ACTIVIDAD 5

ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

GRUPO 4

Presentado por

Yeni Milena Garzón Herrera. ID 900182

Presentado a:

ELIZABETH PEÑA SIERRA NRC: 50-54723

Bogotá D.C., 23 Noviembre 2023

 ARCHIVO PERMANENTE

•Auditorias Anteriores

Informe del revisor fiscal a La E.S.E Hospital San Francisco de Gachetá.

Informe sobre la auditoría de los estados financieros de La E.S.E Hospital San

Francisco de Gachetá.

Se ha auditado los estados financieros separados los cuales comprenden el estado de

situación financiera al 31 de diciembre de 2022, los estados de resultado y otro

resultado integral de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año

terminado en esa fecha, y las notas a los estados financieros, incluyendo un resumen

de las políticas contables significativas.

En mi opinión, los estados financieros separados adjuntos, tomados de los libros de

contabilidad, presentan razonablemente en todos los aspectos significativos, la

situación financiera de la Entidad al 31 de diciembre de 2022, el resultado de sus

operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad

con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

Fundamento de la Opinión

He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría aceptadas en Colombia, mis responsabilidades de acuerdo con dichas

normas se describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor.

Soy independiente de la Entidad de acuerdo con los requerimientos éticos que son

relevantes para mi auditoría de los estados financieros en Colombia y he cumplido las

demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos. Considero

que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una

base razonable para expresar mi opinión.

Asuntos claves de la auditoría:

Los asuntos claves de la auditoría son esos asuntos que, según mi juicio profesional,

fueron de la mayor importancia en la auditoría de los estados financieros del período

actual. Estos asuntos fueron cubiertos en el contexto de mi auditoría de los estados

financieros en su conjunto, y en la formación de mi opinión sobre los mismos.

Debido a los impactos negativos generados por el COVID 19 en el ambiente

económico y social, la Entidad se vio afectada en la operación de los servicios de

odontología y algunos otros servicios asistenciales y por ende en sus resultados

financieros. Lo anterior implicó que la Administración analizara continuamente la

situación e implementara diferentes acciones encaminadas a mitigar los efectos

adversos.

Cómo se abordó el asunto clave de auditoría

Mis procedimientos de auditoría relacionados para evaluar lo apropiado de la

evaluación del negocio en marcha de la Administración debido al COVID 19

incluyeron, entre otros:

 Realice indagaciones corroborativas y evaluamos lo apropiado del flujo de caja

estimados y de las proyecciones financieras.

 Verifiqué el análisis de la Administración en cuanto a la identificación de los

indicadores de deterioro

 Inspeccioné documentos soporte relacionados con las medidas adoptadas por la

Entidad para mitigar los efectos.

  Realicé pruebas sustantivas enfocadas a probar la razonabilidad de los montos

registrados que consistieron en procedimientos analíticos y pruebas de detalle

mediante la inspección de documentos, recálculos, indagaciones corroborativas y

selección de muestras para los saldos de cuentas susceptibles a deterioro.

Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

De acuerdo con el alcance de mi auditoría, informo que la Entidad ha llevado su

contabilidad conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones

registradas en los libros de contabilidad, la correspondencia, los comprobantes de las

cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se llevan y se conservan

debidamente; el informe de gestión de los administradores guarda la debida

concordancia con los estados financieros básicos y la información contenida en las

declaraciones de autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, en

particular la relativa a los afiliados y a sus ingresos base de cotización, ha sido tomada

de los registros y soportes contables. Al 31 de diciembre de 2022, la Entidad no se

encuentra en mora por concepto de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral.

ARCHIVOS CORRIENTES

AUDITORIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1 ¿La empresa practica inventarios físicos,

periódicamente y los compara con los registros
contables? X
 2 ¿Se identifica el equipo al momento de la
adquisición mediante un sello o plaqueta para
mantener un control de inventario? X

3 ¿Existen políticas para en cuanto a

adquisiciones y transferencias? X

4 ¿Existen comités para en cuanto a la baja de

bienes?
X

5 ¿Para los terrenos e inmuebles que se poseen

declaraciones de pagos de impuestos? X

6 ¿Existen pólizas contra posibles riesgos de la

propiedad planta y equipo? X
7 ¿La propiedad planta y equipo se registra
correctamente costo, depreciación, X

8 ¿Para la conservación y protección de la PPE

existen medidas de seguridad? X

9 ¿Son los registros efectuados por funcionarios

distintos de aquello que tienen a su cargo la PPE? X

AUDITORIA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AL ÁREA DE
TESORERIA
No. PREGUNTAS SI NO OBSERVACIONES

1 ¿Se necesita autorización para emitir el pago

correspondiente a la caja menor, a partir de que X
monto?

2 ¿Quién es la persona que autoriza los Es la líder de presupuesto

montos? X
3 ¿Se elaboran por escrito los procedimientos de Se soportan siempre con
autorización, registro, custodia y control de las un documento que
operaciones del fondo de caja menor? X este firmado por los
responsables y la factura.

4 ¿Quién es la persona del depto. de contabilidad Contador y Subgerente

autorizada para la emisión de las órdenes de pago X Administrativo y
enviadas a tesorería? Financiero.
 5 ¿En el depto. de tesorería se verifica y revisa que
toda la papelería de soporte de la compra a
cancelar este autorizada, completa y que X
corresponda al gasto?

6 ¿Quién tiene firma autorizada en bancos para el Gerente

cobro de cheques? X
7 ¿Quién es el encargado de hacer los Líder de presupuesto y
arqueos al fondo de caja menor? X contador.
8 ¿El fondo de la caja menor es utilizado para la
adquisición de bienes y servicios solamente en X
casos emergentes y por montos menores?
9 ¿Es liquidado el fondo de caja menor al final Se liquida y legaliza
del ejercicio fiscal y entregado a la tesorería X mensualmente.
de la unidad ejecutora?

CARTA DE ENCARGO DE AUDITORIA

Dirigida al gerente general de La E.S.E Hospital San Francisco de Gachetá

Objetivo y alcance de la auditoría

Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la E.S.E, que

comprenden el balance de situación a 31 de diciembre, el estado de resultados, el

estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo

correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas

contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles

mediante esta carta aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido.

Realizaré la auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados

financieros.

Responsabilidades del auditor

Llevaré a cabo la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA), dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética,

así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una

seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrección

material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener

evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados

financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,

incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debida a fraude o error, también incluye la evaluación de la adecuación de

las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables

realizadas por la dirección, así como la evaluación de la presentación global de los

estados financieros.

Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones

inherentes al control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse

algunas incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute

adecuadamente de conformidad con las NIA.

Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta que el control interno

relevante para la preparación de los estados financieros por parte de la entidad con el

fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las

circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del

control interno de la entidad. No obstante, les comunicarè por escrito cualquier

deficiencia significativa en el control interno relevante para la auditoría de los estados

financieros que identifiquemos durante la realización de la auditoría.

Realizaré la auditoría partiendo de la premisa de que el gerente general reconoce y

 comprenden que son responsables de:

 la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con

las Normas Internacionales de Información Financiera.

 El control interno que la sociedad considere necesario para permitir la preparación

de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error

 Proporcionar acceso a toda la información de la que tenga conocimiento y que sea

relevante para la preparación de los estados financieros, tal como registros,

documentación y otro material, información adicional que se solicite a la empresa

para los fines de la auditoría y acceso ilimitado a las personas de la entidad de las

cuales consideremos necesario obtener evidencia de auditoría.

Como parte del proceso de auditoría, solicitaré a la gerencia confirmación escrita de

las manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría.

Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra

auditoría.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA

Y EQUIPO
CLIENTE: AUDITORIA A:
E.S.E HOSPITAL SAN FRANCISCO DE DICIEMBRE 31 DE 2022
GACHETÁ
H O R AS HECHO FECHA
No
OPERACIÓN POR

INTRODUCCIÓN
Esta cuenta corresponde a los activos por
tanto forma parte de los bienes y derechos de la
empresa.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los
datos contables y la efectividad de los
1 procedimientos utilizados en la cuenta de 8
Yeni Garzón 23/11/2023
propiedad, planta y equipo.

Verificar que los bienes retirados,

abandonados, fuera de servicio o dados de baja,
2 hayan sido adecuadamente eliminados
5 Yeni Garzón 24/11/2023
de la cuenta de los activos fijos.
3 Evaluar el control interno de la cuenta en
cuestión. 3 Yeni Garzón 24/11/2023

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA
PRELIMINAR.
Preparar una cédula que contenga el resumen
1 de la propiedad, planta y equipo. 6
26/11/23

Verificar que los bienes retirados,

abandonados, fuera de servicio o dados de baja,
2 5 Yeni Garzón 27/11/2023
hayan sido adecuadamente eliminados
de la cuenta de los activos fijos.
3 Responda el cuestionario de control interno. 1 Yeni Garzón 27/11/2023
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA
INTERMEDIA.
1 Verificar que la propiedad planta y equipo sea
la que aparece físicamente al comparar con
6 Yeni Garzón 28/11/2023
libros.

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA APLICABLES A
LA ETAPA FINAL.
1 Realizar verificación física de la cuenta con lo
presentado en libros. 29/11/2023
5 Yeni Garzón