ADMINISTRACIÓN CONTABLE I ADM - 120

EJERCICIO DE HOJA DE TRABAJO

A continuación, se presentan los saldos de cuentas de la Empresa “XYZ” de
la gestión 2020, saldos que aún no cuentan con los asientos de ajuste
según disposiciones en vigencia y normas de contabilidad.

SALDOS NO AJUSTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Nº DETALLE SALDOS
1 CAJA MONEDA 72.000,00
EXTRANJERA
2 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIA 38.000,00
3 DEBITO FISCAL 7.000,00
4 CAPITA 120.000,00
L
5 ALQUILERES PAGADOS POR 4.000,00
ANTICIPADO
6 COMPRAS 63.000,00
7 VENTAS 156.600,00
8 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5.000,00
9 SUELDOS Y SALARIOS 18.000,00
10 DOCUMENTOS POR PAGAR 21.200,00
11 DOCUMENTOS POR COBRAR 5.312,00
12 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3.200,00
13 EDIFICIO 9.600,00
S
14 VEHICULO 85.000,00
S
15 APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR 11.712,00
16 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 2.000,00
17 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 12.000,00
18 CARGAS SOCIALES 7.500,00
19 GASTOS GENERALES 800,00
20 DESCUENTO SOBRE VENTAS 1.500,00

EN BASE A LA ESTRUCTURA DE LA HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS

REALIZAR EL LLENADO DE LOS SALDOS (PRIMERAS DOS COLUMNAS) TANTO
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PARA EL LADO DEL DEBE Y EL LADO DEL HABER DE ACUERDO A LA

INFORMACION PROPORCIONADA.

Datos para asientos de ajustes

• Actualizar y depreciación del activo fijo de conformidad a la normatividad vigente

• Actualizar el saldo de la cuenta caja moneda extranjera
• Los alquileres pagados por adelantado corresponden a un pago de 18 meses que
al 31/12/2020 han transcurrido 10 meses
• Actualizar y amortizar en 4 años los gastos de organización
• Al 31/12/2020 los totales de la planilla de sueldos pendiente de pago de la
empresa presentan los siguientes importes: Total ganado Bs. 14.000,00; Total
Descuento Bs. 1.800,00; Liquido Pagable Bs. 12.000,00.
• Realizar el asiento de ajuste del inventario final que es de Bs. 13.200,00
determinado bajo el sistema de inventario periódico y valuado con el método PEPS
y tomar en cuenta para su actualización el costo de reposición que es de Bs.
14.400,00.
• Actualizar el capital al 31/12/2020

NOTA: Para realizar los respectivos asientos de ajuste y actualización de los bienes se
considerará un año comercial equivalente a 360 días y aplicando las diferentes leyes y
normas en vigencia, para tal efecto el tipo de cambio que se tomara en cuenta es el
siguiente:

T.C. Inicial Bs. 6,50 T.C. Final Bs. 7,07 La

Unidad de Fomento a la vivienda: UFV

Inicial (1,48140) UFV Final (1,54189)

Se pide:

• Cálculos Auxiliares
• Asientos de Ajuste
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• Elaboración de la Hoja de Trabajo

• Elaboración de Estados Financieros

AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Actualizar y depreciación el activo fijo de conformidad a la normatividad vigente

ACTUALIZACION: UFV: Unidad de Fomento a la Vivienda

La UFV es un índice referencial diario calculado con base en el incremento ya sea de la

producción y la demanda nacional o varía de acuerdo a algún otro factor.

UFV Inicial (1,48140) UFV Final (1,54189)

EDIFICIOS 9600.-
𝑼𝑭𝑽 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍
𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬 𝑳𝑨 𝑨𝑪𝑻𝑼𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵 = 𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬𝑳 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶( − 𝟏)
𝑼𝑭𝑽 𝒊𝒏𝒊𝒄𝒊𝒂𝒍

1,54189
𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐷𝐸 𝐿𝐴 𝐴𝐶𝑇𝑈𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 = 9600 ∗ ( − 1)
1,48140

𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐷𝐸 𝐿𝐴 𝐴𝐶𝑇𝑈𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 = 391,99

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Edificios 391,99
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 391,99
Por la actualización del valor de los edificios

DEPRECIACION: El término depreciación se refiere a una disminución periódica del

valor de un bien material o inmaterial. Esta depreciación puede derivarse de tres
razones principales: el desgaste debido al uso, el paso del tiempo y la vejez.

PORCENTAJES DE DEPRECIACION DE ACTIVOS

FIJOS
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Los porcentajes de depreciación de activos fijos en Bolivia lo podemos ver en el siguiente

cuadro de depreciación, extraído del anexo del art. 22 del DS 24051.

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵= (𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬 𝑳𝑨 𝑨𝑪𝑻𝑼𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵+ 𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬𝑳 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶) ∗ % 𝑫𝑬 𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵

𝐷𝐸𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁= (391,99 + 9600) ∗ 2,5% = 249,79

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Depreciación de Edificios 249,79
Depreciación acumulada de Edificios 249,79
Por la depreciación anual del activo
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VEHICULOS 85000.-

ACTUALIZACION

𝑉𝐴𝐿𝑂𝑅 𝐷𝐸 𝐿𝐴 𝐴𝐶𝑇𝑈𝐴𝐿𝐼𝑍𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 = 3470,80

DEPRECIACION

𝐷𝐸𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝐴𝐶𝐼𝑂𝑁 = (3470,80 + 85000) ∗ 20 % = 17694,16

FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 X
Vehículos 3470,80
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 3470,80
Por la actualización del activo X
Depreciación de vehiculos
Depreciación acumulada de vehiculos 17694,16
Por la depreciación anual del activo
17694,16

ACTUALIZAR EL SALDO DE LA CUENTA CAJA MONEDA EXTRANJERA

T.C. Inicial Bs. 6,50

T.C. Final Bs. 7,07

CAJA MONEDA EXTRANJERA 72000.-

𝑻. 𝑪. 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒍
𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬 𝑳𝑨 𝑨𝑪𝑻𝑼𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵 = 𝑽𝑨𝑳𝑶𝑹 𝑫𝑬𝑳 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶( − 𝟏)
𝑻. 𝑪. 𝒊𝒏𝒊𝒄𝒊𝒂𝒍
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FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Caja moneda extranjera 6313,84
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 6313,84
Por la actualización de la caja moneda extranjera

Si el resultado de la actualización sale negativo – 6313,84 el asiento de ajuste seria:

FECHA DETALLE DEBE HABER
31/12/2020 X
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 6313,84
Caja moneda extranjera 6313,84
Por la actualización de la caja moneda extranjera

LOS ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO CORRESPONDEN A UN PAGO DE 18 MESES

QUE
AL 31/12/2020 HAN TRANSCURRIDO 10
MESES
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO 4000.-

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Alquileres 2222,22
Alquileres pagados por adelantado 2222,22
Por alquileres pagados pero no consumidos

ACTUALIZAR Y AMORTIZAR EN 4 AÑOS LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5000.-

UFV Inicial (1,48140) UFV Final (1,54189)

FECHA DETALLE DEBE HABER

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31/12/2020 X
Gastos de organización 204,16
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 204,16
Por la actualización de los gastos de organización
X
Amortización de gastos de organización
1301,04
Gastos de organización
1301,04
Por la amortización de los gastos de organización

AL 31/12/2020 LOS TOTALES DE LA PLANILLA DE SUELDOS PENDIENTE DE PAGO

DE LA EMPRESA PRESENTAN LOS SIGUIENTES IMPORTES: TOTAL GANADO
BS.
13.600,00; TOTAL DESCUENTO BS. 1728,56; LIQUIDO PAGABLE BS.
11871,44

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Sueldos y salarios 13600,00
Aportes y retenciones por pagar (12,71%) 1728,56
Sueldos y salarios por pagar 11871,44
Por el registro de la planilla de sueldos

REALIZAR EL ASIENTO DE AJUSTE DEL INVENTARIO FINAL QUE ES DE BS.

13.200,00 DETERMINADO BAJO EL SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO Y
VALUADO CON EL MÉTODO PEPS Y TOMAR EN CUENTA PARA SU
ACTUALIZACIÓN
EL COSTO DE REPOSICIÓN QUE ES DE BS. 14.400,00.

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Inventario final 14400,00
Pérdidas y ganancias 13200,00
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 1200,00
Por el registro del inventario final de mercadería
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ACTUALIZAR EL CAPITAL AL 31/12/2020

CAPITAL 120000.-
UFV Inicial (1,48140) UFV Final (1,54189)

FECHA DETALLE DEBE HABER

31/12/2020 X
Ajuste por inflación y tenencia de bienes 4899,90
Ajuste global de patrimonio 4899,90
Por la actualización del capital

MAYOR EN T
AJUSTE POR INFLACION Y GTENENCIA DE BIENES

4899,9 391,99
3470,8
6313,84
204,16
1200
4899,9 11580,79
COMERCIAL "XYZ"
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 EXPRESADO EN BS.

175867,21
178480,89 178480,89
UTILIDAD DE LA GESTION 2613,68
Impuesto a las utilidades de las empresa IUE (25%) 653,42
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 1960,26
SUMAS TOTALES 181094,57 181094,57 202169,53 202169,53