TRANSPORTISTAS DE CARGA O PASAJEROS EN FORMA

GRUPOS COORDINADOS REGIMEN SIMPLIFICAD

INTEGRANTE INTEGRANTE
PERSONA PERSONA
FISICA FISICA

DECLARACIONES DE PAGO PROVISIONAL DE LOS INTEG

DECLARACIONES ANUALES DE LOS INTEGRANTES PER
DECLARACIONES DE PAGO PROVISIONAL DE LOS INTEG
DECLARACIONES ANUALES DE LOS INTEGRANTES PER

EL GARCIA ESTA CASADO POR BIENES MANCOMUNADO

CASO PRÁCTICO DE TRANSPORTISTAS

1
EL SR. GARCÍA ADQUIERE UN CAMIÓN DE CARGA PARA
TRANSPORTE DE CARGA EN 1,500,000.00 MAS IVA Y LO
1
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA ACREDITABLE
BANCOS
 2
EL SR GRACÍA CUENTA CON UN PATRIMONIO DE 500,00
QUE DESTINARÁ A SU ACTIVIDAD DE AUTOTRANSPORT
2
BANCOS
PATRIMONIO

3
EL SR GRACÍA ADQUIERE UNA CAJA PARA CARGA QUE
250,000.00 MAS IVA
3
EQUIPO DE TRANSPORTE
IVA ACREDITABLE
BANCOS

4
SE REALIZA UN VIAJE PARA TRASLADAR MERCANCÍAS
180,000.00 MAS IVA POR CONCEPTO DE FLETES, DE LOS
A PERSONAS MORALES Y 80,000.00 A PERSONAS FÍSICA

BANCOS
IVA RETENIDO
INGRESOS POR FLETES
IVA TRASLADADO

BANCOS
INGRESOS POR FLETES
IVA TRASLADADO

EL TRANSPORTISTA RELIZÓ LOS SIGUIENTES GASTOS:

DIESEL 20,000.00 IVA INCLUIDO
CASETAS 8,000.00 IVA INCLUIDO
SALARIOS DEL CHOFER
RETENCION ISR SOBRE SALARIOS
RETENCION DE CUOTAS IMSS

GASTOS GENERALES
GASOLINA Y LUBBRICANTES
CASETAS
SALARIOS
IVA ACREDITABLE
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR SALARIOS
CUOTAS IMSS
BANCOS

EQUIPO DE TRANSPORTE
1,500,000.00
250,000.00
1,750,000.00

PATRIMONIO
2,240,000.00

IVA TRASLADADO
16,000.00
12,800.00
28,800.00
BALANZA DE COMPROBACION DEBE
EQUIPO DE TANSPORTE 1,750,000.00
IVA ACREDITABLE 283,862.07
BANCOS 2,444,800.00
PATRIMONIO
IVA RETENIDO 4,000.00
INGRESOS
IVA TRASLADADO
GASTOS GENERALES 34,137.93
IMPUESTOS POR PAGAR
SUMAS 4,516,800.00

CALCULO DE IMPUETOS DEL PERIODO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INGRESOS 180,000.00
TASA DE ISR 2%
ISR CAUSADO 3,600.00
ISR RETENIDO -
ISR APAGAR 3,600.00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

IVA TRASLADADO 28,800.00
IVA ACREDITABLE 283,862.07
IVA RETENIDO 4,000.00
SALDO A FAVOR 259,062.07

RETENCION DE SALARIOS 800.00

IMPUESTO CEDULAR
INGRESOS 180,000.00
GASTOS 34,137.93
DEPRECIACIONES 36,458.33
BASE 109,403.74
TASA 5%
IMPUESTO CEDULAR CAUSADO 5,470.19
IMPUESTO CEDULAR RENIDO -
IMPUESTO A PAGAR 5,470.19

IMPUESTO CEDULAR SOBRE NOMINA

NOMINA PAGADA 10,000.00
TASA 3%
IMPUESTO A PAGAR 300.00
 EN FORMA TERRESTRE
SIMPLIFICADO DE LA CONFIANZA
GRUPO
COORDINADO

INTEGRANTE
PERSONA
FISICA

E LOS INTEGRANTES PERSONAS FISICAS

ANTES PERSONAS FISICAS
E LOS INTEGRANTES PERSONAS MORAL
ANTES PERSONAS MORALES

COMUNADOS

ARGA PARA DEDICARLO A ACTIVIDADES DE

AS IVA Y LO PAGA CON CHEQUE.

1,500,000.00
240,000.00
1,740,000.00
 SUMAS 1,740,000.00 1,740,000.00

O DE 500,000.00 ADICIONALES A LA INVERSION

TRANSPORTE. ESTE PATRIMONIO SE ENCUENTRA EN SU CUEN

2,240,000.00
2,240,000.00
SUMAS 2,240,000.00 2,240,000.00

ARGA QUE ADAPTA A SU CAMIÓN, A UN COSTO DE

250,000.00
40,000.00
290,000.00
SUMAS 290,000.00 290,000.00

ERCANCÍAS Y SE OBTIENEN INGRESOS POR

TES, DE LOS CUALES 100,000.00 SE FACTURARON
ONAS FÍSICAS.
4
112,000.00
4,000.00
100,000.00
 16,000.00
SUMAS 116,000.00 116,000.00
4-A
92,800.00
80,000.00
12,800.00
SUMAS 92,800.00 92,800.00

5
ES GASTOS:

10,000.00
800.00
200.00
5
34,137.93
17,241.38
6,896.55
10,000.00
3,862.07

800.00 1,000.00
200.00
 37,000.00
SUMAS 38,000.00 38,000.00

IVA ACREDITABLE
240,000.00
40,000.00
3,862.07
283,862.07
IVA RETENIDO
4,000.00

GASTOS GENERALES
34,137.93

SALDOS
HABER DEBE HABER
1,750,000.00
283,862.07
2,067,000.00 377,800.00
2,240,000.00 2,240,000.00
4,000.00
180,000.00 180,000.00
 28,800.00 28,800.00
34,137.93
1,000.00 1,000.00
4,516,800.00 2,449,800.00 2,449,800.00

1,750,000.00
25%
437,500.00
36,458.33
INTEGRANTE
PERSONA
MORAL
RA EN SU CUENTA BANCARIA
BANCOS
2,240,000.00 1,740,000.00
112,000.00 290,000.00
92,800.00 37,000.00
2,444,800.00 2,067,000.00
INGRESOS
100,000.00
80,000.00
180,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR

1,000.00
INTEGRANTE INTEGRANTE
PERSONA PERSONA
MORAL MORAL
REGIMEN DE HONORARIOS REGIMEN SI
HONORARIOS 10,000.00 HONORARIO
IVA 16% 1,600.00 IVA 16%
SUTOTAL 11,600.00
RET ISR 10% 1,000.00 RET ISR 1.25
RET IVA 1,066.67 RET IVA
RETECION CEDULAR 250.00 RETECION C
TOTAL 9,283.33 TOTAL
REGIMEN SIMPLIFICADO DE LA CONFIANZA
HONORARIOS 10,000.00
IVA 16% 1,600.00
SUTOTAL 11,600.00
RET ISR 1.25% 125.00
RET IVA 1,066.67
RETECION CEDULAR 200.00
TOTAL 10,208.33