Universidad Católica

Tecnológica de Barahona
(UCATEBA)

Sustentante:
Tanyi Samaria González Benítez
Matrícula:
2020 – 0852

Asignatura:
Auditoría interna
Tema:
Definición de diferentes conceptos
Maestro:
Francisco de Jesús
Tejeda Medina
Carrera:
Contabilidad
Fecha:
02/06/2022

Introducción
En este espacio de investigación realizada aprenderemos la
auditoría interna, definición, cuáles son sus responsabilidades, su
estructura departamental, los valores éticos y su comportamiento
que debe tener, las relaciones humanas en su ámbito laboral, el
nivel que debe tener en el reporte, su misión y alcance entre otras
cosas más.
Por otro lado, la auditoría interna desde mi punto de vista la puedo
definir como la que se encarga de supervisar, anotar, y velar por el
cumplimiento del trabajo en una organización en la cual esta
ejerciendo su trabajo; siendo siempre su trabajo para entregar a su
superior un trabajo eficiente.
INVESTIGAR LOS DIFERENTES CONCEPTOS

1. Definición de Auditoría Interna.

La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo
diseñado para aportar valor a una empresa a través del análisis y
evaluación de la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.

2. Misión y Alcance
El Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría
Interna establece que la misión de la Auditoría Interna es Mejorar y
proteger el valor de las organizaciones proporcionando
aseguramiento objetivo, asesoría y conocimiento basado en
riesgos.
El alcance de la auditoría interna abarca el examen y la evaluación
de la adecuación y efectividad del sistema de control interno de las
empresas y del eficaz cumplimiento de las responsabilidades
asignadas por las mismas. También se puede decir que el alcance
de la auditoría interna es la profundidad de una auditoría realizada,
de acuerdo con el objetivo que se busca.

3. Ubicación y jerarquía. Análisis.

La posición o ubicación organizacional de la función de la auditoría
Interna debe ser relevante para asegurar el cumplimiento de las
responsabilidades de auditoría que son asignadas. El director de
auditoria es responsable, en lo individual, ante la organización y
habrá de ser investido con autoridad suficiente para promover la
independencia de la función y para asegurar un amplio margen de
cobertura de auditoria: también debe tener la autoridad para que
sea aceptados de manera adecuada los informes de auditoría y que
se adopten las acciones apropiadas con base en las
recomendaciones de auditoría.
Jerarquía: el instituto internacional de auditores en la norma 1100
establece que la auditoria interna debe ser independiente, y llevar la
auditoria de forma natural, siendo los auditores internos objetivos, y
sin subordinar su juicio a otras dependencias dentro de la empresa.
Análisis: su objetivo es que los departamentos queden bien
estructurados y en el nivel que corresponda para asegurar un
amplio margen de cobertura y asegurar acciones efectivas
4. Nivel de reporte.
Se pueden reportar diferentes niveles, pero siempre será
dependiendo de la empresa, tamaño y necesidades. Unos de
ellos son:
 Reportar al consejo de administración. La función debe
ser planeada y dentro de esa planeación e intervención
en asuntos emergentes que tal vez no fueron
incorporados de manera especifica dentro del programa
de auditoría.
 Reportar a la dirección general. El principal responsable
en y por una entidad u organización es el director o
gerente generales habrá de responder por ella ante los
accionistas, sus accionistas, su consejo de
administración, físico, personal.
 Reportar a la dirección de finanzas.
 Reportar a recursos humanos.
Cargo función reporta a:
o Director de auditoria
o Gerente de auditoria
o Encargado de auditoria
o Auditor auxiliar

5. Independencia. Análisis.
La independencia permite a los auditores internos pronunciarse con
juicios de imparcialidad necesarios para el buen desarrollo de sus
obligaciones. Independencia se podría definir, en un aspecto
general, como la libertad de dependencia, influencia o control, por
parte de otra persona, organización o Estado. Los auditores
internos trabajan e informan principalmente a la entidad auditada.
Para los auditores internos, la independencia es la libertad de
condiciones que pudiese menguar la adecuada actividad de
auditoría interna, o afectar la actuación del jefe ejecutivo de
auditoría (JEA) para llevar a cabo sus responsabilidades de
auditoría interna de manera imparcial.
También les permite a los auditores internos pronunciarse con
juicios de imparcialidad necesarios para el buen desarrollo de sus
obligaciones.
Análisis: la independencia es un requisito que deben poseer los
auditores de Cuentas Anuales en el ejercicio de su actividad. El
auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y
conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte
viciada de algún modo.

6. Autoridad y función.
La autoridad de la función de auditoría interna tiene que ser
objetiva al llevar a cabo su trabajo. Incluso si, en muchas
situaciones, esto puede ser desafiante, la función de auditoría
interna tiene que ejercer pensamiento y juicios independientes.
La función de auditoría interna es definida como una actividad
independiente, objetiva, de aseguramiento y consultoría cuyo rol
es agregar valor, mejorar las operaciones de la organización y
asegurar el respeto de las obligaciones regulatorias.

7. Estructuras Departamentales. Análisis.

Se estructura de la siguiente forma:

Ubicación del departamento de la auditoria. Una unidad

de auditoría interna se estructura de la manera
siguiente:

 Cargo función reporta a:

 Director de Auditoria
 Gerente de Auditoria
 Supervisor de auditoria
 Encargado de Auditoria
 Auditor ayudante
 Auditor principiante
 Diseño de la estructura de una unidad de auditoria
administrativa

Factores que influyen en el tipo de decisión para la estructura

más conveniente:
 Actividad
 Temporalidad
 Ámbito
 Relaciones
 Recursos

Estructura Operativa
 Programa de trabajo
Un programa de auditoria
 Sistemas de índices
 Indización
 Marcas de auditoria
 Los papeles de trabajo
Importancia
• Constituyen la prueba del trabajo realizado.
• Fundamentan la opinión o informe que emite el auditor
• Son una fuente de aclaración o ampliación de información
• Califican la calidad y el avance de la planeación de la
auditoria

 Información que deben contener

• Nombre de la entidad
• Tipo de auditoría a realizar
• Fecha en que se esté efectuando la revisión
• Nombre de la cuenta
• Clave de identificación
• Firma Nombre

 Cuestionario para evaluar el control interno

Sistemas de control de horas trabajadas y horas

productivas

 Indicadores
 La medición del trabajo
  Cuadro de distribución del trabajo
 Diagrama de procedimientos o procesos
 Flujogramas
 Grafica de la distribución física de la oficina y
distribución en planta
 Diagrama de recorrido
 Grafica de Gantt

Capacitación y Adiestramiento

8. Responsabilidad del Autor.

El auditor debe: transmitir y aclarar al auditado los requisitos

en base a los que se va a llevar a cabo la auditoría. Planificar
y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le
sean encargados. Ser profesional. Documentar
adecuadamente sus observaciones.

9. Ejercicio Profesional.

Su labor es realizar auditorías de los distintos departamentos

y con cierta frecuencia. Se rige bajo las normas de la
empresa, por lo que debe conocerlas perfectamente y
comprobar que las finanzas marchen bien y, para eso, auditan
las cuentas, los activos fijos y los conteos físicos con más
frecuencia.

10. Normas de Auditoría Interna. Análisis.

Las normas de auditoría son medidas establecidas por la

profesión y por la ley, que instauran la calidad, los
procedimientos y los objetivos que se deben alcanzar en la
auditoría.

Las nuevas normas de Auditoría Interna establecidas son:

o Independencia y objetividad.
o Capacidad profesional.
o Debido cuidado profesional.
o Aseguramiento de la calidad
 Análisis. A través de la auditoría se revisa el sistema de
control interno, las políticas y procedimientos definidos para
proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar
fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia
operativa.

11. Ética y comportamiento del Auditor.

Los valores éticos más relevantes que el auditor siempre debe

de cuidar son: Honestidad, Integridad, Cumplimiento, Lealtad,
Imparcialidad, Diversidad, Excelencia y Responsabilidad. Es
por ello, por lo que la conducta del auditor debe de ser
apegada a estos valores éticos, incluso más allá de lo
profesional.
Los auditores internos: Respetarán las leyes y divulgarán lo
que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión.
Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen
gobierno de la Entidad. Desempeñarán su trabajo con
honestidad, diligencia y responsabilidad.

12. Las relaciones humanas en las labores de auditoría

Interna.
En el caso del auditor, es un desafío ya que el rol de asesor y
de agente del cambio, exige el despliegue de una serie de
habilidades personales, que muchas veces se dan por
descontado, pero que, sin embargo, su falta de dominio suele
ser frecuente, disminuyendo la efectividad de la función
asesora de la auditoría interna.

13. Relaciones con los Auditores externos.

Si bien son independientes de las actividades que auditan, los

auditores internos forman parte de la organización y
proporcionan vigilancia y asesoramiento continuo de todas
sus actividades. Por el contrario, los auditores externos son
independientes de la organización, y proporcionan una opinión
anual de los estados contables. El trabajo de los auditores
internos y externos debe estar coordinado con el fin de lograr
una eficacia y eficiencia óptimas.
Los auditores internos y externos tienen intereses mutuos con
respecto a la eficacia de los controles contables internos.
Ambas profesiones adhieren a códigos de ética y a normas
profesionales establecidas por sus respectivas asociaciones
profesionales. Sin embargo, hay grandes diferencias en la
relación que cada una de ellas mantiene con la organización,
y en el alcance de sus trabajos y objetivos.

Los auditores internos forman parte de la organización. Sus

objetivos están determinados por normas profesionales, por el
consejo directivo y la gerencia o dirección. Sus clientes
primordiales son la gerencia y el consejo directivo. Por el
contrario, los auditores externos no forman parte de la
organización, sino que son contratados por ella. Sus objetivos
están establecidos fundamentalmente por ley y por su cliente
primordial, el consejo directivo.
Conclusión
Para finalizar este trabajo, pude ver y aprender las normas
que tiene la auditoria interna en el cual una de ella es la
independencia aquí los auditores internos se vocalizan con
juicios de equidad necesaria para el mejor crecimiento de sus
obligaciones.
Esta también la autoridad y función. La autoridad la puedo
definir como un organismo que se designa para cada
programa operativo y es responsable de verificar el
funcionamiento eficaz del sistema de control y gestión. Sin
embargo, la función es el movimiento libre, motivo, de
asegurar y consultar cuyo papel es añadir valor, perfeccionar
las operaciones de la organización, y fortalece el respeto de
las obligaciones regulatorias.