INDICE (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO)

D Sumaria de propiedad, planta y equipo O

D.1 Analitica propieda planta y equipo

D.2 Analitica depreciaciones acumuladas

D1 Programa de propiedad planta y equipo

D2 Cuestionario de propiedad planta y equipo

D2.1 Deficiencias de propiedad planta y equipo

D3 Ajustes y reclasificaciones

D4 Divulgacioens obligatorias

D5 Integracion de propiedad planta y equipo

D6 Integracion de propiedad planta y equipo

D6.1 Prueba de alza propiedad planta y equipo

D6.2 Prueba de bajas propiedad planta y equipo

D7 Calculo de venta de activos propieda planta y equipo

D8 Prueba global de depreciacion acumulada vehiculo

D9 Prueba global de depreciacion acumulada equipo de computo

D9 Prueba global de depreciacion acumulada equipo de edificios

 COMTECNIC, S. A.
Cedula Sumaria de Propiedad, planta y equipo P. T. D Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Saldo Según Contabilidad
Descripcion Auditoria al Ref.
al 31/12/2017
Debe Haber 31/12/2017

Propiedad planta y equipo 7,865,553.00 7,865,553.00 D.1

Depreciaciones
- 2,351,976.00 1,667,500.00 26,335.56 710,811.56 D.2
acumuladas

Total 5,513,577.00 1,667,500.00 26,335.56 7,154,741.44 BG1

CONCLUSION:

Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables y
de nuestra evaluacion de Control Interno en operaciones que las cibras mostradas en el area de propiedad, planta y
equipo, son razonables de conformidad con los procedimientos contalbes utilizados por la entidad al 31 de diciembre de
2017, en relacion con los Estados Financieros tomados en conjunto
 COMTECNIC, S. A.
Cedula Analitica de Propiedad, planta y equipo P. T. D1 Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripcion Contabilidad al Auditoria al Ref.
31/12/2017 Debe Haber 31/12/2017

Mobiliario y Equupo 287,500.00 287,500.00 D5

Vehiculos 457,953.00 457,953.00 D5

Equipo de Computo 120,100.00 120,100.00 D5

Edificios 5,250,000.00 5,250,000.00 D5

Terrenos 1,750,000.00 1,750,000.00 D5

7,865,553.00 - - 7,865,553.00 D
 COMTECNIC, S. A.
Cedula Analitica de Depreciaciones Acumuladas
Al 31 de Diciembre de 2017 P. T. D.2 Fecha:
Propiedad, planta y equipo Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Descripcion Contabilidad al Auditoria al Ref.
31/12/2017 Debe Haber 31/12/2017

Depreciacion Acumulada Mobiliario y

111,250.00 D5
Equipo - 111,250.00

Depreciacion Acumulada Vehiculos 279,043.00 2,132.22 D5

5,000.00 - 276,175.22

Depreciacion Acumulada Equipo de

111,683.00 D5
Computo 24,203.34 - 135,886.34
-
Depreciacion Acumulada Edificios 1,850,000.00 1,662,500.00 - 187,500.00 D5

Total 2,351,976.00 1,667,500.00 26,335.56 - 710,811.56 D

 COMTECNIC, S. A. P. T. D1 Fecha:
Programa de Propiedad, planta y equipo Hecho por: EEMG 1/29/2018
Al 31 de Diciembre de 2017 Revisado por: CHHP 2/2/2018

No. Descripcion

Objetivos:

1 Comprobar la existencia real de los activos registrados en la empresa

2 Analizar que las adiciones y bajas de la cuenta propiedad, planta y equipo han sido registradas

3 Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por inflacion, absolecencia, etc.)
4 Determinar la propiedad, o la existencia de alguna restriccion sobre cualquiera de estos activos

Examinar que los valores correspondientes a la cuenta propiedad, planta y equipo de la empresa esten debidamente
5 clasificados y mostrados de acuerdo a sus condicines.

Procedimientos Sustantivos Hecho Por Revisado Por Ref.

Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor
1 general EEMG CHHP D5

2 Verificar movimiento de propiedades, planta y equipo del periodo EEMG CHHP D6

3 Realizar prueba de adiciones EEMG CHHP D6.1

4 Realizar prueba de bajas EEMG CHHP D6.2 Y D6.3

D7, D8, D9,

5 Calculo global de depreciaciones acumuladas EEMG CHHP D10
 COMTECNIC, S. A.
Cuestionario de Control Interno P. T. D2 Fecha:
Propiedad, planta y equipo Hecho por: EEMG 1/29/2018
Al 31 de Diciembre de 2017 Revisado por: CHHP 2/2/2018

Respuesta
No. Pregunta Comentario
SI NO

Adiciones

1
Tiene aprobacion de la gerencia las siguientes actividades
Compras de activos fijos x

Desembolsos para reparaciones y mantenimiento x

2 Se cuenta con un control cruzado de los desembolsos reales con

las cantidades autorizadas x

3
Se cuenta detrol del procedimiento de aprobaciones de
desembolsos con autorizaciones adiciones por limites de montos x

4 Cuentan con un control de adiciones de activos fijos y gastos de

reparaciones y mantenimientos x

Disminuciones, retiros, etc. X

5 Se requiere una autorizacion escrita para la venta, retiro o

abandono de acrivos fijos X

6 Se envia una copia de la autorizacion, escrita para la venta, retiro o

abandono de activos fijos X

7 Usa el departamento de contabilidad la autorizacion como base

para el registro contable de la bja del activo fijo X

Registros

8 Estan amparadas las cuentas de control de activos fijos por

auxiliares detallados y adecuados X

9 Se concilian estos auxiliares con las cuentas del libro mayor por lo
menos una vez al año X

10 Se toma inventarios fisicos de los activos fijos por lo menos una

vez al año X

11 Se investiga adecuadamente cualquier diferencia entre los registro

y los resultados del inventario fisico X

Nombre completo del auditado Maria Lucrecia Lopez Puaca

Puesto Contadora General
Fecha 1/10/2018
 COMTECNIC, S. A.
Deficiencias de Control Interno P. T. D2.1 Fecha:
Propiedad, planta y equipo Hecho por: EEMG 1/29/2018
Al 31 de Diciembre de 2017 Revisado por: CHHP 2/2/2018

No. Deficiencia Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia Referencia

El calculo de las depreciaciones no es realiza con No se tiene conocimiento exacto del valor Realizar el calculo de la depreciacion por lo D10,
1 Lo tomara en cuenta
frecuencia por ello se nota una variacion neto real de los activos de la empresa menos cada tres mes para ajustar su valor D9,D8,D7

Se calcula depreciacion por los edificios que se tiene en

arrendando, pero al momento de arendar un bien
inmueble la empresa sede sus derechos y obligaciones No se tiene conocimiento exacto del valor Revisar el contrato de arrendamiento y tomar
2 Lo tomara en cuenta D10,
por el mismo y por lo tanto no se debe calcular la neto real de los activos de la empresa las medidas que se consideren necesarias
depreciacion de estos activos ya que eso lo hace el
arrendatario

No se tiene conocimiento real sobre el valor actual neto No se save con certeza la perdida o Realizar actualizacion antes de vender un
3 Lo tomara en cuenta D6.3
de los bienes ni sus depreciaciones actualizadas. ganancia en la venta de un activo activo
 COMTECNIC, S. A.
Ajustes y Reclasificaciones P. T. D.3 Fecha:
Propiedad, planta y equipo Hecho por: EEMG 1/29/2018
Al 31 de Diciembre de 2017 Revisado por: CHHP 2/2/2018
(Cifras en Quetzales)

No. Cuenta Debe Haber Ref.

12/31/2017
Ganancia de capital 5,000.00

Depreciacion acumulada vehiculo 5,000.00 D6.3

AJ1
Para completar el registro de venta de dos vehiculo panel TOY
Mod 2016 a Q 35,000.00 5,000.00 5,000.00

12/31/2017
Depreciacion acumulada vehiculo 2,132.22
Depreciacion acumulada equipo de computo 24203.34
AJ2 Utilidades retenidas 26,330.56 D8, D9
Para registrar el faltante de la depreciacion de vehiculos y equipo
de computo, según los calculos de auditoria 26,335.56 26,335.56

12/31/2017
Utilidades retenidas 1,662,500.00
Depreciaciones acumuladas edificios 1,662,500.00

D10
AJ3 Las depreciaciones calculadas por los edificios en,
Quetzaltenango y Suchitepequez; no se deben registrar en el
perido fiscal ya que estos inmuebles estan siendo depreciados por
los arrendatarios a los cuales se les alquila la propiedad de la
empresa y se le seden sus derechos y obligaciones
1,662,500.00 1,662,500.00
 COMTECNIC, S. A.
Divulgaciones Obligatorias
Propiedad, planta y equipo P. T. D.4
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG
Revisado por: CHHP

No. Descripcion

1 La empresa tiene asegurada su propiedad, planta y equipo.

2 La empresa arrenda los edificios y terrenos ubicados en Quetzaltenango y Suchitepequez

3 La empresa deprecia sus activos a traves de los años que tiene de vida util y no bajo ningun porcentaje de ley

Para la propiedad planta y equipo, se adopto el metodo del costo historico, menos las depreciaciones acumuladas
4

La empresa tiene como politica iniciar a depreciar los activos de propiedades planta y equipo a partir del mes
siguiente de su compra
5
 COMTECNIC, S. A.
Integracio de Propiedad, planta y equipo
Propiedad, planta y equipo P. T. D5 Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según

Cantidad Descripcion Contabilidad al Auditoria al Ref.
31/12/2017 Debe Haber 31/12/2017
Mobiliario y equipo
15 Silllas secretarial color negro 7,000.00 7,000.00 D.1
80 Escritorios secretariales 2,000,000.00 2,000,000.00 D.1
80 Sillas secretariales color gris 68,000.00 68,000.00 D.1
Altas
11 Escritorios MEG negros 12,500.00 12,500.00 D.1
Total mobiliario y equipo 287,500.00 287,500.00 D.1
Vehiculos
3 Panel TOY Mod. 2016 100,000.00 100,000.00 D.1
1 Panel VIC Mod. 2013 47,953.00 47,953.00 D.1
2 Cabezal HNN Mod. 2012 200,000.00 200,000.00 D.1
Altas
1 Automovil TOY M 2017 110,000.00 110,000.00 D.1
Bajas
2 Panel TOY Mod. 2016 - 65,000.00 - 65,000.00 D.1
Total Vehiculos 457,953.00 457,953.00 D.1
Equipo de Computo
18 Computadoras DESK 45,000.00 45,000.00 D.1
18 Impresoras EPP 5,000.00 5,000.00 D.1
17 Computadoras DESK 02 47,225.00 47,225.00 D.1
15 Impresoras LXX 12,775.00 12,775.00 D.1
Altas
5 Computadoras Lap 10,100.00 10,100.00 D.1
Total equipo de computo 120,100.00 120,100.00 D.1
 Edificios
1 Edificio oficinas Guatemala 1,250,000.00 1,250,000.00 D.1
1 Edificio Quetzaltenango 3,000,000.00 3,000,000.00 D.1
1 Edificio Suchitepequez 1,000,000.00 1,000,000.00 D.1
Total edificios 5,250,000.00 5,250,000.00 D.1
Terrenos
1 Terreno parqueo 500,000.00 500,000.00 D.1
1 Terreno Quetzaltenango 250,000.00 250,000.00 D.1
1 Terreno Suchitepequez 1,000,000.00 1,000,000.00 D.1
Total terrenos 1,750,000.00 1,750,000.00 D.1

Total propiedad, planta y equipo 7,865,553.00 7,865,553.00 D.1

Depreciaciones Acumuladas
Depreciacion Acumulada Mobiliiario
y Equipo - 111,250.00 - 111,250.00 D2
Depreciacion Acumulada Vehiculos - 279,043.00 2,132.22 - 281,175.22 D2
Depreciacion Acumulada equipo de
computo - 111,683.00 24,203.34 - 135,886.34 D2
Depreciacion Acumulada Edificios - 1,850,000.00 1,662,500.00 - 187,500.00 D2

Total depreciacion acumulada - 2,351,976.00 - 715,811.56 D2

Total general 5,513,577.00 1,662,500.00 26,335.56 7,149,741.44 D

 COMTECNIC, S. A.
Integracion de Propiedad, planta y equipo
Al 31 de Diciembre de 2017 P. T. D6 Fecha:
(Cifras en Quetzales) Hecho por: EEMG 1/29/2018
Revisado por: CHHP 2/2/2018

Saldo Según Saldo Según

No. Descripcion Contabilidad al Adiciones Bajas Contabilidad al
31/12/2016 31/12/2017 Ref
Activo
Total mobiliario y equipo 275,000.00 12,500.00 287,500.00 D5
Total Vehiculos 412,953.00 110,000.00 65,000.00 457,953.00 D5
Total equipo de computo 110,000.00 10,100.00 120,100.00 D5
Total edificios 5,250,000.00 5,250,000.00 D5
Total terrenos 1,750,000.00 1,750,000.00 D5

Total 7,797,953.00 132,600.00 65,000.00 7,865,553.00 D1

Depreciaciones Acumuladas
Depreciacion Acumulada Mobiliiario
- 111,250.00
y Equipo - 55,000.00 56250 D5
Depreciacion Acumulada Vehiculos - 312,953.00 31091 65000 - 279,043.00 D5
Depreciacion Acumulada equipo de
- 111,683.00
computo - 105,742.00 D5
Depreciacion Acumulada Edificios - 1,695,833.00 - 1,850,000.00 D5

Total depreciacion acumulada - 2,169,528.00 - 2,351,976.00 D2

Total general 5,628,425.00 - 5,513,577.00 D

 COMTECNIC, S. A.
Prueba de Alzas
Propiedad, planta y equipo P. T. D6.1 Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Detalle de
Fecha de Costo / Costo/
Cantidad Descripcion documento Diferencia Ref
adquisicion contabilidad Auditoria
verificado

11 Escritorios MEG negros 6/30/2017 11 12,500.00 12,500.00 D5

1 Automovil TOY M 2017 6/30/2017 1 110,000.00 110,000.00 D5
5 Computadoras Lap 6/30/2017 5 10,100.00 10,100.00 D5

Total 132,600.00 132,600.00 D6

 COMTECNIC, S. A.
Prueba de Bajas
Propiedad, planta y equipo P. T. D6.2 Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Detalle de
Fecha de Costo / Costo/
Cantidad Descripcion documento Diferencia Ref
adquisicion contabilidad Auditoria
verificado

2 Panel TOY Mod. 2016 12/31/2016 2 66,666.67 66,666.67 D5

Total 66,666.67 66,666.67 - D6

 COMTECNIC, S. A.
Calculo de venta de activos
Propiedad, planta y equipo P. T. D6.3 Fecha:
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Según Según
Descripcion Ref
Contabilidad Auditoria

2 Costo de Vehiculos
Panel TOY Mod. 2016 66,666.67 66,666.67 D5
Depreciacion Acumulada Vehiculos 11,111.11 11,111.11 D8
Valor en libros 55,555.56 55,555.56
Venta de activo 65,000.00 70,000.00
Ganancia en venta de activo 9,444.44 14,444.44

Partidas según contabilidad

Efectivo y equivalente de efectivo 65,000.00

Depreciacion acumulada vehiculo 11,111.11
Vehiculos 66,666.67
Ganancia en venta de activo 9,444.44

Registro de la venta de dos vehiculos

76,111.11 76,111.11

Partidas según auditoria

Efectivo y equivalente de efectivo 70,000.00

Depreciacion acumulada vehiculo 11,111.11
Vehiculo 66,666.67
Ganancia en venta de activo 14,444.44

Registro de la venta de dos vehiculos

81,111.11 81,111.11

Ganancia de capital 5,000.00

Depreciacion acumulada vehiculos 5,000.00
Registro de la ganancia real del
activo 5,000.00 5,000.00 AJ1
 COMTECNIC, S. A.
Prueba global de depreciaciones
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo
P. T. D7 Fecha:
Propiedad, planta y equipo
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad de

Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual Meses
12/31/2015 12/31/2017 7,000.00 5 1,400.00 24 2,800.00 D5
12/31/2015 12/31/2017 200,000.00 5 40,000.00 24 80,000.00 D5
12/31/2015 12/31/2017 68,000.00 5 13,600.00 24 27,200.00 D5

275,000.00 110,000.00 D5

Adiciones
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad de
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual Meses
30/06/2017 12/31/2017 12,500.00 5 2,500.00 6 1,250.00 D6.1

12,500.00 1,250.00 D6.1

Bajas
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad de
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual Meses

Saldo según Auditoria 111250

Saldo según Contabilidad 111250
Diferencia 0
 COMTECNIC, S. A.
Prueba global de depreciaciones
Depreciacion acumulada vehiculo
P. T. D8 Fecha:
Propiedad, planta y equipo
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad

Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
12/31/2012 12/31/2017 200,000.00 3 66,666.67 60 200,000.00 D5
12/31/2013 12/31/2017 47,953.00 3 15,984.33 48 47,953.00 D5
12/31/2016 12/31/2017 100,000.00 3 33,333.33 12 33,333.33 D5

347,953.00 281,286.33 D5

Adiciones
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
30/06/2017 12/31/2017 110,000.00 5 22,000.00 6 11,000.00 D6.1

110,000.00 11,000.00 D6.1

Bajas
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
30/06/2017 12/31/2017 66,666.67 3 22,222.22 6 11,111.11 D6.2

66,666.67 11,111.11 D6.2

Saldo según Auditoria 281,175.22

Saldo según Contabilidad 279,043.00
Diferencia 2,132.22 AJ1
 COMTECNIC, S. A.
Prueba global de depreciaciones
Depreciacion acumulada equipo de computo
P. T. D9 Fecha:
Propiedad, planta y equipo
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad

Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
12/31/2013 12/31/2017 45,000.00 33.33 14,998.50 48 59,994.00 D5
12/31/2013 12/31/2017 5,000.00 33.33 1,666.50 48 5,000.00 D5
12/31/2013 12/31/2017 47,225.00 33.33 15,740.09 48 47,225.00 D5
12/31/2015 12/31/2017 12,775.00 33.33 4257,91 24 8,515.82 D5

110,000.00 120,734.82 D5

Adiciones
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
30/06/2017 12/31/2017 10,100.00 33.33 30,303.03 6 15,151.52 D6.1

10,100.00 15,151.52 D6.1

Bajas
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses

Saldo según Auditoria 135,886.34

Saldo según Contabilidad 111,683.00
Diferencia 24,203.34 AJ1
 COMTECNIC, S. A.
Prueba global de depreciaciones
Depreciacion acumulada edificios
P. T. D10 Fecha:
Propiedad, planta y equipo
Al 31 de Diciembre de 2017 Hecho por: EEMG 1/29/2018
(Cifras en Quetzales) Revisado por: CHHP 2/2/2018

Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad

Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses
12/31/2008 12/31/2017 1,250,000.00 60 20,833.33 108 187,500.00 D5

1,250,000.00 187,500.00 D5

Adiciones
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses

Bajas
Periodo Contable Costo de Años de Depreciacion Cantidad
Saldo Auditoria Ref
Del Al Adquisicion Depreciacion Anual de Meses

Saldo según Auditoria 187,500.00

Saldo según Contabilidad - 1,850,000.00
Diferencia - 1,662,500.00 AJ2