidades específicas. Sin embargo, también se identifica la descentralización en las delegaciones
departamentales, donde se mantienen ciertas funciones financieras y de bodega de forma independiente,
pero aún bajo la supervisión y coordinación de la oficina principal.

En conclusión, la estructura organizacional de "EMG" Limitada se basa en una jerarquía de autoridad

clara, con dos socios al mando y diferentes departamentos funcionales para gestionar las operaciones
financieras y de bodega de la empresa. La descentralización en las delegaciones departamentales permite
una mayor agilidad y adaptabilidad en la gestión de recursos y actividades en diferentes ubicaciones.

Pregunta 2:

Respuesta:

En el caso de la empresa "EMG" Limitada, se pueden observar las siguientes acciones relacionadas con
responsabilidad, supervisión y segregación de funciones:

1. Responsabilidad:
- Los socios tienen la máxima responsabilidad en la toma de decisiones y dirección estratégica de la
empresa. Como Gerente General y Gerente de Operaciones, ellos asumen la responsabilidad de la
gestión global y las operaciones diarias de la compañía, respectivamente.
- El Gerente Financiero es responsable de controlar los gastos y la documentación de respaldo de
los desembolsos antes de enviarla al área de contabilidad.
- El Contador es responsable de registrar las operaciones relacionadas con ingresos y egresos de
caja, siguiendo las instrucciones del Gerente Financiero.
- La Tesorería es responsable de la recaudación y desembolso de fondos, así como de la elaboración
de comprobantes y estados de cuenta de caja.
- El área de Bodega es responsable de las adquisiciones, control de inventario de materiales y
manejo del activo fijo.
1. Supervisión:
- Los socios ejercen la supervisión sobre todas las áreas de la empresa, asegurándose de que se
cumplan los objetivos y metas establecidas.
- El Gerente Financiero supervisa el control de gastos y la documentación de respaldo, asegurando
que todo esté en orden antes de enviarlo al área de contabilidad.
- El Contador es supervisado por el Gerente Financiero, quien le indica qué operaciones registrar y
cómo hacerlo.
- La Tesorería es supervisada por el Gerente de Operaciones, quien se encarga de revisar los
comprobantes y estados de cuenta de caja.
- El área de Bodega es supervisada por el Gerente de Operaciones, quien verifica las adquisiciones,
inventario y manejo del activo fijo.
 1. Segregación de funciones:
- Existe una segregación de funciones entre el Gerente Financiero y el Contador. El primero tiene el
control previo de gastos y la documentación de respaldo, mientras que el segundo registra las
operaciones contables.
- La Tesorería se encarga tanto de la recaudación como del desembolso de fondos, lo que puede
implicar una posible falta de segregación en esta área.
- En las delegaciones departamentales, se mantiene una segregación de funciones entre el
pagador, el bodeguero y el contador, cada uno con responsabilidades específicas en sus áreas.

Relaciones entre responsabilidad, supervisión y segregación de funciones: La responsabilidad y la

supervisión están estrechamente relacionadas en la organización. Los socios tienen la responsabilidad de
supervisar el trabajo de los gerentes y las áreas funcionales, asegurándose de que se sigan las políticas y
procedimientos establecidos. Además, la supervisión es fundamental para garantizar que se cumplan los
objetivos de la empresa y que las operaciones se lleven a cabo de manera eficiente y efectiva.

La segregación de funciones es clave para minimizar el riesgo de fraude y errores en la empresa. Al

separar las responsabilidades y funciones, se evita que una sola persona tenga un control completo sobre
un proceso, lo que podría dar lugar a malas prácticas o abusos. En este caso, se observa una segregación
de funciones entre el Gerente Financiero.

Pregunta 3:

Respuesta:

Las dos limitaciones de control interno que presenta la organización "EMG" Limitada son:

1. Falta de segregación de funciones en el área de Tesorería: En la empresa, la Tesorería cumple

tanto funciones de recaudación como de desembolso de fondos, lo que representa una debilidad
en el control interno. Idealmente, estas funciones deberían estar segregadas para evitar conflictos
de interés y minimizar el riesgo de posibles fraudes o errores. Al tener una misma área a cargo de
ambas tareas, se aumenta la posibilidad de malversación de fondos o manipulación de registros.
2. Políticas contables menos conservadoras: La decisión de adoptar criterios menos conservadores
para la valuación de activos y el reconocimiento de ingresos puede afectar la fiabilidad de la
información financiera de la empresa. Al utilizar políticas contables menos prudentes, se corre el
riesgo de sobrestimar los ingresos o subestimar los gastos, lo que podría llevar a una imagen
distorsionada de la situación económica y financiera de la compañía. Esto puede afectar la toma
de decisiones y generar una percepción incorrecta sobre la rentabilidad y la solvencia de la
empresa.
Pregunta 4:

Respuesta:

El campo de acción del control interno en la empresa "EMG" Limitada se encuentra en diferentes áreas de
la organización, considerando los antecedentes proporcionados en el caso:

1. Segregación de funciones: Es necesario implementar una adecuada segregación de funciones en el

área de Tesorería. Actualmente, esta área se encarga tanto de la recaudación como del
desembolso de fondos, lo que representa un riesgo significativo. Se deben separar estas funciones
para reducir la posibilidad de fraudes y asegurar una mayor transparencia en el manejo de los
recursos.
2. Políticas contables: Se debe evaluar el impacto de los cambios en las políticas contables
adoptados por el Contador de la empresa. Es importante asegurarse de que los criterios utilizados
sean apropiados y consistentes con los principios contables aplicables. Esto garantizará la
fiabilidad de la información financiera y evitará errores en la valuación de activos e ingresos.
3. Supervisión y responsabilidades: Se debe fortalecer el nivel de supervisión en la empresa,
especialmente en áreas como la bodega y las delegaciones departamentales, donde se presentan
cuentas aisladas. Además, es fundamental definir claramente las responsabilidades de cada
puesto y establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento de las políticas y procedimientos
establecidos.
4. Control previo y posterior de gastos: El Gerente Financiero realiza funciones de control previo de
gastos y control posterior de la documentación de respaldo. Es importante asegurarse de que
estos controles sean efectivos y estén documentados adecuadamente para evitar errores o
fraudes en los desembolsos realizados por la empresa.
5. Comunicación de políticas y responsabilidades: La empresa ha informado a sus colaboradores
sobre la política de la empresa de manera oral y les ha solicitado firmar que fueron informados de
sus responsabilidades. Sin embargo, es importante establecer un proceso más formal y
documentado para comunicar las políticas de la empresa y las expectativas sobre el desempeño
de los colaboradores.

En resumen, el campo de acción del control interno en la empresa "EMG" Limitada abarcaría la
implementación de medidas para fortalecer la segregación de funciones, evaluar y mejorar las políticas
contables, establecer una supervisión efectiva, definir claramente las responsabilidades de cada puesto y
mejorar la comunicación de políticas y responsabilidades. Estas acciones contribuirán a mejorar la
eficiencia operativa, reducir los riesgos y asegurar la integridad de los procesos y la información financiera
de la empresa
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2022). Campo de Acción del Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 2