AUDITORIA INTERNA

ENTREGABLE
SEMANA
3

ESTRUCTURA DEL DEPARTAMENTO

DE AUDITORIA.

NOMBRE COMPLETO: PAOLA TORRES

RAMÍREZ.
CLAVE Y NOMBRE DE LA MATERIA: ACU-495-
331-AUDITORIA INTERNA
FECHA DE ENTREGA: 24 DE ABRIL DEL 2023.
Introducción.
Es fundamental enfocarse en la constitución y operación con la finalidad de conocer los
que conforman las áreas. Elementos con los que debe contar la constitución de un
área de auditoría son los siguientes:
1.- Organigrama del área sugerida de auditoría interna.
2.- Tamaño y dispersión del área.
3.- Competencias técnicas y humanas del personal.
4.- Fuentes para contratación.
5.- Entrenamiento y capacitación.
6.- Funciones del departamento de auditoría.
7.- Supervisión.
8.- Evaluación del personal.

Desarrollo.

1)Organigrama del área sugerida de auditoría interna.

Jefe de División

Auditor Senior

Auditor Junior Auditor Junior

2) Tamaño y dispersión del área.

En este punto es muy importante tamaño de la empresa y la dimensión del

Departamento de Auditoría Interna.  En otros aspectos, también podemos decir que
hay una correlación entre el tamaño de los activos y la función de auditoría interna. Así
como que aquellas empresas con operaciones y procesos más complejos tienden a
tener departamentos de auditoría grandes, algunos de los factores son los siguientes:

- Característica específica de la organización: Este factor se refiere a si la

empresa es una empresa pública o privada, tamaño de la organización,
ubicación, complejidad de sus operaciones.
- Particularidad de la estructura: La estructura de la empresa contempla un comité
de Auditoría y comité de gestión de riesgos.
- Misión del Departamento de Auditoría Interna: Contempla las misiones que
realizar el área dentro de la organización, cuanto más amplio sea el alcance de
las actividades realizadas mayor será el número de auditores internos.
- Valor agregado de la función de auditoría interna: Donde se contempla como se
asignan los recursos en función a los tipos de auditoría.
- Características específicas de la auditoría interna: Básicamente, fundamentado
en las competencias que tienen los auditores internos y las técnicas de auditoría
utilizadas.
- Calidad de los servicios de auditoría interna: Involucra la percepción que se tiene
sobre los trabajos de auditoría, que influye en los recursos que se le asignan a la
misma.

3) Competencias técnicas y humanas del personal.

Las competencias de un auditor interno y aquellas cualidades que debe poseer

cambian en la misma medida en que lo hacen los estándares, las regulaciones, la
economía o las tendencias del mundo globalizado.

Las organizaciones siempre deben estar abiertas a escuchar nuevas formas de

mejorar. Necesitan auditores internos cualificados para evaluar la eficiencia y la
efectividad de sus procesos críticos, y así cumplir con sus objetivos estratégicos. Y las
competencias de un auditor interno deben apuntar al cumplimiento de esos objetivos.

1. Pensamiento analítico.

2. Habilidades de comunicación.
3. Razonabilidad.

4. Capacidad de indagación.

5. Compromiso.

4) Fuentes para contratación.

La auditoría en el área de recursos humanos es un método a través del cual se revisan

las políticas de una empresa, los procedimientos internos, la documentación y los
programas de recursos humanos con la finalidad de identificar puntos clave a mejorar
dentro de la organización.

Auditoría de enfoque comparativo: En este tipo de auditoría se comparan dos

departamentos de recursos humanos, el de la empresa que se está auditando contra
otra empresa en la que ya se han aplicado cambios tras una auditoría.

Auditoría externa al departamento: En este caso, la auditoría de RR HH se realiza por

una persona o empresa externa a la organización, especializada en este tipo de
estudios.

Auditoría de enfoque estadístico: En este tipo se da especial peso a la recolección y

trabajo de datos dentro de la empresa antes de tomar decisiones que tendrán un
objetivo cuantificado.

Auditoría de enfoque por objetivos: Este tipo se basa en la comparación de los

resultados marcados por el departamento y los resultados reales que se han
conseguido.

5) Entrenamiento y capacitación.

La capacitación de un auditor tiene importantes ventajas, en los casos en que la

capacitación es impartida por auditores experimentados, existe la oportunidad del
intercambio de experiencias y conocimientos entre los instructores del curso y los
empleados, lo que amplía el panorama y la visión para todos, en beneficio de la
organización.

Los cursos abiertos a diferentes profesionales permiten nivelación de ciertos

conocimientos y aprovechar un conocimiento multidisciplinario. Las capacitaciones
impartidas por organismos de vigilancia y control facilitan el entendimiento de la función
que ejercen y de lo que se espera de los auditores al ejercer su profesión.

6) Funciones del departamento de auditoría.

La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los controles internos

diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización dando recomendaciones
para corregir las debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los
procesos. El alcance del trabajo del departamento de la función de auditoría interna
está determinado por su misión de asegurar, los riesgos están identificados y
gerenciados de manera apropiada, la información significativa sobre aspectos
financieros, administrativos y operativos es exacta, confiable y oportuna. Los
empleados actúan conforme a las políticas, procedimientos y regulaciones, los recursos
adquiridos son utilizados y protegidos eficientemente.

7) Supervisión.

La supervisión del trabajo del personal asignado a la auditoría es necesaria para que
los que trabajan en todos los niveles del examen comprendan los objetivos generales,
se debe poner en conocimiento del personal de auditoría mucha de la información
obtenida durante la etapa de planeación relacionada con las características de la
entidad.

Debido a que gran parte del trabajo detallado lo llevan a cabo los auditores éstos deben
poner en conocimiento a los supervisores los problemas contables y de auditoría
importantes que se descubran durante la aplicación de pruebas.
8) Evaluación del personal.

Las organizaciones suelen incorporar sistemas de gestión en todas las áreas para que
estos sistemas de gestión cumplan con los objetivos deseados, se requiere de un gran
auditor interno de calidad, la función principal de un auditor es generar un informe
preciso, que se ajuste a la realidad y que preste atención a todos los detalles, por
pequeños que parezcan, que representen un hallazgo o una no conformidad.

El auditor interno de calidad, debe elaborar un plan de auditoría, adoptando un enfoque

basado en procesos, y que considere todas las operaciones de la organización. La
diferencia del producido por un auditor aceptable, presenta evidencia objetiva,
rastreable y confiable, que genera confianza entre los clientes y sirve como respaldo de
sus sistemas de gestión y su eficacia.

Conclusión.

Es fundamentar tener conocimiento de los elementos que conforman la

constitución del área de auditoría, la actividad de auditoría interna ayuda a
una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque y disciplina, lo
que le permite a la empresa evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.

El trabajo de un auditor demanda una especial atención, mediante la

observación y la realización investigaciones necesarias, por ello se requiere
una ética implacable en el auditor. Para que todos los objetivos del área
puedan realizarse de forma efectiva, la conducta del auditor debe de ser
apegada a estos valores éticos, con enfoque y disciplina.
Referencias.

Tips para fortalecer la capacitación en auditoría. (2022, November 29).

https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/tips-para-fortalecer-la-
capacitacion-en-auditoria

De Auditoría, F. E.-. S. (2020, August 11). Ética en la auditoría de estados

financieros. Crowe México. https://www.crowe.com/mx/noticias/etica_en_la-
auditoria_de_estados_financieros#:~:text=Los%20valores%20%C3%A9ticos
%20m%C3%A1s%20relevantes,m%C3%A1s%20all%C3%A1%20de%20lo
%20profesional.

Escuela Europea de Excelencia. (2022). 6 Criterios clave que distinguen a un

gran auditor interno de calidad de un buen auditor. Escuela Europea De
Excelencia. https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2018/09/6-criterios-
clave-que-distinguen-a-un-gran-auditor-interno-de-calidad-de-un-buen-auditor/