Universidad Ciudadana de Nuevo León.

Maestría:

Maestría en Administración con Acentuación en Planeación Estratégica.

Materia:

Diagnóstico y Evaluación de Empresas.

Actividad #5:

Diferencia entre la auditoría financiera y la administrativa.

Tutor:

M.A. Alán Arturo Moreno Gutiérrez.

Alumno:

Gloria Elizabeth Garza Rodríguez .

Matricula:

33908

Fecha:

Monterrey, Nuevo León a domingo 12 de septiembre del 2021.

 Introducción.

Durante esta actividad de podrán observar las principales diferencias entre la auditoría
financiera y la administrativa,
En la presente actividad exponen las principales diferencias entre la auditoria financiera
y la administrativa con ejemplos bases y sus funciones como se establece en las
organizaciones.

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1- Conforme a la definición del libro, interprete y desarrolle detalladamente la definición

de “Auditoria Financiera”

Consiste en una revisión exploratoria y crítica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad
de una empresa, realizada por un contador público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la
corrección de los estados financieros de la empresa.

La auditoría de estados financieros ha sido, es y será una herramienta muy importante para la
administración de empresas en la toma de decisiones de carácter financiero.

2- Conforme a la definición del libro, interprete y desarrolle detalladamente la definición

de “Auditoria Administrativa”

Al término auditoría se le ha adicionado la palabra administrativa, para denotar la expansión de las tareas
de examen a ciertas áreas o sectores de operación, no relacionados directamente con los aspectos
cubiertos específicamente por la auditoría tradicional.

Al crecer las empresas, la admistración se hace más complicada, adoptando mayor importancia la
comprobación y el control interno, debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad a los
funcionarios.

El administrador de empresas se ve en la necesidad de afrontar una serie de dificultades. Las relaciones

humanas, sociales y políticas varian, provocando situaciones cada vez más complicadas, dificultan la
toma de decisiones, por lo que la auditoria administrativa gestiona y da oportunidad del cambio.

3- Sintetice cuales son las principales desventajas de la auditoria Financiera.

1. No mide el progreso realizado hacia los objetivos de la empresa.

2. No controla los elementos esenciales de la administración, fuera de los fiscales.
3. Se orienta más hacia el pasado que al futuro.
4. Los estados financieros no dan una imagen completa de la empresa, ni de sus habilidades
para hacer frente a una obligación contraídas recientemente.

4- Con sus propias palabras explique el por que la auditoria financiara y la auditoria administrativa
se complementan.

La auditoria administrativa trabaja principalmente sobre el examen de registros y libros de carácter

contable, o sea, examina los efectos de las decisiones administrativas, pero sin llegar a hacer un
análisis exhaustivo de sus causas. En cambio la auditoria financiera pretende un conocimiento
integral de la empresa determinando el porqué, o sea, la causa de los fenómenos que afectan los
resultados reflejados en los estados financieros y que, como ya sabemos, son motivo de un examen
por parte de la auditoría financiera.

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 5- Mencione y explique cuáles son las premisas de la auditoria Administrativa

1. La auditoría debe tratar con lo objetivo y apreciable. Se define· lo objetivo como desprendido,
imparcial, y sin prejuicios.
2. La auditoria debe tener relación con el presente y con el futuro. El auditor debe examinar y
evaluar aquello que existe actualmente.
3. La auditoría debe producir un resultado que sea fácil de entender y usar. La auditoría
administrativa debe generar un resultado final que sea fácil de comprender y utilizar por los
diferentes interesados: los usuarios de la información que arroje el informe.

6- Explique detalladamente cómo define el “Institute of International Auditiros” a la auditoria

interna.

Según el IIA, la auditoría interna se define como "una actividad de aseguramiento y consultoría objetiva e
independiente diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, ayudando a
la organización a alcanzar sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado con el fin de
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno". The Institute of
Internal Auditors. (2017).

7- En una estructura organizacional, EXPLIQUE y DIBUJE en donde se debe de ubicar a la

Auditoria Interna a nivel jerárquico

La auditoria interna funge en nivel staff como un regulador de los diferentes departamentos y posiciones
para el correcto orden de los procesos que desempeña la organización.

8- DIBUJE Y EXPLIQUE el diagrama de Interrelación entre la dirección superior y auditoria

administrativa

En un diagrama de interrelación la dirección superior o en este caso accionistas tienen como

observador a la auditoria administrativa para revisar y corroborar todos los procesimientos de los
departamentos y puestos.

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 9- Mencione y explique cuales son las dos misiones principales de la auditoria administrativa
interna

Primero, como parte integrante del control superior; es decir, un medio para obtener y mantener el
control. En segundo lugar, es el medio principal para la medición y evaluación de resultados.

Por tanto, la dirección superior, los propietarios, accionistas, auditores financieros y otros interesados
deben confiar en la auditoría administrativa interna para la prevención de inconvenientes, y para
garantizar la adecuada marcha del sistema.

10- Explique cuáles son las principales funciones por desarrollar de un departamento de Auditoria
Administrativa

Las funciones de la auditoría administrativa deben quedar enmarcadas dentro de la organización de una
empresa en una unidad o departamento que, por su situación jerárquica, le permita la consecución de
sus fines.

El nivel donde deberá quedar la unidad de auditoría administrativa reunirá las caracteristicas siguientes:

a) Jerarquía suficiente para poder inmiscuirse en cualquier unidad administrativa de la empresa.

b) Que el tipo de funciones de dicha unidad sea en todo lo relacionado con la dirección, control y
coordinación.
c) Que tenga suficiente autoridad sobre los demás.

Además:

- Investigación constante de planes y objetivos.

- Estudio de las políticas y sus prácticas.
- Revisión constante de la estructura orgánica.
- Estudio constante de las operaciones de la empresa.
- Analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales.
- Revisión constante del equilibrio de las cargas de trabajo.
- Revisión de los métodos de control.

11- Enumere y explique como esta conformado un departamento de Auditoria Administrativa.

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1. Auditor supervisor. Es la persona que tiene la responsabilidad propiamente dicha de la auditoría
administrativa. Es el encargado de elaborar el "plan de auditoría", y de autorizar los procedimientos y
programas de revisión. Es indispensable que el " auditor supervisor" que ocupe este puesto sea un
profesionista de la administración, con suficiente experiencia y capacidad.

2. Auditor por áreas. Es aquel profesional a quien después de dominar las técnicas de la auditoría
administrativa, se le clasifica y se le especializa por áreas de trabajo, de acuerdo con las funciones
administrativas más requeridas.

3. Auditor ayudante. El encargado de este puesto tiene la responsabilidad de ayudar al auditor supervisor
y al de áreas; en la recopilación de información necesaria, cuando se trata de empresas pequeñas,
puede coordinar actividades de planeación y desarrollo del trabajo asignado.

12- Explique detalladamente cuales son los beneficios de la auditoria interna

1. La auditoría interna permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son

efectivos para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las políticas
establecidas.

2. La auditoría interna hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas,

procedimientos, sistemas, etcétera. Puede ser necesario modificar controles actuales, establecer
nuevos controles o cambiar sistemas y procl'dimirntos actuales. Cualquiera qur sra la razón, es
actividad del auditor interno recomendar cambios necesarios para asegurar el cumplimiento,
incluso sugerir controles adicibnales o mejorados.

3. La auditoría interna suministra un medio de proveer un mayor grado de delegación de autoridad

y, si es necesario, un medio para facilitar la descentralización de las operaciones. La delegación
y descentralizacién de auditoría en unidades operativas no implican una ausencia de control
centralizado. Por lo contrario, el alcance o extensión de la delegación y la descentralización
depende en gran medida de la efectividad del control central. La auditoría interna permite
verificar continuamente la efectividad de los controles establecidos y recomendar las mejoras
que sean necesarias.

13- Mencione cuando es necesario utilizar una auditoria EXTERNA.

La auditoría administrativa externa se utiliza cuando la empresa no cuenta con los recursos suficientes
para sostener un programa interno y cuando se requiere de una opinión de carácter independiente.

14- Elabore un esquema donde se muestre cual es el procedimiento para la elaboración de un

proyecto en la auditoria EXTERNA.

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 Planeación Antecedentes, objetivo,
Establecer Carta programación,
Informe
de las colaboración y
Aprobación
objetivos propuesta honorarios
final
operaciones

Conclusión.

Para concluir está actividad pudimos observar como al mostrar las principales
diferencias entre la auditoría financiera y administrativa podemos clasificarla de
acuerdo a sus actividades y responsabilidades para identificar sus roles dentro de las
organizaciones.

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 Referencias.

Rodríguez Valencia Joaquín. (1999). Sinopsis de la Auditoria administrativa. Séptima edición. Editorial
trillas.

The Institute of Internal Auditors. (2017). Perspectivas y percepciones globlales. Auditoria interna y
auditoria externa. https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/GPI-Distinctive-Roles-
in-Organizational-Governance-Spanish.pdf