TRABAJO PRÁCTICO

FORMULAR EL AJUSTES O RECLASIFICACIÓN RESPECTO A LAS DE DESVIACIONES DE AUDITORÍA DETERMINADA

RUBRO: Propiedad, planta y equipo
1. En el año 2019 envió a gasto el monto de 120,000.00 que corresponde a la adquisición de
un equipo de producción a medio uso que se viene utilizando en el negocio. Se detecta el
error contable después del cierre contable. (NIC 8)

CUENTA DENOMINACION DEBE

3341 Vehiculos motorizados 200,000.00
659 Otros gastos de gestion
x/x Por la reclasificacion del gasto destinado como activo
fijo
5911 Utilidades acumuladas 33,333.33
39143 Equipos de transporte
x/x Por la regularizacion de la depreciacion del año 2019.

2. El 30 Noviembre de 2020 el conductor del Gerente General siniestró la camioneta de la

empresa, resultando inservible dicho bien que fue adquirido el 2 de mayo de 2017 cuyo
valor de adquisición fue de US$ 25 000; dicho bien se depreciaba al 20%. El contador indica
que dicho percance no fue registrado contablemente, por estar en proceso de investigación
la responsabilidad del siniestro y la reclamación a Positiva Seguros.

CUENTA DENOMINACION DEBE

68143 Equipos de Transporte 17,916.67
39133 Equipos de Transporte
x/x Por la provisión de la depreciación de camioneta
659 Otros Gastos de Gestión 7,083.33
39133 Equipos de Transporte 17,916.67
3341 Vehículos Motorizados
x/x Por el siniestro de la camioneta de la empresa

3. En el registro de activos fijos figura un inmueble cedido a la empresa por una subsidiaria
mediante contrato en cesión de uso que vence el 31 de diciembre de 2019; el valor neto del
inmueble es por S/ 2 000 000 y registra una depreciación acumulada del 25% de su valor
histórico.

CUENTA DENOMINACION DEBE

659 Otros gastos de gestion 2,500,000.00
3913 inmueble, maquinari y equipo.
33 inmueble, maquinari y equipo.
x/x Por el termino de sesion de uso de inmuble al 31 de
diciembre de 2019

4. El contador de la empresa no registró el acuerdo del directorio de revaluar las maquinarias

de la empresa que, según la valorización del perito tasador, los bienes han sido tasados en
S/ 8 000 000, sin embargo, el valor en libros es de S/ 2 100 000, neto de una depreciación
acumulada de S/ 900 000. ¿Cuál debió ser el tratamiento contable correspondiente,
considerando el método de la reexpresión proporcional de la depreciación? (Ref. caso
práctico 8, pág. 37 del libro Todo sobre activo fijo.

CUENTA DENOMINACION DEBE

33412 Revaluación 5,000,000.00
39132 Maquinaria
5712 Inmueble, maquinaria y Equipo
x/x Por la revaluación de la maquinaria
DITORÍA DETERMINADAS

Desde la fecha de Adquisición (Marzo 2020) hasta el 31/12/2020

HABER VALOR TASA MESES
200,000.00 20% 10
200,000.00

33,333.33

Desde la fecha de Adquisición (Mayo 2017) hasta el 30/11/2020

CÁLCULO DE DEPRECIACIÓN
20% anual 3 años
7 meses
Total Depreciación

HABER

17,916.67

25,000.00

HABER

500,000.00
2,000,000.00

DETALLE V. EN LIBROS VAL. REVAL.

COSTO DE ADQ. 3,000,000.00 100.00% 8,000,000.00
DEPRECIACION 900,000.00 30.00% 2,400,000.00
IMPORT. EN LIBROS 2,100,000.00 70.00% 5,600,000.00
HABER

1,500,000.00
3,500,000.00
2020) hasta el 31/12/2020
DEPRECIACION
33,333.33

7) hasta el 30/11/2020

15,000.00
2,916.67
17,916.67

INCREMENTO
100.00% 5,000,000.00
30.00% 1,500,000.00
70.00% 3,500,000.00
 GRAÑA Y MONT

Al 31 de diciembre de 2

RUBRO: PROPIEDAD, PLANT

Auditoria de Propiedades, planta y Equipos

Objetivo
Efectuar la revisión de los saldos de activos fijos al 31.12.2020, a fin de cubrir los siguientes riesgo

Riesgos
Que no existan los saldos
Que no sean íntegros los saldos
Que los AF no sean de la CIA
Existan AF deteriorados
Que la depreciación esté bien calculada

Revisión de la depreciación

El movimiento del Costo y Depreciación del AF

Costo Inicial al Adicion

01/01/2019 Compras
Elemento
Terrenos

Edificio y otras construcciuones

Inmueble, Maquinaria y equipo 2,000,000.00
Muebles y enseres y equipo de computo
Equipo de comunicasion y seguro
Unidad de trasporte 175,000.00
Obras en curso
Arrendamiento financiero
2,175,000.00 -
 Dep al Adicion
Elemento 01/01/2019 Compras
Edificios e instalaciones
Maquinaria y equipo 2,000,000.00
Muebles y enseres y equipos de computo
Equipos de comunicasion y seguridad
Unidad de transporte 33,333.33
Arrendamiento financiero

2,033,333.33

HECHO POR: H. A. J.
REVISADO POR: R.A.B
 GRAÑA Y MONTERO S.A.A. (AHORA AENZA S.A.A.)

Al 31 de diciembre de 2020 y 2019

RUBRO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - En (S/)

de cubrir los siguientes riesgos y aseveraciones:

Aseveraciones Procedimientos
Existencia Inspección Física
Integridad Inspección Física
Derechos Rev Documentaria
Valuación Inspección Física / Prueba de Deterioro
Valuación Revisión de las estimaciones y recálculo de la depreciación

Adiciones Deducciones / Bajas

Transferencias
Donaciones Revaluaciones Transferencias Ventas

5,000,000.00

5,000,000.00 -
 Adiciones Transferencia Deducciones / Bajas
Donaciones Revaluaciones Transferencias s Ventas

1,500,000.00

- - - -
1,500,000.00

FECHA:
FECHA:
rocedimientos
spección Física
spección Física
v Documentaria
sica / Prueba de Deterioro
ciones y recálculo de la depreciación

Deducciones / Bajas Costo Inicial al

Donaciones Devaluaciones 31/12/2020

-
 Deducciones / Bajas Costo Inicial al
Donaciones Devaluaciones 31/12/2020

- -